2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试黑金提分题详细参考解析

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

一、选择题

1、属于职工薪酬范围的有（）。

回企业以自己的产品发放给职工作为福利

同企业租赁房屋供职工无偿居住

团个人储蓄性养老保险

团因解除与职工的劳动关系给予的补偿

A.团、团、0

B.团、团、团、0

CI2、0

D.团、团、国

2、某公司债券公开发行后符合在上海证券交易所上市交易的相关要求，发行人主体评级为

AA+,债券信用评级为AAA.根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法上下

列投资者中，可以认购该公司债券的有（）。

回.本次债券发行的主承销商

0.发行人的董事

团.经有关金融监管部门批准设立的期货公司的高级管理人员，最近3年个人年均收入为60

凶密

封万元

线0.最近一年年末净资产为2500万元，金融资产为1500万元，且除1年证券投资经历外无

其他金融产品投资经历的企业法人

0.慈善基金

A.团、团、0

B.I3、团、0

C.团、团、团、回

D.回、同、回、团

E.I3、回、回、回、I3

3、下列关于地方政府一般债券的说法，正确的是（）。

恬

A.个人投资者不能投资一般债券

B.发行利率只能采用招标方式确定

C.一般债券采用记账式固定利率附息形式

D.单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的50%

4、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。

回甲的员工李某的弟弟

团持有甲30%股份的某自然人，与甲持有同一上市公司股份

团为甲提供融资安排的某信托公司

团与甲公司联营的乙公司

A.MQ

BE、0

C.0>0

DE、回、0

5、下列各项内部控制测试程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的有（）。

团.询问员工销售单的生成过程，检杳是否所有生产的销售单均有对应的客户订购单为依据

0.检查系统内发运凭证的生成逻辑以及发运凭证是否连续编号

0.检查收款台打印销售小票和现金销售汇总表的程序设置和修改权限设置

0.检查例外报告和暂缓发货的清单

凰检查发运凭证上相关员工及客户的签字，作为发货一致的证据

A.EI、色、0

BE、回、回、0

C.团、0

D.0>0、0

E.0s回、0

6、下列属于会计政策变更的有（）。

及第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量

0.存货计量由移动平均改为先进先出

0.首次执行新企业会计准则，根据准则的要求，长期股权投资由权益法改为成本法

0.固定资产折旧由年数总和法改成直线法

A.回、0

B.团、0

C.团、0

D.EI、0

E.0s团、0

7、上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（）等事项

进行专项说明。

0是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求

团独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用

0相关的决策程序和机制是否完备

0中小股东是否履职尽责并发挥了应有的作用

0分红标准和比例是否明确和清晰

A.团、0

B.团、团、0

C.团、团、0、0

D.回、回、□>团

E.（3、团、团、0

8、以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易

所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（L

0.通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司

已发行股份的5%

因.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司己

发行股份的5%之后又继续增持5%

0.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至

7%

0.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至

6%

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0.0

D.0.0.0

9、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（）。［2016年5月真题］

团.股东无权查阅公司债券存根

0.持有公司6%有表决权股份的股东，将股份进行质押，应在质押完成后的2日内向公司

作出书面报告

团.股东有权查阅董事会的会议记录

0.董事会通知时间不符合相关规定，股东有权自决议作出之日起60FI内，请求人民法院撤

销

0.公司股东应按照持有股份的比例行使表决权，但公司章程中另有规定的除外

A.I2、0>回

B.0s0

C.回、回、0

D.0

10、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行

文件至少应包括（）。

团.发行公告

因法律意见书

团.募集说明书

团.主承销商推荐函及相关中介机构承诺书

团.信用评级报告和跟踪评级安排

A.EI、用、Q

BE、13、0

象收取费用，但收费金额不能确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产

团与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合同》准则确认收

入

0项kl公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不应确认建造服务收入，

应当分别确认为金融资产或无形资产

0在BOT业务中，授予方向项目公司提供的除基础设施以外其他的资产，项目公司应作为

政府补助处理

团BOT业务所建造基础设施应作为项目公司的固定资产，计提折旧

A.0,0

B.I2、团、0

C.团、团、0

D.团、回、回、0

E.（a、团、团、0

16、下列关于股份支付的说法正确的是（）o

团除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予

日均不做会计处理

⑶对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量

回现金结算的股份支付，在可行权H之后，负债的公允价值变动应计入当期损益

团以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整

A.0>0

B.团、0

C.0>团、0

D.团、团、田、国

17、以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）。

团最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低，作为加

权平均净资产收益率的计算依据

0本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

0最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

0最近一期未经审计的净资产不低于人民币15亿元

A.0、0、Q

BE、回、0

C.0>团、0

D.团、回、回、0

18、关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）。［2015年9月真题］

0.应收账款属于非货币性资产

0.预付账款属于非货币性资产

团.甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行

交换，乙公司支付补价2。万元，该事项属于非货币性资产交换

0.丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元

0.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股权，与丙公司的股东

交换其持有的丙公司60%的股权，该项交易属于非货币性资产交换

A.0>0>

BJ3、团、团、0

C.团、团、□>回

D.团、团、团、团、团

19、以下情形中，某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有（）。

0.拟在下半年发行公司债券

团.拟在下半年公开增发股票

0.拟在下半年资木公积转增股木

团.拟在下半年分配股票股利

A.MQ

BE、0

C.0>0

DE、0

20、根据《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》，下列说法正确的有（）。

团.上市公司茶事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整

0.董事长为内幕信息知情人档案的主要责任人

团.董事会秘书负责办理上市公司内幕信息知情人的登记入档事宜

0.上市公司监事会应当对内幕信息知情人登记管理制度实施情况进行监督

0.将信息知情人档案自记录之日起至少保存10年

A.EI、色、0

BE、回、回、0

C.团、团、国、回

D.0>团、0>（3、0

21、某上市公司2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个

月的有（）。［2015年11月真题］

0.特定对象为上市公司控股股东控制的关联人

0.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权

0.特定对象为上市公司的实际控制人

0.特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得

A.回、回、a

B.B、团、0

C.团、必、0

D.a>团、团、a

22、某股份有限公司于2016年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的

公司债券,债券面值为200万元，票面年利率为5%,实际利率为6%,发行价格为1965

万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2017年度确认的利息费用为（）万元。

A.11.78

B.12

C.10

D.11.68

23、2016年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2016年收到的国债利息收入10万元，

因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2016年年初递延所得税负债余额为

20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础

的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2016年的所得税费用

是（）。

A.52.5万元

B.55万元

C.57.5万元

D.60万元

24、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。

M证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动

胤证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中

国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售

团.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决

定，停止发行

13.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，

发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0

D.0.0.0

25、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（）。

团股东无权查阅公司债券存根

团持有公司6%有表决权股份的股东，将股份进行质押，应在质押完成后的2日内向公司作

出书面报告

国股东有权查阅董事会的会议记录

回董事会通知时间不符合相关规定，股东有权自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销

团公司股东应按照持有股份的比例行使表决权，但公司章程中另有规定的除外

A.0、0、Q

BE、回、0

C.0>团、0

D.回、0

E.B、0

26、下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。

因以售后回购方式销售商品时.，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入

团.分期收款销售商品，如廷期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的公

允价值确认收入

因已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，企业应将已经发生的劳务成本计入当期损

益，不确认提供劳务收入

固让渡资产使用权收入包括企业依合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费

团.建造合同完成后，处置残余物资取得的收益，应当确认为其他业务收入

A.团、团、0

B.团、团、0

C.团、团、Q

D.0s团、0

E.（a、团、团、团、a

27、甲公司只生产一种产品，单价为4元，单价敏感系数为4,则盈亏平衡时，产品的单价

是（）元。

A.5

B.4

C.3

D.2

E.2.5

28、根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》，下列关于科创板

上市公司并购重组及再融资监管机制的说法，正确的有（）。

0.科创板上市公司并购重组统一实行注册制

团.科创板上市公司并购重组涉及发行股票的，实行注比制

0.达到一定规模的上市公司，可以依法分拆其业务独立、符合条件的子公司在科创板上市

0.涉及发行股份购买资产的，提交证监会并购重组委员会审核

0.非公开发行新股实行注册制

A.团、团、0

B.团、团、0

C.M0、0

D.团、回、回、0

E.0、团、团、团、G3

29、保荐代表人出现（）,中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到36个月

内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采取认定为不适当人选的监管

措施。

团尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题

回未完成或者未参加辅导工作

团本人及其配偶持有发行人的股份

团唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作

A.EkS

BE、0

c.ia、田、.

D.0>团、0

EE、回、团

30、某企业2012年3月1日发行4亿股，增资后总股本为6亿股，7月1日通过决议未来

1年以5元/股回购800c万股，7〜12月市场均价为5元。当年度净利润8亿元，无其他

事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）o

团稀释每股收益6.48元/股

团稀释每股收益7.46元/股

团基本每股收益8.5元/股

团基本每股收益9.6元/股

AJ3、0

B.B、同

CE、0

D.团、0

E.0

31、根据《北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行）》，以下说法正确的是（）。

团.上市公司申请发行股份购买资产的，北京证券交易所自受理申请文件之日起一个月内出

具同意发行股份购买资产的审核意见或者作出终止审核的决定

0.上市公司申请重组上市，涉及股份发行的，北京证券交易所自受理申请文件之日起两个

月内出具同意重组上市的审核意见或者作出终止审核的决定

0.上市公司申请重组上市，不涉及股份发行的，北京证券交易所自受理申请文件之日起三

个月内作出同意重组上市的决定或者作出终止审核的决定

0.上市公司申请发行股份购买资产的，回复审核问询的时间总计不得超过一个月，申请重

组上市的，回复审核问询的时间总计不得超过两个月

M上市公司难以在规定时限内回复的，可以在期限屈满前向北京证券交易所申请延期一次，

时间不得超过一个月

A.EI、色、0

BE、0、0

C.团、团、国、回

D.0>团、0

E.0s团、回、回

32、上市公司可以公开发行优先股的情形包括（）。

0.上市公司普通股为上证50指数成份股

0.上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购其他上市公司

0.上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司

0.以减少注册资本为目的回购普通股的，公开发行优先股作为支付手段

0.以减少注册资本为目的回购普通股的，在回购方案实施完毕后，公开发行不超过回购减

资总额的优先股

A.0s回、窗、0

B.B、同、0

C.0>团、0

D.E1、团、团、0

E.0、0、0

33、下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）。

A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础

B.复核上期财务报表中会计估计的结果

C.评价会计估计的合理性

D.确定管理层做出会计估计的方法是否恰当

34、根据《上海证券交易所股票上市规则》，信息披露的基本原则为（）。

团.及时披露所有对上市公司股票价格可能产生重大影响的重大事件

因确保信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏

同.上市公司及其董事、监事、高级管理人员不得泄露内幕信息，不得进行内幕交易或配合他

人操纵证券交易价格

团.上市公司存在或正在筹划重大收购、出售资产行为时，应当遵循分阶段披露的义务

团.上市公司和相关信息披露义务人应当关注公共媒体（包括主要网站）关于木公司的报道

A.0,0,0

B.团团同团

C.0,0,0,0

D.0,0,0

35、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（）。［2016年5

月真题］

团.堇事长担任战略委员会召集人

0.公司章程中规定董事会秘书由公司总经理兼任

团.董事会专门委员会只设战略委员会和提名委员会，未设审计委员会

0.薪酬与考核委员会由5名人员组成，其中独立董事2名

0.提名委员会的职责包括审查与候选董事相关的薪酬政策

A.E1、团、0.团

BE、0、0

C.团、团、0

D.13、团、0

36、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一一首次公开发行股票并

在创'业板上市申请文件》，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有哪些（）。

0.董事、监事、高级管理人员关于公司设立以来股本演变情况说明的确认意见

0.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见

0.发行人审计报告基准口至招股说明书签署口之间的相关财务报表及审阅报告

0.控股股东为法人的，其最近一年及一期的审计报告

0.发行人律师对发行人全部产权证书的真实性、合法性和有效性出具的鉴证意见

A.EI、0、Q

BE、回、0

C.0>团、0、（3

DE、回、圆、□

E.团、团、团、团、0

37、根据《商务部实施外国投资者并购境内企业安全审查制度的规定》《国务院办公厅关于

建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知》，下列关于外国投资者并购境内企业安

全审查的说法，错误的有（）。

M两个或两个以上外国投资者共同并购属于安全审查范围的境内企业，由并购完成后持股

比例高的外国投资者审查申请

0.外国投资者并购境内军工配套企业，承诺放弃实际控制权，则无需进行并购安全审查；

未承诺放弃实际控制权的，外国投资者应向发改委提出并购安全审查申请

团.外国投资者设立外商投资企业，并通过该外商投资企业协议购买境内核电企业股权，实

际控制权可能被外国投资者取得的，应当进行并购安全审查

0.外国投资者并购境内企业，国务院有关部门、全国性行业协会、同业企业及上下游企业

认为需要进行并购安全审查的，可向主管部门提出进行并购安全审查的建议

A.团、0

B.团、团、0

C.0,0,0

D.团、团、0

E.（3、团、团、0

38、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（）

A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查一次

B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31日前要现场检查一次

C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查一次

D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C,保荐机构和保荐代表人应当至少每

季度对上市公司进行一次定期现场检查

39、股份有限公司的董事会秘书由（）提名。

A.董事会

B.总经理

C.股东大会

D.董事长

40、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时

可对发行人行使的权利包括（

0.列席发行人的股东大会、董事会和监事会

0.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

0.要求发行人按照《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定和保荐协议约定的方式，及

时通报信息

0.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必须时可聘请相关证券服务机构配合

0.对发行人的年度报告进行事前审阅

A.12、0、0>同、0

BE、团

C.I3、同、0

DE、回、圆、□

E.团、团、0

41、关于首次公开发行股票并上市招股说明书及其摘要的刊登和报送，下列叙述正确的有

（）。

团保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件,

在中国证监会指定的网站上披露，并置备于发行人住所、拟上市证券交易所、保荐人、主承

销商和其他承销机构的住所，以备公众查阅

团发行人可以将招股说明书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不

得早于在中国证监会网站的披露时间

团证券发行申请经中国证监会核准后至发行结束前，发生重要事项的，发行人应当向中国证

监会书面说明，并经中国证监会同意后，修改招股说明书或者作相应的补充公告

团发行人应在招股说明书及其摘要披露后ioFI内，将正式印刷的招股说明书全文文本一式五

份，分别报送中国证监会及其在发行人注册地的派出机构

回招股说明书全文、有关备查文件不得刊登于商业性网站

A.EI、团、@

B.0,团、团、0

C.团、团、0

D.0>团、（3、0

42、下列事项中，属于或有事项的有（）。

0.对债务单位提起诉讼0.对售出商品提供售后担保

团.无形资产摊销0.为子公司的贷款提供担保

A.0.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0

43、某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元/股，主承销商使用超额

配售选择权，数最为初始发行规模的10%,本次发行股票上市之日起30日内，主承销商使

用超额配售获得的资金，分别以2.95元/股购入2亿股，以2.90元/股购入2亿股。假如不

考虑发行费用，发行人募集的资金为（）。

A.330.3亿元

B.330亿元

C.318亿元

D.300亿元

44、在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件

有（）。

因具有良好的社会信誉和经营业绩，到期信托项目全部按合同约定顺利完成，没有挪用信托

财产的不良记录，并且最近3年内没有重大违法、违规行为。

团.原来存款性负债业务全部清理完毕，没有发生新的存款性负债或者以信托等业务名义办理

的变相负债业务

团.注册资本不低于5亿元人民币，并且最近3年年末的净资产不低于5亿元人民币

因根据国家有关规定完成重新登记3年以上

团.已按照规定披露公司年度报告

B.0,0,0

C.0,0,13,0

D.0,0,0,0,0

45、上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲

投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在茶事

会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司

造成了损失，则以下说法正确的是（）。

A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任

B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任

C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任

D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任

46、在下列股利政策中，股利与利润之间保持固定比例关系，体现风险投资与风险收益对等

关系的是（）。

A.剩余股利政策

B.固定股利支付率政策

C.固定或持续增长股利政策

D.低正常股利加额外股利政策

47、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，以下说法错误的是（）。

A.上市委员会每次审议会议由五名委员参加，其中会计、法律专家至少各一名

B.上市委员会进行审议时要求对发行人及其保荐人进行现场问询的，发行人代表及保荐代

表人应当到会接受问询，回答委员提出的问题

C.上市委员会审议时，参会委员就审核报告的内容和发行上市审核机构提出的初步审核意

见发表意见，通过合议形成发行人是否符合发行条件、上市条件和信息披露要求的审议意见

D.发行人存在尚待核实的重大问题，无法形成审议意见的，经会议合议，上市委员会可以

对该发行人的发行上市申请暂缓审议，暂缓审议时间不超过一个月

E.对发行人的同一发行上市申请，上市委员会只能暂缓审议一次

48、以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）。

A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其

形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况

B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企

业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息

C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影

响

D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影

响以及期初、期末余额和本期变动情况

49、流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为（）。

A.期货升水

B.转换溢价

C.流动性溢价

D.基差

E.评估增值

50、甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，

预计安装期14个月,合同总收入200万元,合同预计总成本为158万元。至2009年底已

预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31口实际发生成本152万元，

预计还将发生成本8万元，2008年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（）,

团甲公司2009年度应确认收入为190万元

团甲公司2009年度应确认收入为110万元

回甲公司2009年度应确认收入为78万元

同甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入

A.团、0

B.团、0

C.0,0

D.0

E.团

二、多选题

51、下列有关科创板上市公司交易事项的规定，表述错误的是（？？）o

A.有价格涨跌幅限制的股票竞价交易收盘价格涨跌幅达到±15%的，各前5只股票的股票交

易异常波动期间累计买入、卖出金额最大5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额

B.□价格振幅达到30%的前5只股票，价格振幅的计算公式为：价格振幅=（当口最高价

格一当日最低价格）/当E最低价格xlOO%，当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部的

名称及其买入、卖出金额

C.日换手率达到30%的前5只股票，换手率的计算公式为：换手率=成交股数/无限售流通

股数xlOO%,当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额

D.连续3个交易日内日收盘价格涨跌幅偏离值累计达到±30%股票竞价交易，本所公告该股

票交易异常波动期间累计买入、卖出金额最大5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额

E.首次公开发行上市的股票，上市后的前5个交易日设价格涨跌幅限制

52、某上市公司控股股东为省国资委直接投资的国有企业，该上市公司拟申请公开发行新股,

正确的是（）.

A.该上市公司在董事会审议通过发行方案后，由控股股东向省国资委报送该发行方案

B.该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该上市公司向省国资委报送该发行方案

C.该上市公司在召开董事会前，由董事会向国资委报送，征得国资委同意后，方可召开董

事会审议

D.该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该控股股东将该发行方案报送国资委审

议

53、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（）。

A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时,

注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露

B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付

的款项并已足额记为负债

C.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案

D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时,

注册资产评估师不应当出具资产评估报告

54、属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（）。［2016年5月真题］

a.组织架构

0.风险评估

团.信息与沟通

0.全面预算管理

固内部监督

A.13、团、团、回

B周、回、回

C.团

D.0-.0,□

55、下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。

团以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予口后不再调整

0现金结算的股份支付在授予日不作会计处理，但权益结算的股份支付应予处理

0附市场条件的股份支付，应在所有市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用

团业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计

A.13、0

B.团、团

C.0>0

DE、0

E.田、团

56、甲公司因欠乙公司货款800万元到期无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约

定：甲公司发行100万股普通股偿还所欠乙公司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每

股1元，市价为每股6元，为发行股票支付佣金、手续先10万元。乙公司已为该项应收账

款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲公司的股票后作为可供出售金融资产核算，取得时

另支付交易费用2万元。不考虑其他因素，下列关于该项债务重组的说法中正确的是（）。

团甲公司应确认债务重组利得200万元

团因该项债务重组影响甲公司当期损益的金额为190万元

0乙公司应确认可供出售金融资产的初始入账金额为602万元

0乙公司应确认债务重组损失100万元

A.团、回、0

B.13、回、0

C.团、回、0

D.I3、团、0

E.由、团、团、回

57、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）。

团.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10%的法定公积金

因法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25%

团.法定公积金提取达到注册资本的50%后可以停止

区法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能

A.0,0

B屈用

D.团团

58、下列挂牌公司发行股份认购协议中签订的特殊条款，不符合监管要求的是（）。

0.挂牌公司与投资者A公司约定，如果挂牌公司当年净利润为2000万，则挂牌公司补偿A

公司100万元

0.挂牌公司与投资者B公司约定，为避免挂牌公司对外担保，B公司提名的董事对挂牌公

司的对外担保事项有一票否决权

0.挂牌公司与投资者C公司约定，挂牌公司未来定向发行价格不得低于C公司此次收购价

格

团.挂牌公司与投资者D公司约定，如果挂牌公司进行清算，D公司拥有优先于控股股东和

其他股东的清算权

A.团、0

B.I3、Q

03、回、0

D.回、团、0

E.团、团、团、目

59、下列大于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确的有

0.会议记录保存15年

团.会议记录由证券事务代表负责

0.出席会议的董事、监事、董事会秘书、召集人或其代表、会议主持人应当在会议记录上

签名

0.会议记录应当与现场出席股东的签名册、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存

A.团、0

B.13、0

C.团、团、0

D.G3、团、团、G3

60、关于投资项目评估使用的净现值法，以下说法正确的有（）。

回.净现值是评估项R是否可行的最重要的指标

回.净现值为正数，表明项目可以满足投资人的要求

团.净现值为正数，表明项目可以增加股东财富，应予采纳

9净现值为零，表明投资报酬率等于资本成本

团.净现值为负数，表明项目将减损股东财富，应予放弃

A.0,0,0

B.晒13

D.眄妈团

61、下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）。

同因减少公司资本而回购股份，在收购后1个月内注销或转让该股份

回因公司合并而回购股份，在回购后6个月注销该股份

团因奖励本公司职工而收购了公司已发行股份总额10%的股份，并于回购后1年内转让给了

职工

团股东因对股东大会作出的公司合并决议持异议，要求公司收购其股份

AE、0、0

B屈、团、0

C.I3、0、□

D.团、团、0

62、发行人发行新股的，在取得中国证监会的核准批文后因发生重大事项或重大变化而不再

符合发行条件的，（）应督促发行人主动交回已取得的核准批文。

A.主承销商

B.财务顾问

C.注册会计师

D.投资总顾问

63、对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。在

判断客户是否取得商品的控制权时，企业应当考虑的迹象有（）。

0.客户已接受该商品

固客户已拥有该商品的法定所有权

0.客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬

0.客户就该商品负有现时付款义务

A.I2、0

B.自、0>0

C.I3、团、0

DE、0

E.I3、团、团、团

64、根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者股权并购的，不考虑其他因

索，下列对并购后所设外商投资企业投资总额的说法正确的有（）<.

0.甲公司注册资本为200万美元，投资总额为300万美元

0.乙公司注册资本为300万美元，投资总额为500万美元

0.丙公司注册资本为600万美元，投资总额为1200万美元

团.丁公司注册资本为1000万美元，投资总额为2200万美元

0.戌公司注册资本为1亿美元，投资总额为2.5亿美元

A.团、回、0

B.团、团

C.团、回、必、0

DJ3、同、Q

E.白、团、团、团

65、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟募集资金用于购买非股权资产，根据《挂牌公司

股票发行常见问题解答（三）》，下列关于本次股票发行方案的说法，正确的有（）。团.应当

详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分析

0.应当详细披露前次发行募集资金的使用情况

0.发行前挂牌公司应当完成与交易对方合同或协议的签订

0.应当披露交易价格或披露所采用的客观确切的估值方法

a.交易价格要有审计报告或者资产评估报告的支持

A.0>□

B屈、团、0

C.I3、团、团、0

D.团、团、团、团

E.团、团、团、团、回

66、拟发行公司最近1年发生下列（）情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。

A.利润低于前2年平均利润水平

B.净资产收益率未达公司承诺的收益率

C.资产收益率低于公司承诺的收益率

D.固定资产收益率未实现增长

67、下列不通过应交税费核算的税种有（）。

回印花税

回耕地占用税

回资源税

团土地使用税

A.回、0

B.0、团、团

03、13、0

D.回、团、0

68、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）。

0将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债

回将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围

团将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款

0承租人将融资租入固定资产确认为本企业的固定资产

AJ3、团

B.团、0

C.团、团、0

D.0>0、0>0

E.田、回、0

69、关于保荐机构、保荐代表人注册、变更登记，下列说法正确的是（）。

A.证券公司向中国证监会申请保荐机构资格，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化

之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料

B.保荐机构注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起3个工作日内向中国证

监会书面报告，由中国证监会予以变更登记

C.保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐代表人应当自变化之日起5个工作日内向中

国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记

D.保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过原保荐机构向中国证监会

申请变更登记

70、上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有（

回.可转换公司债券实际发行额不少于人民币5亿元

团.申请上市时仍符合法定的可转换公司债券发行条件

回.可转换公司债券的期限为1年以上

团.可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元

A.团、团、Q

B周、回、回

c.（a、同、0

D.0-.0,团、0

71、关于被并购境内公司债权和债务的处置，下列叙述壬确的有（）。

回外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业承维被并购境内公司的债权和债务

向外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务

回外国投资者、被并购境内企业、债权人及其他当事人可以对被并购境内企业的债权债务的

处置另行达成协议，但是该协议不得损需第三人利益和社会公共利益

团出售资产的境内企业应当在投资者向审批机关报送申请文件之前至少15日，向债权人发出

通知书，并在全国发行的省级以上报纸上发布公告

团出售资产的境内企业应当在投奥者向审批机美报送申请文件之前至少25日，向债权人发出

通知书，并在全国发行的县级以上报纸上发布公告

A.I2、0、0

B.自、0>0

C.国、团、团、团

D.0s回、团、0

72、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。［2015年9月真题］

同上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前30个交易日该种

股票每日加权平均价的算术平均值

胤上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限

制的价格

0.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的

最高价格

0.上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种

股票每日加权平均价的算术平均值

A.0>团、（3

B屈、团、团

C.O、团

DE、0

73、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期

已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利涧之比低于30%,下列说法正确的有

（）o

0.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件

0.应当在董事会公告中洋细披露现金分红水平较低的原因

理独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见

a.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益

A.0>□

B屈、团、0

C.I3、0、□

D.团、团、0

E.团、团、团、Q

74、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（）

A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90%或前一个交易

日均价的90%

B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价

C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易口均价或前一个交易口的

均价

D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价

或前一个交易日的均价。

75、下列交易事项中，能够引起资产和所有者权益同时发生增减变动的有（）o

0.分配股票股利

0.接受现金捐赠

0.财产清查中固定资产盘盈

0.以银行存款支付原材料采购价款

A.团、团、@

B.团、回、0

C.国、0

D.I3、0

E.田、回、回、0

76、2008年1月1FI,甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105

亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年，每年年末支付利息，甲公司

发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设

（P/F,3,9%）=0.8,（P/A,3,9%）=3,假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。

0.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元

团.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元

0.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元

0.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元

A.0.0.0

B.0.0

C.回.团

D.0.0

77、下列关于投资价值研究报告的说法中，正确的是（）。

A.分销商可以向询价对象提供

B.主承销商可以自己在网上披露

C.由证券分析师和保荐代表人共同署名

D.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并著名

78、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。

固甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉，至2014年12月31日，该起诉讼尚未判决，

甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%,需要赔偿100

万元的可能性为30%,甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为170万元

回.甲公司11月收到法院通知被某单位提起诉讼，要求甲公司赔偿违约造成的经济损失100

万元，至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计有80%的可能性败

诉，需支付赔偿对方60〜80万元，并支付诉讼费用2万元，甲公司确认预计负债72万元，

管理费用2万元

因某公司销售一批商品同时计提产品质量保证费用，应确认销售费用的同时确认预计负债

邑甲上市公司有一桩经济纠纷案件，若企业有80%的可能性获得补偿200万元，则企业就应

将其确认为资产

A.0>0

B屈、团

C.I3、0

D.团、0

E.I3、团、闭、0

79、创业板上市公司、相关信息披露义务人违反《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，

交易所可以视情节轻重给予（）等处分。

团.警告

0.公开谴责

回.罚款

0.通报批评

回.行政处分

A®m

B.团、0

c.（a>同、团

D.0s团、□

E屈、回、0

80、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。

0.处置长期股权投资

0.处置固定资产净收益

0.出租投资性房地产

0.出售无形资产的净损失

团.计提存货跌价准备

0.可供出售金融资产公允价值变动

A.回、回、0

B.I3、回、0

C.团、团、0

DJ3、同、0

81、某上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，根据《关于改革完善并严格实施上市公司

退市制度的若干意见》，下列事项应当披露的有（）。

0.退市原因

0.退市后的发展战略

巴独立董事意见

圆财务顾问专业意见

0.最近一期财务报告

A.E1、团、团、0

B.0-.□

C.回、团、0

D.0s团、0

E.团、团、团、国、回

82、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（）

A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司茶事会编制的内部控

制自我评价报告进行审计，

B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务,

可以分别进行，也可以整合进行。

C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施。

83、上市公司公开发行可转债.出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（）。

团.拟变更募集说明书的约定团.发行人信用评级上调

团.担保物发生重大变化胤发行人不能按期支付本息

A.团.团.团

B.（a.（a.（a

C.0.0.0

D.0.0.0.0

84、根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引，上市公司应当遵循（）的原则进行

关联交易的内部控制。

回.诚实信用

回.平等

固自愿

团.公平、公开

因公允

A.团用用

B.13,13,13

C.团，团，团

D.0,0,0,0,0

85、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，完整经营实体应当符合下列（）

条件。

0.经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

0.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

0.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营3年以上

0.在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、

费用在会计核算上能够清晰划分

0.上市公司与该经营实体的.主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营

实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排

A.团、团、Q

B周、回、回

c.（a、团、团、a

D.0-.0,团、0

E.13、团、团、13

86、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。

A.甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元，甲公司管理的境外实有资

产总额8亿美元

B.乙公司2013年8月存在重大违法行为

C.张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因违法被吊销营业执照

D.赵某2015年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2016年4月执行期满

E.丁公司2014年12月一笔一亿银行长期借款无法归还，持续至201G年3月方将本息归还

完毕

87、某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。

团.该企业拟发债资金专项用于城市停车场建设项目，可以比照国家发改委“加快和简化审核

类”债券审核程序

团.单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入

团.地方政府所属城投企业已发行未偿付的企业债券、中期票据余额与地方政府当年GDP的

比值超过8%的，其所属坂投企业发债应严格控制

团.此次募集资金占城市停车场项目总投资比例可以不超过70%

0.用于委托经营或转让一经营一转让（TOT）等方式，收购已建成的停车场统一经营管理

A.EI、团、0

B.团、回、0

C.团、团、0

D.0>0、0>0

E.田、回、回、回、13

88、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。

团.如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前

后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更

团.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判

断构成多人共同拥有公司控制权

团.多人共同拥有公司控制权的情况，•般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确

回.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运

行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作

A.EI、0

B.自、0

c（a、同、0

DE、团、□

E.（a、团、0

89、以下关于持续督导期间的说法正确的有（）。

A.上市公司收购，从收购完成之日起12个月

B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之FI起1个完整会计年度

C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年

D.上海证券交易所上市公司，法定持续督导期时间已演，但是募集的资金尚未使用完毕，

需要继续进行督导

90、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售

合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期

交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生

产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假

定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）o12015

年5月真题］

A.确认预计负债20万元

B.确认预计负债30万元

C.确认存货跌价准备20万元

D.确认存货跌价准备30万元

91、A公司于2016年1月以12000万元取得B公司30%的股权，取得投资时B公司可辨认

净资产的公允价值（与账面价值相同）为38000万元。A公司对所取得的长期股权投资按照

权益法核算。B公司2016年实现净利润1500万元，B公司持有的某项可供出售金融资产公

允价值上升600万元。2017年1月，A公司又斥资15000万元取得B公司另外30%的股权，

追加投资后，A公司能够对B