记账实操-公立幼儿园的会计处理分录

账务

处理

记账实操-公立幼儿园的会计处理分录

公办幼儿园个人是无法申请的。只能由教育机构和政府联合

开办。

L公办幼儿园跟民办幼儿园相对。幼儿园的一切财产均属

公有，园长由教育局任命，建设经费、办公经费、教师及保

育员工资均为财政拨付。由教育机构和政府联合开办。

2、公办幼儿园不可以申办，而民办幼儿园可以申办。

3、申办民办幼儿园应具备下述基本条件：申请举办民办幼

儿园的社会组织，应当具有法人资格。举办民办幼儿园的个

人，应当具有政治权利和完全民事行为能力。基本办学规模

不低于100人。幼儿园办学条件达到《幼儿园等级标准》规

定的二级幼儿园标准。有稳定可靠的经费来源，办学启动资

金不少于20万，包括教学设施和教学仪器设备等，注册资

金10万元以上，并提供有法律效力的资信证明。

会计做账流程如下:

一、每月会计做帐流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，

编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进

行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登录总

帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析

说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证

1、必须具备如下内容

(I)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货

币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制

日期可以按收至嫄始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭

证的日期填写。

(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

⑷会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是

进行账务处理的基础环节。

(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计

账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清

楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，

必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

⑺填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、

会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

会计主管人员的签名或盖章是否齐全。（小规模纳税人）

1.收到投资款，存入银行

借：银行存款-XX银行

贷：非限定性净资产

2.银行提现

借：现金

贷：银行存款-XX银行

3.报销刻章费，现金付讫

借:管理者用-非限定管理费用-办公费

贷：现金

4,支付教学场地租金,网银转账付讫

借：待摊费用-房租

其他应收款-押金

贷：银行存款-XX银行

5.支付墙面及天花板改造工程款，网银转账付讫

借：待摊费用-装修费用

贷：银行存款-XX银行

6.缴纳印花税，款项通过银行代扣

借：管理费用-非限定管理费用-印花税

贷：银行存款-XX银行

7.支付垃圾清理费，网银转账付讫

借：待摊费用-装修费用

贷：银行存款-XX银行

8.支付塑胶材料款及操场平整等工程款，网银转账付讫

借：待摊费用-装修费用

贷：银行存款-XX银行

9.购进臬子椅子,网银转账付讫

借：固定资产-办公家具

贷：银行存款-XX银行

10.购入班级牌用于教学场地装设，款项出纳以现金付讫。

借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品

贷：现金

1L支付月电话费，网银转账付讫

借：管理费用-非限定管理费用-办公费

贷：银行存款-XX银行

12.付视频监控器及安装费用，网银转账付讫

借：固定资产-电器设备

贷：银行存款-XX银行

13.支付招生宣传单手册款，以现金付讫

借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费

贷：现金

14.购保安服装、教师园服发于员工，网银转账付讫。

借：管理费用-非限定管理费用-福利费

贷：银行存款-XX银行

15.支付员工寝室房租费、押金。网银转账付讫

借：待摊费用-房租

其他应收款-押金

贷：银行存款-XX银行

16.收到学生学费、伙食费

借：银行存款-XX银行（网银收款）

现金（现金收款）

贷：预收账款-学费

预收账款-伙食者

应交税金-增值税

17.支付招生介绍费，现金付讫

借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费

贷：现金

18.计提工资

借：业务活动成本-非限定业务活动成本-保教人员工资

管理费用-非限定管理费用-职工薪酬

贷：应付工资-工资

19.计提员工社保、公积金

借业务活动成本-非限定业务活动成本-保教人员社保费教

研部）

业务活动成本-非限定业务活动成本-保教人员住房公积金

（教研部）

管理费用-非限定管理费用-社保费（财务部，总经办）

管理费用-非限定管理费用-保教人员公积金（财务部，总经

办）

贷：应付工资-社保费（公司承担）

应付工资-公积金（公司承担）

20.缴纳社保，网银转账付讫

借：应付工资-社保费（公司承担）

应付工资-公积金（公司承担）

其他应收款-社保费（个人承担）

其他应收款-公积金（个人承担）

贷：银行存款-XX银行

21.分摊装修费用

借：业务活动成本-非限定业务活动成本-装修费

贷：待摊费用-装修费用

22.计提本月附加税

借：业务活动成本-限定业务活动成本-税金及附加

贷：应交税金-城建税

应交税金-教育费附加

应交税金-地方教育附加

23.摊销预收学费、伙食费

借：预收账款-学费

预收账款-伙食费

贷：提供服务收入-非限定提供服务收入-保教学费收入

提供服务收入-限定提供服务收入-伙食费收入

24.结转非限定收入

借：提供服务收入-非限定提供服务收入-保教学费收入

贷：非限定性净资产

25.结转限定收入

借：提供服务收入-限定提供服务收入一伙食费收入

贷：限定性净资产

26.结转非限定者用

借：非限定性净资产

贷：业务活动成本-非限定业务活动成本-装修费等

管理费用-非限定管理费用-职工薪酬

管理费用-非限定管理费用-福利费等

27.结转限定费用

借：限定性净资产

贷：业务活动成本-限定业务活动成本-伙食费

业务活动成本-限定业务活动成本-税金及附加

上公立幼儿园需要什么条件

L年龄在3-6周岁范围内；

2、欲报名的幼儿园有办学、招生资格，目教育局已批

准其招生及教学方案；

3、欲报名的幼儿园开始招生，且招生人数未满；

4、报名并缴齐费用。

拓展：

一、上公立幼儿园需要的手续：

L户口本：部分重点幼儿园会要求是本区内的户口。

2、出生证：这是非常重要的，必须准备。

3、独生子女证：一般好的幼儿园会优先考虑独生子女，

如果没有，出示二胎证明也是可以的。

4、幼儿户口所在地产证或者屋居住证明：有些幼儿园

会要求屋租赁需要三年以上。

5、免疫预防接种证。

二、上幼儿园前要准备什么

1、衣服：给宝宝准备一个书包，用来装上幼儿园需要

的,衣服和用品。家长应为宝宝准备几套得体的衣服，纯棉质

地最好。不要太大、也不要太瘦，最好是有兜的，开身的，

穿脱方便的。女孩的衣服不要有太多装饰物，男孩最好不穿

带拉链的裤子。一定要给宝宝穿内裤，避免肚子受凉，从小

养成良好的卫生习惯。秋冬季室内外温差大，准备一薄一厚

两件小背心十分必要。给宝宝准备一套衣服，裤子最好备两

条，宝宝在喝汤或者洗手的时候很容易弄脏衣服。

2、手帕：可以给宝宝用来擦嘴，可以让宝宝来挑，这

样可以