2026年经济师考试《财政税收专业知识与实务》冲刺押题卷

2026年经济师考试《财政税收专业知识与实务》冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。下列每题只有一个选项符合题意）1.在财政政策工具中，通常用于调节经济总量和结构，通过改变税率或政府支出规模来影响经济活动的是（）。A.货币政策B.财政政策C.收入政策D.产业政策2.我国政府预算编制遵循的重要原则不包括（）。A.勤俭节约原则B.统一领导、分级管理原则C.收支平衡原则D.透明公开原则3.政府通过减少财政支出或增加税收来抑制总需求，治理通货膨胀的政策措施属于（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.积极财政政策4.我国现行税制结构中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税B.消费税C.企业所得税D.增值税5.根据我国《个人所得税法》，工资、薪金所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率6.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电信服务B.有形动产租赁服务C.纳税人销售自己使用过的固定资产D.转让土地使用权7.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税的企业组织形式包括（）。A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.以上都是8.根据我国《消费税法》，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.成品油D.电动汽车9.财政收入中，由各级政府依法征收、纳入预算管理的非税收收入，不包括（）。A.国有资产有偿使用收入B.行政事业性收费C.罚没收入D.财政贴息10.政府通过增加财政支出或减少税收来刺激总需求，拉动经济增长的政策措施属于（）。A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.中性财政政策D.积极财政政策11.我国政府预算由中央预算和地方预算组成，地方预算按照预算管理权限，分为（）。A.省、市、县三级预算B.省、市两级预算C.省、县两级预算D.市、县两级预算12.财政支出的效益评估方法中，侧重于评估项目对社会和环境的影响的方法是（）。A.成本效益分析B.效率分析C.社会影响评估D.财务分析13.我国现行增值税实行的税率结构不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%14.下列关于税收特征的说法中，错误的是（）。A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性15.财政政策的目标不包括（）。A.经济增长B.充分就业C.国际收支平衡D.金融风险防范16.政府采购是指各级政府及其部门使用财政性资金采购货物、工程和服务的行为，其基本原则不包括（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.低价优先原则D.优胜劣汰原则17.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益18.财政管理体制的核心内容是（）。A.政府预算管理B.税收管理体制C.财政转移支付制度D.政府采购管理19.下列项目中，属于转移性支出的是（）。A.国防支出B.行政管理支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出20.税收征收管理法的核心内容是（）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收优惠法D.税收处罚法21.在财政政策实践中，通常需要中央政府和地方政府协同配合的政策工具是（）。A.税收政策B.政府支出政策C.财政补贴政策D.财政转移支付政策22.我国政府预算执行的主管部门是（）。A.国务院办公厅B.国家发展和改革委员会C.财政部D.国家税务总局23.消费税主要在商品生产、流通或消费的哪个环节征收（）。A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.以上环节均征24.企业所得税的基本计算公式为（）。A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额B.应纳税额=营业额×适用税率C.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数D.应纳税额=收入总额×适用税率25.财政政策传导机制中，通过影响利率、汇率等金融变量来影响实体经济的是（）。A.税收传导B.支出传导C.金融传导D.信贷传导26.下列关于政府预算决算制度的说法中，错误的是（）。A.政府预算是年度政府财政收支计划B.政府决算是经法定程序批准的年度政府财政收支执行结果C.政府预算和政府决算都必须经过同级人民代表大会审查和批准D.政府预算的调整必须经过同级人民政府批准27.我国现行个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）。A.利息所得B.股息红利所得C.税务赔偿所得D.转让房产所得28.财政政策效率指财政政策对实现政策目标的有效程度，其衡量指标不包括（）。A.时滞B.政策效果C.政策成本D.政策刚性29.税收制度设计应遵循的基本原则不包括（）。A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收垄断原则30.在财政支出项目中，用于改善民生、提供公共服务、促进社会公平的支出属于（）。A.购买性支出B.转移性支出C.公共服务支出D.社会保障支出31.下列税种中，属于财产行为税的是（）。A.增值税B.营业税C.车船税D.企业所得税32.财政政策目标之间的冲突主要体现在（）。A.经济增长与充分就业B.充分就业与物价稳定C.物价稳定与国际收支平衡D.以上都是33.我国政府预算编制实行的是（）。A.一年一预算B.多年财政规划C.中期财政规划D.长期财政规划34.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查询存款账户B.查询案件相关资料C.依法扣押货物D.限制人身自由35.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用当年亏损抵减（）的税额。A.当年应纳税所得额B.下一年度应纳税所得额C.以后年度的应纳税所得额D.以上都可以36.财政转移支付是指中央政府对地方政府的财政资金转移，其主要目的是（）。A.增加中央财政收入B.减少地方政府财政支出C.调节地方财政差异，实现基本公共服务均等化D.提高中央政府财政效率37.增值税的基本计税方法是（）。A.生产者计税法B.循环计税法C.加价计税法D.环节计税法38.税收法律关系的主体包括（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.以上都是39.财政政策工具的选择取决于（）。A.政策目标B.经济状况C.政策时效性D.以上都是40.我国地方政府自主定价目录中的商品和服务价格，政府在必要时可以实行政府指导价或政府定价，体现了价格管理的（）。A.市场化原则B.政府调控原则C.企业自主原则D.公平竞争原则41.在财政支出效益分析中，通常用于衡量项目给社会带来的净效益的方法是（）。A.成本效益分析B.效率分析C.社会效益分析D.经济效益分析42.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，这体现了税收的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实体法定43.财政政策的中性原则是指（）。A.财政收支平衡B.财政政策对经济运行不产生影响C.财政支出增长与经济增长同步D.财政收入增长与经济增长同步44.下列关于税收管辖权的说法中，正确的是（）。A.所有权管辖权B.收益权管辖权C.行使权管辖权D.以上都对45.政府采购方式中，适用于采购金额较小、市场竞争充分的货物或服务的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价46.财政政策时滞包括（）。A.内生时滞B.外生时滞C.基本时滞D.以上都是47.我国个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，这体现了个人所得税的（）。A.概括征收原则B.独立申报原则C.收入调节原则D.税收公平原则48.财政管理体制的纵向结构是指（）。A.中央政府与地方政府之间的财政关系B.地方各级政府之间的财政关系C.政府部门之间的财政关系D.政府与企业之间的财政关系49.税收强制原则是指征税机关征税必须依法进行，任何组织和个人都必须依法纳税，体现了（）。A.税收法定原则B.税收强制原则C.税收效率原则D.税收公平原则50.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于简易计税项目51.财政政策的目标之一是（）。A.保持国际收支平衡B.促进产业结构优化C.维护国家主权和安全D.以上都是52.我国政府预算实行（）原则。A.收支两条线B.统一领导，分级管理C.先预算后收支D.收支平衡53.企业所得税纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不予扣除，这体现了（）。A.税收优惠B.税收强制C.税收公平D.税收效率54.税收的固定性原则是指（）。A.税收征收必须依法进行B.税收制度相对稳定，非经法定程序不得随意变动C.税收负担相对公平D.税收收入稳定增长55.财政政策工具的运用往往伴随着一定的副作用，如可能引发通货膨胀、财政赤字等，这体现了财政政策的（）。A.灵活性B.时滞性C.不确定性D.相对性56.下列关于财政转移支付制度的说法中，错误的是（）。A.是中央政府对地方政府的财政资金转移B.是地方政府的主动行为C.主要目的是调节地方财政差异D.是实现基本公共服务均等化的重要手段57.增值税的纳税人按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，扣除其购买货物或者接受服务时支付或者负担的增值税额后的余额，是（）。A.应纳税额B.税负C.税率D.征税对象58.财政政策通过影响（）来影响总需求，进而影响宏观经济运行。A.利率B.汇率C.消费者信心D.以上都是59.税收执法是指税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将税收法律、行政法规的规定适用于具体对象的过程，其基本原则包括（）。A.依法征收原则B.公平公正原则C.服务纳税人原则D.以上都是60.我国个人所得税法规定，个人偶然所得，以每次偶然所得的收入额为应纳税所得额，适用比例税率，体现了个人所得税的（）。A.概括征收原则B.独立申报原则C.收入调节原则D.税收公平原则二、多项选择题（每题2分，共40分。下列每题有两个或两个以上选项符合题意）1.财政政策的目标包括（）。A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡E.资源优化配置2.我国政府预算的编制程序一般包括（）。A.编制预算草案B.审查和批准预算C.预算执行D.预算调整E.预算决算3.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.公平性4.财政支出的效益评估方法包括（）。A.成本效益分析B.效率分析C.社会效益分析D.财务分析E.环境影响评估5.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.纳税人E.扣缴义务人6.企业所得税的纳税人包括（）。A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.居民企业E.非居民企业7.财政管理体制的内容包括（）。A.政府预算管理体制B.税收管理体制C.财政转移支付制度D.政府采购管理体制E.国有资产管理体制8.财政政策的工具包括（）。A.税收政策B.政府支出政策C.财政补贴政策D.财政贴息政策E.财政担保政策9.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法征税原则B.税收法定原则C.税收效率原则D.税收公平原则E.服务纳税人原则10.财政政策时滞包括（）。A.内生时滞B.外生时滞C.基本时滞D.政策时滞E.反应时滞11.我国现行增值税税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%12.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得13.财政转移支付的方式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调节性转移支付D.均衡性转移支付E.补偿性转移支付14.财政政策效率的影响因素包括（）。A.政策时滞B.政策目标C.政策执行D.经济环境E.政策效果15.税收管辖权包括（）。A.所有权管辖权B.收益权管辖权C.行使权管辖权D.地域管辖权E.属性管辖权16.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价E.单一来源采购17.财政支出的分类方法包括（）。A.按支出项目分类B.按支出功能分类C.按支出经济分类D.按支出规模分类E.按支出效益分类18.税收法律关系的内容包括（）。A.权利B.义务C.主体D.对象E.内容19.财政政策的目标之间存在冲突，如（）。A.经济增长与充分就业B.充分就业与物价稳定C.物价稳定与国际收支平衡D.经济发展与环境保护E.中央利益与地方利益20.税收强制原则是指征税机关征税必须依法进行，任何组织和个人都必须依法纳税，其含义包括（）。A.税收征收的法定性B.纳税义务的法定性C.违章处理的法定性D.税收管理的法定性E.税收服务的法定性试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.C5.B6.C7.A8.D9.D10.B11.A12.C13.D14.C15.D16.C17.D18.C19.C20.B21.D22.C23.A24.A25.C26.D27.A28.D29.D30.C31.C32.D33.A34.D35.B36.C37.D38.D39.D40.B41.A42.D43.B44.D45.D46.D47.A48.A49.B50.D51.D52.B53.A54.B55.B56.B57.A58.D59.D60.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCE3.ABC4.ABDE5.AB6.ADE7.ABCDE8.ABCD9.ABCDE10.ACD11.ABCD12.ABCDE13.AB14.ABCD15.BCD16.ABCDE17.BC18.ABD19.ABCD20.ABC解析思路一、单项选择题1.财政政策工具包括税收政策、政府支出政策、财政补贴政策等，用于调节经济。选项B正确。2.我国政府预算编制遵循的原则包括公开透明、公平公正、合法合规、量入为出、收支平衡等。选项B错误，统一领导、分级管理是财政管理体制的内容。3.紧缩性财政政策通过减少支出或增加税收来抑制总需求，治理通货膨胀。选项B正确。4.我国税收体制结构中，中央与地方共享税包括增值税、企业所得税等。选项C正确。5.我国个人所得税法规定，工资薪金所得适用超额累进税率。选项B正确。6.增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务等，但纳税人销售自己使用过的固定资产（符合免税条件除外）可能不征增值税或按简易办法征收。选项C错误。7.企业所得税纳税人包括公司制企业、非公司制企业等，个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。选项A正确。8.消费税主要在生产环节征收，对少数消费品征收。选项D错误。9.非税收收入不包括财政贴息，贴息属于财政支出。选项D正确。10.扩张性财政政策通过增加支出或减少税收来刺激总需求。选项B正确。11.我国政府预算体系分为中央预算和地方预算，地方预算再分为省、市、县等层级。选项A正确。12.社会影响评估侧重于项目对社会和环境的影响。选项C正确。13.我国现行增值税税率有13%、9%、6%、0%。选项D错误。14.税收特征包括强制性、无偿性、固定性。选项C错误。15.财政政策目标包括经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡等。选项D错误。16.政府采购方式中，询价适用于金额较小、市场竞争充分的货物或服务。选项C错误。17.居民个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。选项A正确。18.财政政策效率的衡量指标包括时滞、政策效果、政策成本。选项D错误。19.转移性支出包括社会保障支出、财政补贴等。选项C正确。20.税收征收管理法的核心内容是税收程序法。选项B正确。21.财政政策工具的选择取决于政策目标、经济状况等。选项D正确。22.财政部是政府预算执行的主管部门。选项C正确。23.消费税在商品生产环节征收。选项A正确。24.企业所得税的基本计算公式为应纳税所得额乘以适用税率（减除速算扣除数）。选项A正确。25.财政政策传导机制中，通过影响利率、汇率等金融变量影响实体经济的是金融传导。选项C正确。26.政府预算调整必须经过法定程序批准。选项D错误。27.居民个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。选项A正确。28.财政政策效率指财政政策对实现政策目标的有效程度。选项D错误，政策刚性不是效率指标。29.税收制度设计应遵循的原则包括税收法定、税收公平、税收效率等。选项D错误。30.社会保障支出属于转移性支出。选项C正确。31.车船税属于财产行为税。选项C正确。32.财政政策目标之间可能存在冲突，如经济增长与充分就业、充分就业与物价稳定、物价稳定与国际收支平衡等。选项D正确。33.我国政府预算编制实行一年一预算制度。选项A正确。34.税务机关有权查询存款账户、扣押货物等，但无权限制人身自由。选项D错误。35.企业所得税亏损可以用以后年度弥补。选项B正确。36.财政转移支付的主要目的是调节地方财政差异。选项C正确。37.增值税基本计税方法是环节计税法。选项D正确。38.税收法律关系的主体包括税务机关、纳税人、扣缴义务人。选项D正确。39.财政政策工具的选择取决于政策目标、经济状况、政策时效性等。选项D正确。40.地方政府自主定价目录中的商品和服务价格，政府在必要时可以实行政府指导价或政府定价，体现了政府调控原则。选项B正确。41.财政支出效益分析中，通常用于衡量项目给社会带来的净效益的方法是成本效益分析。选项A正确。42.企业所得税法规定相关支出准予扣除，体现了税收实体法定原则。选项D正确。43.财政政策的中性原则是指财政政策对经济运行不产生影响。选项B正确。44.税收管辖权包括收益权、行使权、地域管辖权、属性管辖权等。选项D错误。45.询价适用于金额较小、市场竞争充分的货物或服务。选项D正确。46.财政政策时滞包括内生时滞、外生时滞、基本时滞。选项D错误。47.个人所得税法规定稿酬所得收入减除20%的费用后的余额为收入额，体现了收入减除规则。选项A正确。48.财政管理体制的纵向结构是指中央与地方政府之间的财政关系。选项A正确。49.税收强制原则是指征税机关征税必须依法进行。选项B正确。50.增值税视同销售行为不包括将自产货物用于简易计税项目。选项D正确。51.财政政策目标包括经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡等。选项D正确。52.我国政府预算实行统一领导，分级管理的原则。选项B正确。53.企业所得税法规定公益性捐赠支出在一定比例内准予扣除，体现了税收优惠。选项A正确。54.税收的固定性原则是指税收制度相对稳定。选项B正确。55.财政政策工具的运用往往伴随着一定的副作用，如通货膨胀、财政赤字等，体现了财政政策的时滞性。选项B正确。