出纳培训试题及答案

出纳培训试题及答案一、单选题（每题2分，共30分）1.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.会计档案保管B.收支记账C.银行对账D.现金盘点2.以下哪种凭证不属于出纳日常处理范围？（）A.银行存款余额调节表B.票据粘贴单C.成本计算单D.转账支票存根3.企业现金库存限额一般不超过（）。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元4.出纳人员办理现金收支时，应遵循的原则是（）。A.先记账后收款B.先收款后记账C.收付款同时记账D.根据领导指示操作5.银行本票适用于（）。A.大额现金支付B.大额转账结算C.小额现金支付D.储蓄存款6.企业每月至少进行一次的工作是（）。A.现金盘点B.银行对账C.编制报表D.审核凭证7.出纳人员保管的有价证券不包括（）。A.国库券B.公司债券C.股票D.原材料采购合同8.支付结算的基本原则不包括（）。A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.不准签发没有资金保证的票据或远期支票D.优先考虑企业利益9.出纳人员发现假币时应（）。A.拒绝支付B.没收假币C.立即上报并妥善处理D.询问对方原因10.企业报销费用时，必须附有（）。A.领导签字B.审核人签字C.原始凭证D.部门证明11.出纳人员每月末需编制的报表是（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.银行存款余额调节表12.企业内部牵制制度中，出纳与会计记账岗位应（）。A.相互兼任B.分开设置C.定期轮岗D.交叉复核13.银行汇票适用于（）。A.本地结算B.异地结算C.同城结算D.个人结算14.出纳人员办理现金清点时，应（）。A.一人清点B.两人以上共同清点C.无需清点D.由领导指定人员清点15.企业收取的押金收入应计入（）。A.营业外收入B.其他应收款C.预收账款D.库存现金二、多选题（每题3分，共30分）1.出纳人员的主要职责包括（）。A.管理库存现金B.办理银行结算C.登记现金日记账D.编制财务报表E.管理有价证券2.以下哪些属于原始凭证？（）A.收款凭证B.发票C.差旅费报销单D.银行对账单E.转账支票存根3.企业现金管理制度包括（）。A.现金限额管理B.现金收支规定C.现金盘点制度D.银行对账制度E.现金保管制度4.支付结算方式包括（）。A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.支票E.委托收款5.出纳人员需妥善保管的重要凭证包括（）。A.银行存款余额调节表B.票据粘贴单C.原始凭证D.转账支票存根E.印鉴保管登记表6.企业报销费用时，常见的报销单据有（）。A.差旅费报销单B.费用报销单C.运费发票D.餐费发票E.培训费发票7.出纳人员需定期进行的操作包括（）。A.现金盘点B.银行对账C.编制报表D.审核凭证E.更新日记账8.银行结算账户包括（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户E.信用证保证金存款账户9.出纳人员需注意的风险防范包括（）。A.现金防盗B.防止假币C.防止挪用资金D.防止贪污E.防止伪造凭证10.企业内部牵制制度中，出纳与会计岗位的分离体现在（）。A.收付款与记账分离B.票据保管与记账分离C.现金盘点与记账分离D.银行对账与记账分离E.报表编制与记账分离三、判断题（每题1分，共20分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.企业库存现金可以用于支付工资。（）3.银行本票适用于同城结算。（）4.出纳人员发现假币可以没收。（）5.企业报销费用时，必须有领导签字。（）6.出纳人员每月末需编制银行存款余额调节表。（）7.企业内部牵制制度要求出纳与会计岗位分开设置。（）8.银行汇票适用于大额转账结算。（）9.出纳人员可以兼管发票的开具。（）10.企业收取的押金收入应计入营业外收入。（）11.出纳人员办理现金收支时，应坚持“收付分明”原则。（）12.出纳人员可以兼管银行对账工作。（）13.企业现金库存限额一般不超过10000元。（）14.出纳人员发现现金短款应立即上报并处理。（）15.银行本票适用于大额现金支付。（）16.出纳人员可以兼管有价证券的保管。（）17.支付结算的基本原则是“恪守信用，履约付款”。（）18.出纳人员可以兼管转账支票的开具。（）19.企业报销费用时，必须有审核人签字。（）20.出纳人员每月至少进行一次银行对账。（）四、填空题（每题2分，共20分）1.出纳人员是负责企业__________和__________的专职人员。2.企业现金库存限额一般不超过__________元。3.支付结算的基本原则包括__________、__________和__________。4.出纳人员办理现金收支时，应遵循__________原则。5.银行本票适用于__________结算。6.企业报销费用时，必须附有__________。7.出纳人员每月末需编制__________。8.企业内部牵制制度要求出纳与会计岗位__________。9.银行汇票适用于__________结算。10.出纳人员发现假币时应__________。五、简答题（每题10分，共30分）1.简述出纳人员的主要职责。2.简述企业现金管理制度的主要内容。3.简述支付结算的基本原则。---标准答案及解析一、单选题1.A解析：出纳人员不得兼任会计档案保管工作，以实现内部牵制。2.C解析：成本计算单属于成本会计的范畴，不属于出纳日常处理范围。3.B解析：企业现金库存限额一般不超过10000元，以保障资金安全。4.C解析：出纳人员办理现金收支时，应坚持“收付款同时记账”原则，确保账实相符。5.B解析：银行本票适用于大额转账结算，具有安全性高、结算快捷的特点。6.B解析：企业每月至少进行一次银行对账，以确保账实相符。7.D解析：出纳人员保管的有价证券不包括原材料采购合同，属于合同管理范畴。8.D解析：支付结算的基本原则不包括优先考虑企业利益，应遵循公平、公正原则。9.C解析：出纳人员发现假币时应立即上报并妥善处理，以保障资金安全。10.C解析：企业报销费用时，必须附有原始凭证，以作为报销依据。11.D解析：出纳人员每月末需编制银行存款余额调节表，以核对账实。12.B解析：企业内部牵制制度中，出纳与会计记账岗位应分开设置，以实现内部牵制。13.B解析：银行汇票适用于异地结算，具有安全性高、结算快捷的特点。14.B解析：出纳人员办理现金清点时，应两人以上共同清点，以确保准确性。15.C解析：企业收取的押金收入应计入预收账款，属于负债类科目。二、多选题1.A,B,C,E解析：出纳人员的主要职责包括管理库存现金、办理银行结算、登记现金日记账、管理有价证券。2.A,B,C,E解析：原始凭证包括收款凭证、发票、差旅费报销单、转账支票存根。3.A,B,C,D,E解析：企业现金管理制度包括现金限额管理、现金收支规定、现金盘点制度、银行对账制度、现金保管制度。4.A,B,C,D,E解析：支付结算方式包括银行本票、银行汇票、商业汇票、支票、委托收款。5.A,B,C,D,E解析：出纳人员需妥善保管的重要凭证包括银行存款余额调节表、票据粘贴单、原始凭证、转账支票存根、印鉴保管登记表。6.A,B,C,D,E解析：企业报销费用时，常见的报销单据有差旅费报销单、费用报销单、运费发票、餐费发票、培训费发票。7.A,B,E解析：出纳人员需定期进行的操作包括现金盘点、银行对账、更新日记账。8.A,B,C,D,E解析：银行结算账户包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、信用证保证金存款账户。9.A,B,C,D,E解析：出纳人员需注意的风险防范包括现金防盗、防止假币、防止挪用资金、防止贪污、防止伪造凭证。10.A,B,C,D,E解析：企业内部牵制制度中，出纳与会计岗位的分离体现在收付款与记账分离、票据保管与记账分离、现金盘点与记账分离、银行对账与记账分离、报表编制与记账分离。三、判断题1.×解析：出纳人员不得兼任会计档案保管工作，以实现内部牵制。2.×解析：企业库存现金不得用于支付工资，应通过银行转账支付。3.√解析：银行本票适用于同城结算，具有安全性高、结算快捷的特点。4.×解析：出纳人员发现假币应立即上报，由专业人员进行鉴定和处理。5.√解析：企业报销费用时，必须有领导签字，以作为审批依据。6.√解析：出纳人员每月末需编制银行存款余额调节表，以核对账实。7.√解析：企业内部牵制制度要求出纳与会计岗位分开设置，以实现内部牵制。8.√解析：银行汇票适用于大额转账结算，具有安全性高、结算快捷的特点。9.×解析：出纳人员不得兼管发票的开具，应由专人负责。10.√解析：企业收取的押金收入应计入预收账款，属于负债类科目。11.√解析：出纳人员办理现金收支时，应坚持“收付分明”原则，确保账实相符。12.×解析：出纳人员不得兼管银行对账工作，应由专人负责。13.√解析：企业现金库存限额一般不超过10000元，以保障资金安全。14.√解析：出纳人员发现现金短款应立即上报并处理，以保障资金安全。15.×解析：银行本票适用于转账结算，不适用于现金支付。16.×解析：出纳人员不得兼管有价证券的保管，应由专人负责。17.√解析：支付结算的基本原则是“恪守信用，履约付款”，确保交易安全。18.×解析：出纳人员不得兼管转账支票的开具，应由专人负责。19.√解析：企业报销费用时，必须有审核人签字，以作为审批依据。20.√解析：出纳人员每月至少进行一次银行对账，以核对账实。四、填空题1.现金管理；银行结算2.100003.恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；不准签发没有资金保证的票据或远期支票4.收付分明5.转账6.原始凭证7.银行存款余额调节表8.分开设置9.异地10.立即上报并妥善处理五、简答题1.简述出纳人员的主要职责。出纳人员是负责企业现金管理和银行结算的专职人员，其主要职责包括：-管理库存现金，确保现金安全；-办理银行结算，包括收付款、转账等；-登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符；-管理有价证券，确保其安全；-办理票据业务，包括票据的签发、保管、贴现等；-定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符；-编制银行存款余额调节表，核对账实；-协助会计人员进行财务核算和报表编制。2.简述企业现金管理制度的主要内容。企业现金管理制度的主要内容包括：-现金限额管理：企业应根据实际需要核定现金库存限额，一般不超过10000元；-现金收支规定：企业应严格规定现金收支的范围和程序，不得用于支付工资、奖金等；-现金盘点制度：企业应定期进行现金盘点，确保账实相符；-银行对账制度：企业应定期进行银行对账，确保账实