税收会计基础知识考试题+答案

税收会计基础知识考试题+答案

1、解除中止检查需要注意内容不包括（）。

A、解除中止检查，是指已中止检查的稽查案件，在中止检查的情形消除后.

经税务局稽查局局长批准后恢复税务检查的业务处理过程

B、稽查案件经审批同意解除中止检查后，检查实施岗应当及时填制《案源

处理结果反馈单》，经检查部门领导岗审批后，将案源处理结果向案源管理岗

反馈

C、稽查案件经审批不同意解除中止检查后，由案源部门作下一步工作

D、重大税收违法督办案件恢复检查后，应当及时向督办机关报告，并依照

规定由检查实施岗恢复填报《重大税收违法案件情况报告表》

答案：C

2、以下（）情形导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追

究税收执法过错责任。

A、税收执法过错情节显著轻微，主动发现并及时纠正，未造成危害后果的

B、不可抗力或者意外事件

C、税收执法人员因主观故意或者不作为导致税收执法过错发生的

D、在国务院，省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府，以及国家税务

总局批准的探索性、试验性工作中发生税收执法过错并及时纠正、有效避免损

失的

答案：B

3、2018年12月甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款

175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元.支

付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发

票。甲公司应纳车辆购置税（）元。

A、15000

B、15200

C、16106.90

D、18684

答案：C

4、下列关于会计信息质量要求的说法中，不正确的是（）。

A、企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债,体现了实质重于形

式原则

B、谨慎性要求企业不应高估资产或者收益、低估负债或者费用

C、可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比

D、会计核算方法前后各期应保持一致,不得随意变更,体现的是可比性

答案：A

5、刘某2019年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。

其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。刘某

两次特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税为（）元

A、928.00

B、920.40

C、912.40

D、914.40

答案：A

6、甲企业2018年起具备科技型中小企业资格，则甲企业2014年发生的亏

损最迟可以结转到（）年扣除。

A、2019

B、2022

C、2028

D、2024

答案：D

7、签发《税收违法案件集体审理纪要》《税收违法案件集体审理意见书》

的是（）。

A、稽查局局长

B、稽查局分管领导

C、审理部门领导岗

D、审理实施岗

答案：A

8、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为

一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动

力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，

符合税法相关规定的是（）。

A、该企业免抵税额为280万元

B、应退该企业增值税税额为400万元

C、该企业应缴纳的教育费附加为2.4万元

D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

答案：D

9、（）是指以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务

情况所进行的调查和处理。

A、专案稽查

B、专项稽查

C、日常稽查

D、一般稽查

答案：A

10、某小型微利企业2019年度会计利润为80万元，当年1月购入一生产

设备.价值15万元，未计提拧旧，并在计算会，计利润时全额扣除，假设除上

述事顼外该企业无纳税调整项目，则该企业2019年度纳的企业所得税为（）

万元。

A、2

B、4

C、0.99

D、1.98

答案：B

11、依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定

征收企业所得税的是（）。

A、停牌的上市公司

B、跨省界汇总纳税企业

C、擅自销毁账簿的汽车修理厂

D、经营规模较小的税务师事务所

答案：C

12、甲生产企业地处市区，2019年2月缴纳增值税30万元，当月委托位

于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月

应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（）万元。

A、2.94

B、2.1

C、0.42

D、2.7

答案：D

13、土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公

共设施，不得扣除成本费用的是（）。

A、建成后产权属于全体业主所有的文体场馆

B、建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C、建成后有偿出售的车库

D、建成后出租给事业单位的幼儿园

答案：D

14、假定某居民个人为独生子女，2019年交完社保和住房公积金后共取得

税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。该纳税人有两个小孩

且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60周岁。其

当年应纳个人所得税税额是（）。

A、9600元

B、8600元

C、8040元

D、6600元

答案：C

15、约翰是A国公民，为我国的非居民个人。2019年3月约翰的一部长篇

小说在我国出版，取得稿酬80000元。约翰在我国缴纳个人所得税（）元。

A、9030

B、8960

C、11440

D、1460

答案：A

16、甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月进口一批粮食,买价为60000

元.支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海

关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定

该批粮食关税税率为15%.甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A、7475.00

B、8222.50

C、6727.50

D、9717.50

答案：C

17、根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳

税人提供纳税担保的是（）。

A、纳税人按照规定应设置账簿而未设置

B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议

的

C、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请

行政复议的

D、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

答案：B

18、税务机关的核心业务，一是税收征管，一是（）0

A、纳税服务

B、税务稽查

C、组织收入

D、税制改革

答案：A

19、下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是（）口

A、企业各项存货发生的正常损失

B、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

C、企业固定资产提前报废清理的损失

D、企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

答案：C

20、税务稽查要以（）为依据。

A、口供

B、会计资料

C、财会制度

D、税收法律

答案：D

21、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购烟丝生产卷烟，取得增

值税专用发票上注明的税额为3.9万元，当月领用60%生产卷烟80吨，销售

50吨.则当月可抵扣消费税（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）

A、3.38

B、5.4

C、5

D、0

答案：B

22、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的

是（）o

A、将资产用于股息分配

B、将资产用于生产另一产品

C、将资产从总机构转移至分支机构

D、将资产用途由自用转为经营性租赁

答案：A

23、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。

A、耕地占用税

B、个人所得税

C、车辆购置税

D、企业所得税

答案；C

24、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其

他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还;调取纳

税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所

属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。

A、3个月，30H

B、1个月，30日

C、3个月，15H

D、1个月，15日

答案：A

25、下列属于偷税行为的是（）

A、隐匿账簿、凭证.少缴应纳税款

B、隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款

C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D、错用税率，漏报应税项目，少计应税数量

答案：A

26、中国公民李某为某高校教授，2019年1月受某上市公司邀请于每个周

末去该公司演讲一次，每次该公司支付李某3000元报酬。该上市公司1月应

预扣预缴张某个人所得税（）元。

A、210

B、360

C、1760

D、1920

答案：D

27、2019年9月1日某一般纳税人银行向一家房地产企业提供贷款服务，

贷款金额1000万元，月利率为6%。，约定企业每月21日支付上月21日至本月

20日的利息,2019年10月210.该房地产企业因资金周转困难，仅支付银行5

万元利息。2019年2月银行提供贷款服务应缴纳增值税（）万元。

A、0.28

B、0.69

C、0.34

D、0.83

答案：C

28、出口货物的完税价格应该包括（）。

A、离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

B、单独列明的支付给境外的佣金

C、企业至离境口岸之间的运输、保险费

D、出口关税

答案：C

29、根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本（）以上，应有专

业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

答案：B

30、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在

地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是（）。

A、自项目合同或协议签订之日起15日内

B、自项目合同或协议签订之日起30日内

C、自工程或劳务发生之日起15日内

D、自工程或劳务发生之日起30日内

答案：B

31、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》

及相关证据材料，在（）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A、3个

B、5个

C、7个

D、10个

答案：B

32、申请人对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为

不服的，向（）申请行政复议。

A、国家税务总局

B、共同上一级行政机关

C、共同上一级税务机关

D、省级人民政府

答案：B

33、下列各项中,不属于《行政许可法》调整范围的是（）。

A、进出口食品检验机关，经鉴定后，给某公司的进出口食品贴上检疫标签

B、行政机关根据某化肥厂的申请，发给其生产许可证

C、北京市某大学希望上级教育主管部门拨款,对学校进行扩建,上级教育主

管部门对其申请予以审批

D、老王下岗后自谋出路，想自己开一个小饭馆,于是向市场监督管理局提出

申请,市场监督管理局经审查，发给老王营业执照

答案：C

34、某食品零售企业（一般纳税人），2019年10月从国外进口一批零食,关

税完税价格为100万元,关税税率为30%.该企业就此缴纳了进口增值税,取得

海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为（）万元。

A、19.2

B、16.90

C、18.72

D、20.12

答案：B

35、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人）,2019年6月取得汽车经营

租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票

上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上

的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值

税（）万元。

A、57.05

B、76.41

C、63.73

D、84.60

答案：A

36、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年6月向农场收购烟叶用于生产

卷烟.支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票,同时支付运费1万元，取

得了增值税专用发票。本月该批烟叶已被生产领用。当月销售自产的卷烟取得

不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）

万兀°

A、1.14

B、1.18

C、0.81

D、1.22

答案：C

37、2018年甲企业生产经营用地分布于某市的A.B两个区域，A区域土地

使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米.

厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同

拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50机已知甲企业所在地城

镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税

（）元。

A、60000

B、75000

C、90000

D、100000

答案：A

38、某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费

300元.保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税（）元。

A、4.1

B、6.8

C、6.75

D、7

答案：B

39、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经所属（）批准，凭《检查存款

账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

A、税务局领导

B、税务局局长

C、设区的市、自治州以上税务局局长

D、上一级税务局局长

答案：C

40、2018年某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内非上市居民企

业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费

用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2018年该企业

应缴纳企业所得税（）万元。

A、312.5

B、450

C、300

D、412.5

答案：A

41、赵先生有空置房产一套，于2019年4月1日将该房产出租，并签订租赁

合同。合同约定,4月1日一次性收取2年租金，共计120万元。赵先生4月1

日应纳增值税额为（）万元。

A、10.8

B、0

C、5.4

D、4.05

答案：B

42、下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A、售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债

B、以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额

C、以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收

入

D、企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入

金额

答案：D

43、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A、甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳

B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税

人

D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

答案：A

44、某商场为增值税一般纳税人,与其供货企业甲服装厂达成协议,按销售

量的一定比例进行平销返利。2019年7月从甲服装J购进商品取得增值税专

用发票，注明价款200万元、增值税26万元，当月按平价全部销售,月末甲服装

厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规

定的有（）

A、商场应以194万元作为计税销售额计算销项税额

B、商场该项业务的销项税额为25.22万元

C、商场应缴纳的增值税为0.83万元

D、商场应缴纳的增值税为0.69万元

答案：D

45、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注

明（）,并由提供人签章。

A、与原件核对无误

B、原件存于我处

C、与原件核对无误，原件存于我处

D、核对无误，原件存于我处

答案：C

46、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万

元.保险费0.3万元。假设关税税率为40%.则该公司应缴纳消费税（）

A、34.76

B、.35.58

C、37.58

D、42.38

答案：B

47、检查结束前，检查人员（）将发现的税收违法事实和依据告知被查对

象。

A、可以

B、经检查部门负责人同意后，可以

C、经稽查局局长批准后，可以

D、不可以

答案：A

48、某盐场2016年占地300000平方米，其中办公楼占地20000平方米，

盐场内部绿化占地50000平方米，盐厂附属医院占地10000平方米，盐滩占地

120000平方米，盐场附属盐矿的矿井用地100000平方米。盐场所在地城镇土

地使用税单位税额每平方米1元。该盐场2016年应缴纳的城镇土地使用税为

（）元。

A、300000

B、70000

C、170000

D、190000

答案：B

49、某企业为增值税一般纳税人,2019年6月承租一栋楼房，一楼作为职工

食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180

万元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元.

税额3.24万元。6月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

A、0.45

B、0.5

C、3.24

D、3.6

答案；C

50、某鞭炮厂2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给

厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、

焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元.

厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部

销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。

（鞭炮、焰火消费税税率为15%.成本利润率为5%）

A、0

B、988.55

C、9000.00

D、7941.18

答案：B

51、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税

款.数额在（）万元以上并且占各税种应纳税额10%以上，经税务机关依法下达追

缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应当予以移

送。

A、1

B、3

C、5

D、8

答案：C

52、某企业（增值税一般纳税人，下同）2018年12月将境内开采的原油

200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值杭销售价格6380元.

关联企业对外每吨含增值税销售额6496元，当月全部销售。己知该企业开采

原油适用的资源税税率为6虬该企业就此业务应缴纳资源税（）元。

A、0

B、66000

C、66600

D、67200

答案：D

53、税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（）的原则逐级协商解决。

A、有利于案件查处

B、谁先发现谁查处

C、谁级别高谁查处

D、谁先立案谁查处

答案；A

54、刘某持有某合伙企业45%的股份，2019年合伙企业取得经营收入50万

元.发生成本10万元，缴纳相关税费2万元，当年分给刘某5万元，除此之外.

刘某无其他综合所得，2019年刘某应缴纳的个人所得税为（）元。

A、11700

B、13560

C、12000

D、9600

答案：A

55、关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计

年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。

A、15个月

B、18个月

C、12个月

D、24个月

答案：C

56、根据《行政许可法》，下列关于行政许可程序的说法中正确的是（）。

A、对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请,行政机关应即时

作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请

B、行政许可听证均为依当事人申请的听证,行政机关不能主动进行听证

C、行政机关作出的准予行政许可决定,除涉及国家秘密的,均应一律公开

D、对于行政机关在收到行政许可听证申请之后儿日内组织听证，《行政许

可法》没有明确规定

答案：A

57、税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）

A、50

B、2000

C、10000

D、50000

答案：B

58、按照《税务行政处罚裁量权行使规则》，违反税收法律、行政法规应当

给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚，该期限是

（）o

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

答案：C

59、李某2019年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入9万元，提

供的原值凭证上注明限售股原值为4万元，转让时缴纳的相关税费300元。该

业务李某应缴纳个人所得税（）元。

A、20000

B、5840

C、19940

D、9940

答案：D

60、关于在执行稽行案件回退，下列几项中屈于在执行稽查案件回退条件的

个数是（）。（1）作出的具体夕亍政行为不符合法定程序的；（2）被执行人出示与

原调查取证材料不一致的新的证据，可能需要改变原具体行政行为的；（3）需要

变更查补税款和罚款的；（4）需要补充处理流程的；

A、4个

B、3个

C、2个

D、1个

答案：A

61、境外某公司2018年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2018

年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，

但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万

元.支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低

利润率对其代表处核定征收企业所得税。2018年该代表处应缴纳的企业所得

税（）万元。

A、5.33

B、3.53

C、25

D、5

答案：B

62、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际

支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。

A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

答案：C

63、增值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择

适用简易计税方法，按照（）计算增值税。

A、5%的征收率

B、3%的征收率

C、5%的征收率减按1.5%

D、减按2%

答案：A

64、（）是税务稽查模块的核心模块。

A、稽查选案

B、稽查实施

C、稽查审理

D、稽查执行

答案：B

65、根据企业所得税规定，下列情形中，税务机关应核定其应纳所得税额

的是（）。

A、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额

的

B、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额

的

C、不能止确核算（查实）成本费用总额，也不能止确核算（查实）收入总

额的

D、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

答案：C

66、下列不属于税基式减免的是（）o

A、起征点

B、免征额

C、加计扣除

D、减半征收

答案：D

67、税务稽查建议是实现税务稽查（）重要形式。

A、工作质量提高

B、职能作用发挥

C、以查促管、以查促查

D、以查促收

答案：C

68、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（底

A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B、作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内

C、税务机关采取税收强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强

制执行

D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行

措施

答案：C

69、下列关于行政复议申请人、笫三人的说法中，正确的是（）。

A、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议

B、行政复议第三人无权委托代理人参加行政复议

C、行政复议第三人无权查阅被申请人提出的书面答复

D、第三人不参加行政复议，行政复议程序中止

答案：A

70、2019年4月小张将自己名下的一处商铺对外出租，租期一年，每月取

得租金收入6000元，5月份发生修缮费用600元，假设不考虑相关税费，小张

5月份取得的租赁所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A、864

B、568

C、400

D、320

答案：A

71、下列各项中，属于资产和负债同时增加相同金额的有（）。

A、赊购原材料

B、提取备用金

C、取得短期借款

D、以银行存款偿付欠款

答案：AC

72、下列选项中，关于房产税的规定正确的有（）。

A、房产原值应该包括与房屋不可分割的各种附属设备

B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C、对于出租的房产，租赁双方签订租赁合同约定有免收租金期限的，免收

租金期间由产权所有人缴纳房产税

D、对于以房产投资联营的，一律按房产余值计算缴纳房产税

答案：ABC

73、有关企业混合性投资业务的企业所得税处理.下列表述中正确的有

（）。

A、对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期

确认利息收入，计入当期应纳税所得额

B、被投资企业应于收到利息的日期，确认利息支出，并按税法规定，进行

税前扣除

C、对于被投资企业赎回的投资，投资双方应将赎价与投资成本之间的差额

确认为债务重组损益

D、对于被投资企业赎回的投资，投资双方应将赎价与投资成本之间的差额.

分别计入当期应纳税所得额

答案：ACD

74、检查应当由2名以上检查人员共同实施，向被查对象出示税务检查证

及《税务检查通知书（一）》，并告知被查对象的权利和义务。告知被查对象

的权利应包括（）o

A、稽查人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未

出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。

B、有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有

关的情况。

C、认为稽查人员与案件有利害关系的，有权向税务机关要求回避。

D、依法享有陈述权、申辩权，申请听证、行政复议、提起行政诉讼、请求

国家赔偿等权利。

答案：ABCD

75、根据规定，对于应税消费品，下列关于增值税和消费税计税依据的表

述中.不正确的是（）

A、计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项

税额

B、适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自

依据的销售额一定不同

C、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额

和应纳消费税本身

D、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额.

但不含应纳消费税本身

答案：BCD

76、企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税税前据实扣除的有

（）。

A、支付给关联企业的利息支出

B、支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出

C、经批准发行的企业债券利息支出

D、向银行借款用于生产经营的借款利息支出

答案：CD

77、案源管理应当遵循依法依规、（）的原则。

A、统筹协调

风险导向

C、分类分级

D、动态管理

答案：ABCD

78、下列关于行政许可实施费用的说法中，正确的有（）。

A、行政机关提供的行政许可申请书格式文本不得收费

B、行政机关应根据法律、行政法规规定的收费标准向申请人、利害关系人

收取组织听证的费用

C、行政机关采取产品抽查方式对行政许可事项进行监督,购买产品的费用

由行政许可相对人承担

D、行政机关实施行政许可所需的经费应当列入本行政机关的预算

答案：AD

79、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未

收的税款，税务机关采取的下列措施中，正确的有（）o

A、向扣缴义务人追缴税款

B、向纳税人追缴税款

C、对扣缴义务人处以罚款

D、对纳税人处以罚款

答案：BC

80、根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A、个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的，按

照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税

B、未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，其从事

建筑安装业取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C、个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实

物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税

D、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人对

当事双方不征收个人所得税

答案：CD

81、下列关于行政许可权限的说法中，不正确的有（）。

A、国务院商务部可以设定外贸经营权方面的行政许可

B、全国人大及其常委会制定的法律设定劳动权方面的许可

C、国务院以发布决定形式设定的行政许可,必须及时转化为法律或行政法

规

D、某地级市规定在本市从事律师业务需要通过该市统一安排的律师资格考

试.由该市司法局授予在本市执业的资格

答案：ACD

82、下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违法行为的有（）。

A、偷税

B、抗税

C、骗税

D、不配合税务机关检查

答案：BC

83、税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收

立法程序经过的主要阶段有（九

A、提议阶段

B、通过阶段

C、公布阶段

D、审议阶段

答案：ABCD

84、税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（）几个方面。

A、组织机构的特殊性

B、执法主体的特殊性

C、稽查法律关系保护

D、稽查工作模式

答案：BC

85、依据消费税的有关规定，下列销售业务应缴纳消费税的有（）

A、生产厂家销售高档手表

B、外贸公司销售进口的游艇

C、生产厂家销售实木复合地板

D、商场销售成套化妆品

答案：AC

86、计算2019年度个体工商户的个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A、用于个人和家庭的支出

B、业主的工资

C、赞助支出

D、劳动保护支出

答案：ABC

87、按现行政策规定，下列选项中，不属于房产税征税范围的有（）°

A、某酒店的室外游泳池

B、农村用于出租的房产

C、某外商投资企业自用的办公楼

D、某工厂厂区内独立于其他房产的水塔

答案：ABD

88、以下不属于土地增值税征税范围的有（）。

A、国家出让土地使用权取得的收入

B、国有企业房地产的重新评估升值

C、房地产的抵押

D、将房地产赠与直系亲属

答案：ABCD

89、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有（）。

A、城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B、由受托方代收消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维

护建设税

C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所

在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D、城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的增值

税、消费税税额之间的比例

答案：ACD

90、下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（）。

A、股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和

其他形式的经济利益

B、纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权

转让收入

C、股权转让收入应当按照公平交易原则确定

D、个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应

纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税

答案：ACD

91、根据增值税规定,下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有

（）

A、外购的食用油用于职工福利

B、自产的蔬菜用于集体福利

C、被执法部门依法拆除的外购仓库

D、购进的国内旅客运输服务

答案：AC

92、下列各项情形中，税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排的

正式申请的