经济法基础(第二章劳动合同法制度)

第二章劳动合同法律制度

一、单选题

L根据社会保险法律制度的规定,下列关于基本养老保险的表述中,不正确的是（）.

A。基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成

B.个人缴纳养老保险费计征个人所得税

C。城旗个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资

D。职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费,不得提前支取

本题考核基本养老保险.个人缴费不计征个人所得税。所以,选项B错误。

2•根据劳动合同法律制度的规定,不正确的是（）。

A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或者部分无效

B.无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束.…C.劳动合同部分无效,则劳动合同其他部分也无效

D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

考核劳动合同的效力。劳动合同部分无效,不影响其他部分效力的,其他部分仍然有效.答案C

3.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同的履行与变更,下列说法不正确的是（）。

A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的,不视为违反劳动合同

B.用人单位变更投资人不影响劳动合同的履行

C。用人单位发生合并,原劳动合同继续有效D。劳动合同的变更是签订新的劳动合同

考核劳动合同的履行。劳动合同的变更是对原合同内容的修改、补充或删减,而不是签订新的劳动合同。（D）

4.黄某在A公司任2年会计，在B公司任3年出纳，在C公司做了4年财务总监。C公司安排黄某在五一期间休带

薪年休假。则黄某应当享有的带薪年休假为（）天。

A.3B.5C.7D.10・・）

解析：黄某在ABC三个公司累计工作E寸间是9年,不满10年.根据规定，职工累计工作已满1年不满10年的,年休

假5天;因此黄某应享有5天带薪年休假（不包括五一法定休假日和年休假期间的周六、周日法定休息日）。

5.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同订立主体的义务,下列表述正确的是（）.

A.用人单位应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害、劳动报酬等情况

Bo用人单位有权了解劳动者工作与生活的各种情况,劳动者应当如实说明

C。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证，但是可以扣押其他证件

D.用人单位在招用劳动者时，可以要求劳动者适当提供押金(A)

6、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同与劳务派遣的相关表述中，不正确的是（）。

A。集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过

B.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准

C。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立1年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬

D。被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利

解：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。（C）

7、2014年4月1日孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为800

元）。2015年8月1日甲公司向孙某提出解除劳动合同，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）元.

A.80.B.180....C.2400D.3600B

【解析】每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付.6个月以上不满1年的,按1年计算,不满6个月的，向劳

动者支付半个月工资标准的经济补偿芯题中孙某工作1年零4个月，应支付1.5个月的工资作为补偿,即经济补偿

金=1200x1.5=1800（元）。

8、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于仲裁时效期间的表述中，正确的是（）。

A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年

C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起2年

解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是,劳动

关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内提出.C

9、根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。

A。纳税人生产销售白酒Bo纳税人为个人翻新加工金项链

C.纳税人生产销售高尔夫车D.纳税人生产销售高尔夫球

【解析】本题考核消费税的征税范围c根据规定,白酒、金银珠宝首饰、高尔夫球均属于应税消费品范围,且应税消

费品的征税环节包括生产环节、委托加工环节，因此选项ABD均应缴纳消费税。而根据规定,高尔夫车不属于消费

税征收范围;因此选项C不缴纳消费税。

10、乘用车、中轻型商用客车。

不征收消费税：

（1）电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。

（2）对于企业购进货车或者厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车。

（3）大型商用客车、大货车、大卡车。

（4）对于购进乘用车或中轻型商用客隼整车改装生产的汽车,应按规定征收消费税。

11.某企业委托酒厂加工红酒10箱,该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元,受托方垫付辅料

成本0.5万元，另收取的不含增值税加工费0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）元。（消费税税率为10%）

A.2550。25B.2833C.3333。33D.5500

【解析】本题考核消费税的计算。根据规定,红酒实行从价定率办法计征消费税；计算公式为：组成计税价格二

（材料成本+加工费）+（1—比例税率），应纳税额;组成计税价格X比例税率。则酒厂代收消费税=（2+0。5+0。

5）-r（l-10%）X10%X10000=3333O33（元）。

12.某酒厂2015年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已

知粮食三酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。则该批白酒应纳消费

税为（）万元。

A.4。78B.4.80C,5.60D.8。20

【解析】本题考核消费税的计算。组成计税价格=[20x（1+10%）+800X2X0。5^10000]^（1-20%）=27.60

（万元），应纳消费税额=27。6x20%+800x2x0o5^10000=5.60（万元）。

13、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A。纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

B.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

Co纳税人进口货物，为从海关提货的当天

D。采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C

纳税人进口货物,为报关进口的当天.

14.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（）.

A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

Bo纳税人自产自用应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

C。随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

D。对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额

解析:应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。A

15.某小超市为增值税小规模纳税人，2015年9月销售商品，取得含税收入6。18万元;当月购进商品支付货款（含

增值税）2.06万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税税额为（）元。

A.1200B.1800C.1236

D.1854本题考核增值税的计算,小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许

抵扣。应纳增值税额=6。18-（1+3%）x3%xl0000=180016.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，属于

消费税应税消费品的是

A.卡丁B雪茄烟C.舞台演员化妆用的卸妆油、油.D.体育上用的发令纸、鞭炮药引线.B

16、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/

辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列

计算列式中，正确的是•・）.

A。1x5x5%=。。25（万元）B。1X10X5%=0.5（万元）

C.lxl2x5%=0o6（万元）......D.lx5x（1+5%）x5%=0.2625（万元）

值税销项税额=1X10X17%=1.7（万元）。C

17、2015年8月，甲酒厂销售自产红酒,取得含增值税价款46.8万元,另收取包装物押金2.34万元、手续费10

17万元.已知红酒增值税税率为17%,消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,

正确的是（）o（2016年）

A.（46.8+1。17）^（1+17%）xl0%=4o1（万元）

B。46。8+（1+17%）xl0%=4（万元）

C。（46.8+2.34+1。17）4-（1+17%IX10%=4O3（万元）

D。（46。8+2。34H（1+17%）X10%=4。2（万元）C

增值税消费税

包装物押金

取得时逾期时取得时逾期时

一般货物XVXV

白酒VXVX

啤酒XVXX

17、某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入50万元,收取手续费1.5万元,另收取包装物押金1万元.已知,增值

税税率为17%,消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是（）。（2013年）

A.50xl5%=7.5（万元）

B.50+（1+I7%）xl5%=6.41（万元）

C。（50+5。5）+（1+17%）xl5%=6・60（万元）

D。（50+1.5+1）-r（l+17%）xl5%=6.73（万元）C

二、多项选择题

1根据劳动合同法律制度的规定,试用期属于劳动合同的约定条款,对此,下列说法正确的有（）.

A。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

Bo以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的,不得约定试用期

C非全日制用工合同,约定试用期为半个…D.无固定期限劳动合同，约定试用期4个月

本题考核劳动合同中试用期的规定。非全日制用工双方当事人不得约定试用期。因此,C选项错误。

2•根据劳动合同法律制度的规定,下列劳动合同无效或者部分无效的有（）。

A.甲单位乘人之危,使劳动者周某在违背真实意思的情况下订立的劳动合同

B.乙单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同

C。丙单位与劳动者协商一致订立的以完成一定工作任务为期限的劳动合同

D。某非法传销组织与劳动者订立的劳动合同解析:下列劳动合同无效或者部分无效：（1）以欺诈、胁迫的手段或者

乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；（2）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者

权利的；（3）违反法律、行政法规强制性规定的。（ABD）

3,根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（）。

A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的

C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的

下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：（1）应当从工伤保险基金中支付的；（2）应当由第三人负担的；

（3）应当由公共卫生负担的；（4）在境外就医的。（ABCD）

4.根据劳动合同法律制度的规定,下列不属于用人单位支付经济补偿的有（）.

A。劳动者提前30日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的

Bo劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护解除劳动合同的

C.劳动者严重违反用人单位的规章制度，用人单位解除劳动合同的

D.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

【解析】选项A是劳动者提前通知解除劳动合同的情形,不属于用人单位应当支付经济补偿的情形;选项C是用人

单位可随时通知劳动者解除合同的情形，不属于用人单位应当支付经济补偿的情形。（AC）

5,根据社会保险法律制度的规定,无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（）。

A.生育保..B.基本养老保..C.基本医疗保・.D.工伤保险（BC）

6.根据劳动合同法律制度的规定,下列选项中，符合关于工作时间规定的做法有（）.

A.甲厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定当月工作日每日加班1小时

Bo乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度,决定实行每日工作7小时,每周休息1天

C。丙厂发生严重事故,威胁本厂工人生命健康,丙厂决定当日延长工作时间5小时,以便抢修设备

D.丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制

解析：有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时,每周工作不超

过40小时,每周至少休息1天；而选项B每周工作42小时.（ACD）

7、刚大学毕业的王某参加工作，因为休息休假与用人单位发生了劳动争议，属于可受理该劳动争议的

调解组织有（）。

A.企业劳动争议调解委员…B.基层人民调解组织

C.乡镇设立的具有劳动争议调解职能的组织D.法院

（ABC）（不包括法院）

8、根据劳动合同法律制度的规定,关于竞业限制的规定,下列说法正确的有（）0

A。劳动者违反竞业限制约定,应当按照约定向用人单位支付违约金

B。用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过2年

Co约定竞业限制的,在劳动关系解除或终止后,用人单位可以不给予相应的经济补偿

D.竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员ABD

9、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工说法不正确的有（）。

A。不得约定试用期Bo劳务报酬的支付周期为30日

C.不可口头订立协议,须签订劳动合..D.劳动关系终止，用工单位不用支付经济补..

解析】非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。用人单位可以按

小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。非全日制用工可口头

订立协议,不签订劳动合同。BC

10、根据消费税法律制度的规定,下列各项中，属于消费税征收环节的有（）.

A.委托加工环节B.零售环节C.批发环节D.进口环节ABCD

11.根据消费税法律制度的规定,下列消费品中，征收消费税的有（）.

A.电池B.电动汽车C.高尔夫球..D,涂料ACD

消费税税目共有15个.

具体包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高

尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料。

12.根据消费税法律制度的规定,下列业务中，不征收消费税的是（）・

A.铅蓄电B大货车C.调味料.D.木质筷.BCD

13.根据消费税法律制度的规定,下列业务中,应征收消费税的是（）.

A.电池厂生产销售电.B.百货商场零售金银首.

C.超市零售白.D.首饰厂生产销售珍珠项.ABD

14、M酒厂从事白酒生产销售。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有

（）。

A.收取的产品优质费B.收取的包装物租金C.收取的储备费Do收取的品牌使用费（全选）

三、判断题

L用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工

之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。

（V）

2.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存2年备查。（V）

3.经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的

20%。（V）

4.劳注者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼.

（V）

5.纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算的,其销售额的人民币折合率要事先确定,确

定后1年内不得变更.（V）

6,消费税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（V）

7、外购已税烟丝生产的卷烟，在计算卷烟消费税的时候,可以将生产领用的外购烟丝中已纳的消费

税税款扣除.（V）

8、【记忆提示】扣除范围不包括酒类产品〃酒"、"小汽车"、"高档手表"、"游艇"、"涂料〃和"电

池"；

纳税环节不同不得扣除;纳税人用外购（或者委托加工收回）的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征

收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）,在计税时一律不得扣除外购（或者委托加工收回）的珠宝、玉石的已纳税款

用于生产非应税消费品不得扣除.

四、不定项选择题

L某化妆品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金,以便制作统一的工作服装,

并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后,公司将该押金全额返还给员工.

2014年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月。2015年2月27日，甲在查询社

保缴纳记录时,发现单位未缴纳试用期（2014年1~3月）的社会保险费。根据合同上的有关约定，

2015年3月28日，甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出〃解除劳动

合同通知书〃，同时,准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。

(1)关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确的是().

A.该公司可以要求甲缴纳押....B.该公司不得要求甲缴纳押金，但可以扣押甲的居民身份证

Co该公司不得要求甲缴纳押金，也不得扣押甲的居民身份证和其他证件

D。该公司要求甲缴纳押金违反规定,由劳动行政部门责令限期退还给甲并处以罚款

(CD)

(2)下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的是()。

A。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个

月

Co3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D。无固定期限的劳动合同，不得约定试用期

解析：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。(答案D)

(3)二面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是()。

A.劳动仲裁也实行回避制.......B.甲申请仲裁后,也可以自行和解

C.劳动争议申请仲裁的时效期间为2....D.劳动争议仲裁一般公开进行

解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。(答案C)

(4)下列情形中,该公司应当向甲支付经济补偿的是()0

A.该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的

C.甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的

D。甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的

【解析】根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补

偿。(ABD)

2.甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一处分公司乙，并且已取得营业执照；2015年8月，因生产

规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人.随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人,

9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额.

10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推脱。直至劳动监察部门发现乙公司才与包

括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工

资的70%.

某日,生产机器出现故障,公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具,被小李拒绝。公司主管认为小李

不服从领导安排,违反了劳动合同,要求公司对小李进行处罚;小李则提出与公司解除劳动合同,并要求公司支

付经济补偿。

要求：根据以上资料,回答下列小题：

(1)下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款是()。

A.乙公司的名..B.小王等人的姓..C.劳动合同的期,.D.小王等人的试用期

ABC【解析】试用期属于劳动合同的约定条款,不属于必备条款。

(2)下列关于小王要求签订书面劳动合同的说法中，正确的是()。

A.小王要求签订书面劳动合同合法B小王要求签订书面劳动合同不合法

C。已建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的,应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同

Do已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的,应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同

【答案】AC【解析】小王要求签订书面劳动合同合法.根据规定，已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的,应

当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

(3)关于乙公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的是().

A.合同约定的试用期时间符合法律规劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过6个月

C。试用期内的工资待遇不符合法律规定

D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%

【答案】CD【解析】首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期

不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的

劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期

的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。

(4)下列关于劳动合同解解口终止的说法中，不正确的是()。

A。用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的,劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同

B.对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿

C.用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同

D.对于劳动者可以随时解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿

【答案】ABC【解析】用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知解除劳动

合同；用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同；对于劳动

者不需事先告知即可解除劳动合同的,用人单位需向劳动者支付经济补偿。

3.甲公司职工人数为120人,全体职工均于2014年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2014年

9月起，由于市场发生变化,生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。

2015年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工,裁减人数初步确定为

15人,不支付经济补偿.公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。

后经公司再次研究,修改裁员方案，裁减人数修改为10人,并按有关法律规定向被裁减人员支付经济

补偿。张某认为自己不应当被裁减,理由是：自己还有6年就退休了，为公司已连续工作17年,没有

功劳也有苦劳,公司认为其理由不能成立。

2015年5月，甲公司经过重整,生产经营好转,决定重新向社会招聘职工。张某得知后,要求在同等

条件下被优先聘用。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题：(1)甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施是【)。

A。劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令B。劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同

C.劳动者可以随时通知甲公司解除合…….D.劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位

【答案】AC【解析】根据规定,用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请支

付令,人民法院应当依法发出支付令.另外,劳动者可以随时“通知"解除劳动合同。

(2)根据劳动合同法律制度的规定,关于甲公司第一次裁员方案的合法性,下列说法正确的是()o

A。由于裁减人数未超过20人，因此甲公司不用向全体职工说明情况

Bo甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部

门报告;可以裁减人员

Co甲公司可以依法选择支付经济补偿

D.由于甲公司是依照《企业破产法》的规定进行重整，因此可以直接裁减人员,无需支付经济补偿

【答案】B【解析】根据规定，依照企业破产法规定进行重整,需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业

职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后,裁减人员

方案经向劳动行政部门报告,可以裁减人员。甲公司裁员人员已经达到了职工总数的10%以上，但没有向工会或全

体职工说明情况,也没有听取其意见和向劳动行政部门报告，因此裁员程序不合法;另外,用人单位符合可裁减人员

规定而解除劳动合同的,应当向劳动者支付经济补偿，因此甲公司不支付经济补偿不合法.

(3)关于张某的情况，下列说法正确的是()。

A。张某距法定退休年龄超过5年,因此甲公司可以与其解除劳动合同

Bo张某距法定退休年龄不足10年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同

C.张某在本单位连续工作已满15年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同

D.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确

【答案】AD【解析】在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的,用人单位既不得解除劳动合同，也

不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过5年，因此用人单位可以与其解除劳动合同。

（4）关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况,下列说法正确的是（）.

A.张某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条..B.张某要求在同等条件下被优先聘用合..C.由于甲公司裁减人员

后距离重新招用人员时间未超过6个月，因此应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人.D.张

某可以以任何条件要求优先聘.【答案】BC

【解析】根据规定,用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的,应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优

先招用被裁减的人员。

第四章增值税、消费税法律制度

一、单选题

1.根据增值税法律制度规定，下列各项中，按照13%缴纳增值税的是（）。

A.淀粉B.饲料化肥C.不动产的销售D。转让土地使用权B

2.某公司为增值税一般纳税人,2014年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格

为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。则该公司进口环

节应纳增值税税额为（）万元。

A.17B.21.42C.26。18D,30.6

进口货物应纳税额计算

（1）进口非应税消费品应纳税额=组成计税价格X税率

=（关税完税价格+关税税额）X税率

（2）进口应税消费品应纳税额=组成计税价格x税率

=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）*税率

【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。进口货物如果缴纳消费税,则计算增值税应纳税额时，组

成的计税价格中含有消费税税款。进口环节组成计税价格=100x（1+26%）/（1-30%）=180（万

元）;进口环节应纳增值税税额=180、17%=30.6（万元）。（D）

3、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

Ao年销售额为80万元的从事货物生产的个体经营者

Bo年销售额为100万元的从事货物批发的个体经营者以外的其他个人

C.年销售额为55万元的从事货物生产的企业D.年销售额为90万元的从事货物批发零售的企业

【解析】本题考核增值税一般纳税人的认定。除个体经营者以外的其他个人,不属于增值税一般纳税人,应按小规

模纳税人纳税。B

4,某小超市为增值税小规模纳税人，2015年9月销售商品，取得含税收入6.18万元；当月购进商品

支付货款（含增值税）2。06万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税税额为（）元。

A.1200B.1800C.1236D.1854

【解析】本题考核增值税的计算.小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税

款不允许抵扣。应纳增值税额=6。18+（1+3%）X3%X10000=1800（元）,

5.M公司为一般纳税人,2016年10月2日对外转让一台使用过的作固定资产核算的生产设备,该设

备为M公司于2005年1月购进,含税转让价格为51500元。则该笔业务中，M公司应缴纳的增值税

为（）元.

A.1000B.7482.9C.1500D,2000

【解析】一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应看清购进时间是否在2009年1月1日前，此为2005年1

月1日，所以属于按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产,应缴纳的增值税=51500+（1+3%）x

2%=1000（元）。

6、M公司为一般纳税人，2016年10月2日对外转让一台使用过的作固定资产核算的生产设备,该设备为M

公司于2010年1月购进,含税转让价格为51500元.则该笔业务中，M公司应缴纳的增值税为（）元.

Ao1000Bo7482.9Co1500Do2000

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应看清购进时间是否在2009年1月1日前，此为2010年1月1日，

所以属于按规定可以抵扣进项税的固定资产,应缴纳的增值税=51500-（1+I7%）xl7%=7482o9（元）。

7、根据增值税法律制度规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更,该期限为

（）。

A。12个月B。24个月C.36个月D,6个月C

8、纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增

值税;纳税人放弃免税后，（）内不得再申请免税.

A.12个月B。24个月C,36个月D。6个月、C

9、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是.

A.作为购买方核算采购成本的记账凭证

B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C。作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

【解析】(1)选项AD:属于发票联的用途；(2)选项C:属于抵扣联的用途。

增值税专用发票的基本联次及用途

(1)发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；

(2)抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证；

(3)记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

10、M公司为增值税一般纳税人,2015年2月销售电子产品取得含税增值税价款234万元,当月发生的可抵

扣的进项税额5。1万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元.已知增值税税率为17%,M公司当月应缴纳增值

税为()万元。

A。2344-(1+17%)xl7%—3e6=30o4Bo234-?(l+17%)x17%—5.1=28.9

C.234xl7%-5O1=34.68D.234-(l+17%)xl7%-5.1—3O6=25。.D

【解析】增值税应纳税额=当期销项税额一当期准予抵扣的进项税,其中上月末留抵税额可以结转本期继续抵

扣。

11、M公司为增值税一般纳税人,2015年2月采取以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链含增值税销售

额是150000元，换回的旧项链作价100000元,实际收取差价款50000元.已知增值税税率为17%。M公司当

月该笔业务增值税销项税额的计算中，正确的是()。

A。150000+(1+17%)xl7%=21794088(元)

B.1000004.(1+17%)xl7%=14529.91(元.

C。50000-r(1+I7%)xl7%=7264.96(元)

D。150000x17%=25500(元)

【解析】对于金银首饰以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税;因此,M公司

当月该笔业务增值税销项税额=50000Xl+17%)xl7%=7264.96(元)

12、

二、多项选择题

2根据增值税法律制度规定,下列各项中,应视同销售货物缴纳增值税的有()。

A.将购进货物用于集体福利B。将购进货物用于个人消费

C。将购进货物用于投资给其他公司D。将购进货物用于分配给股东CD

解析：购进的货物用于"集体福利或个人消费"，不视同销售。购进的货物用于"投分送"，视同销售。

2.视同销售货物行为的有()

(1)将货物交付其他单位或者个人代销。(2)销售代销货物。

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一

县(市)的除外。(税收具有地域性.)(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

(5)将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户；

(6)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；

(7)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人。

(1.2.3.4.5.6.7)

3、根据增值税法律制度规定,下列各项中,应缴纳增值税的有()。

A.银行销售金银的业务B.典当业的死当物品销售业务

C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品D.商品期货的实物交割ABCD

4.根据增值税法律制度规定,下列各项中，按照销售货物征收增值税的有()。

A。银行销售金银B.进口化妆品C.算纫业务D。货物期货AD

【解析】选项B属于进口货物征收增值税，选项C属于应税劳务征收增值税。

5.根据熠值税法律制度规定,下列各项中,应当按照金融服务缴纳增值税的有().

A.银行俏售金银B。贷款利息收入C.存款利息D。融资性售后回租BD

【解析】选项A属于销售货物缴纳增值税；选项C不征收增值税。

6.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当按照现代服务缴纳增值税的有()。

A。保险服务B。鉴证咨询服务C.物流辅助服务D。租赁服务BCD选项A应按照

金融^务缴纳增值税。

7、根据增值税法律制度规定,下列各项中,应当按照"销售无形资产"缴纳增值税的有()。

A.转让商标权B.转让专利技术C。转让外汇D.转让土地使用权ABD

【解析】选项C转让外汇是金融服务,属于销售服务缴纳增值税的内容。

8、根据增值税法律制度规定,下列各项中,一般纳税人在计算增值税销项税额时,应并入销售额的有

()。

A。销售货物价外向购买方收取的手续费B.销售货物价外向购买方收取的违约金

C。销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D。受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

下列项目不包括在销售额内：

1,受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

,2,同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费油国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由

国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;收取时开具省级以上财政部门印制

的财政票据；所收款项全额上缴财政.

,3,销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌

照费。（AB）

9、根据增值税法律制度规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是.）.

A。图书Bo洗衣粉（17%）C.食用盐D.杂粮

ACD

10、低税率13%的有（）

（5）农产品。

是指各种植物、动物的初级产品。其中:玉米胚芽属于初级农产品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）

和玉米雷白粉不属于初级农产品；

淀粉不属于农产品的范围。（6）音像制品.（7）电子出版物。（8）二甲醛。（9）食用盐.（全选）

1L根据增值税法律制度规定,一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是（）。

A.粮食B。二甲醛C。音像制品D。工业用煤炭制品（17%）ABC

12.甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月从国外进口一台机器设备,海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳

关税11。7万元。已知增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正碓的是（）。

A.117xl7%=19.89（万元）B。（117+11.7）xl7%=21.879（万元）

C。117+（1+17%）xl7%=17（万元）D.（117+11.7）^-（1+17%）X17%=1807（万元）

B【解析】进口机器设备的增值税税额=（关税完税价格+关税）x增值税税率=117+11.7）xl7%=21.879（万元）

13.根据增值税法律制度规定,下列各项中，免予缴纳增值税的是（）。

A.直接用于教学的进口设备B。个人转让著作权C。张某销售自己使用过的空调D.果农销售自产水果

【答案】ABCD

14.根据增值税法律制度规定，下列各项中，免予缴纳增值税的是（）.

A。婚姻介绍服务B。学生勤工俭学

C。寺院的门票收入D.外国企业、外国政府无偿援助的进口物资和设备ABC

【解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税。

15.根据增值税法律制度规定,下列各项中，免予缴纳增值税的是（）.

A.古旧图书B.农膜C.个人销售自建自用住房以销售电子出版物

【解析】BD按照13%税率征收。AC

16.根据增值税法律制度规定，下列各项中，按照6%缴纳增值税的是（）.

A.卫星电视信号落地转接服务B.短信彩信服务Ce美容美发服务D。邮政汇兑服务ABC

解析:美容美发属于生活服务,AB选项属于增值电信服务,都适用于6%的税率。

17、适用11%的税率（）

L提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务；

2,销售不动产；3。转让土地使用权。（全选）

18、根据增值税法律制度规定,下列各项中，按照6%缴纳增值税的是（）.

A。有形动产租赁B.过桥费C.翻译服务D.摄影扩印（CD）

【解析】选项A适用于17%税率。选项B属于不动产租赁,适用于11%税率。选项C属于现代服务,

选项D属于生活服务。

6%1.销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务；

2。销售无形资产（转让土地使用权除外）。

19、根据增值税法律制度的规定,下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。

A.手续费B.返还利润C.违约金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税ABC

20、

、

三、判断题

L单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不缴纳增值税。（V）

2、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施方法》规定的

用于温事业的服务，不征收增值税。（，）

3.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。（V）

4.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰,应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增，直税。（V）

5、力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税。（V）

6.个人转让著作权免征增值税。（V）

7、有残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。（V）

四、不定项选择题

LM公司为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、