税务师职业资格（涉税服务相关法律）历年真题试卷汇编18

税务师职业资格（涉税服务相关法律）

历年真题试卷汇编18

一、单项选择题（本题共18题，每题1.0分，共18

分。）

1、白云公司向甲税务局提出某项税务行政许可申请。甲税务局发现，该公司提交

的申请资料不齐全。根据《行政许可法》规定，若甲税务局不能当场告知需要补正

的全部内容，则应当在法律规定的时限内一次性告知需要补正的全部内容。该法定

时限是（）。（2018年）

A、5日内

B、7日内

C、15日内

D、3日内

标准答案：A

知识点解析：申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在“5日”内一

次告知申请人需要补正的全部内容，制作并送达《补正税务行政许可材料告知

书》；逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

2、某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）。

（2016年）

A、该公司印制发票许可被依法撤回

B、该公司印制发票许可被依法撤销

C、该公司登记事项依法变更

D、该公司发票准印证被依法吊销

标准答案：C

知识点解析：选项ABD：行政许可依法被撤销、描回，或者行政许可证件依法被

吊销的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。

3、市食品药品监督管理局向该市红太阳药店发放药品经营许可证，该药店经营期

间，附近群众举报称该药店非法出售处方药。该局经调查发现，该药店的药品经营

许可证系该药店通过提供虚假材料骗取。根据《行政许可法》，对该药店的药品经

营许可，正确的处理是（）。（2015年）

A、撤销药品经营许可

B、撤回药品经营许可

C、待有效期限届满后注销

D、吊销药品经营许可证

标准答案：A

知识点解析：被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当撤销。

4、根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或

者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关

可以依法（）已经生效的行政许可。

A、撤回

B、撤销

C、注销

D、吊销

标准答案：A

知识点解析：行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许

可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更

或者“撤回”已经生效的行政许可。

5、行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算：违法行为有连续或者继续状

态的，从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中，正确的是（）。（2018

年）

A、连续状态是指行为人基于不同的违法故意、连续实施数个独立的行政违法行为

B、连续状态是指行为人基于同一个违法故意、连续实施数个独立的不同种类的行

政违法行为

C、连续状态是指行为人基于不同的违法故意、连续实施数个不同种类的行政违法

行为

D、连续状态是指行为人基于同一个违法故意、连续实施数个独立的同一种类的行

政违法行为

标准答案：D

知识点解析：行政处罚中违法行为的连续状态.是指行为人基于同一个违法故意，

连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为c

6、根据《行政处罚法》《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚追究

时效规定的说法中，正确的是（）。

A、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不

再给予行政处罚

B、违反税收规章应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政

处罚

C、违反税收规章应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政

处罚

D、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不

再给予行政处罚

标准答案:A

知识点解析：根据《税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行

政处罚的行为，在“5年呐未被发现的，不再给予行政处罚。

7、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯

片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。根据

《行政处罚法》《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条

件、程序与期限的说法，正确的是（）。

A、将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制

法》对这种行为没有作出规定

B、将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林

食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响

C、将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取

得

D、将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期

限15日符合法律规定

标准答案：C

知识点露析：（1）选项A：《行政强制法》中规定的证据先行登记保存属于行政强

制措施中的“其他行政强制措施”；（2）选项B：该行为限制了宜林食品工业有限公

司对薯片的使用、处分，属于对法人的财产权利有实质影响的具体行政行为，可以

提起行政诉讼：（3）选项CD：行政机关在收集证据时，如果证据可能灭失或以后难

以取证的情况下，经行政机关负责人“批准”，可以先行登记保存，并应当在“7日

内”及时作出处理决定。

8、根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是（）。（2017

年）

A、当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论

B、听证应由行政机关指定本案调查人员主持

C、听证程序适用于所有行政案件

D、行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的

权利

标准答案；A

知识点解析：（1）选项B：听证应由行政机关指定非本案调查人员主持；（2）选项

CD：适用听证程序的行政处罚案件有：①责令停产停业；②吊销许可证或者执照

（不包括暂扣许可.证或者执照）；③较大数额的罚款等。其中没收违法所得不属于行

政处罚听证范围。

9、根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是（）。（2011年）

A、交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照

B、邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销

C、食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已

上市食品

D、卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离

标准答案：A

知识点解析：（1）选项A：行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可

证或者执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，根据当事人申请适用听证程

序；（2）选项：BCD：不属于行政处罚措施。

10、税务机关作出的下列行政行为中，属于行政处罚但不适用处罚听证程序的是

（）o（2017年）

A、吊销税务行政许可证件

B、停止出口退税权

C、通知有关部门阻止出境

D、取消一般纳税人资格

标准答案：B

知识点解析：（1）税务行政处罚的种类包含：①停止出口退税权（选项B属于税务行

政处罚，但不属于听证范围）；②吊销税务行政许可证件；③罚款；④没收违法所

得。本题中，选项CD均不属于税务行政处罚种类。（2）税务行政处罚听证程序的

适用范围包含：①税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款；②税务机关对

法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款；③税务机关作出的吊销税务行

政许可证件的行为（选项A属于税务行政处罚，也属于听证范围）。

11、根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定，税务机关实施下列处

罚，不适用税务行政处罚听证程序的是（）。（2016年）

A、税务机关决定对某企业停止办理出口退税

B、税务机关对某一人有限公司罚款10000元

C、税务机关对纳税人张某罚款2000元

D、税务机关吊销某股份有限公司的发票准印证

标准答案：A

知识点解析：税务行政处罚听证程序的适用范围：（1）税务机关对公民作出2000元

以上（含本数）罚款的行政处罚（选项C）；（2）税务机关对法人或者其他组织作出

10000元以卜（含本数）罚款的行政处罚（选项R）：（3）税务机关作出的吊销税务行政

许可证件的行政处罚（选项D）o

12、税务行政处罚决定依法作出后，当事人逾期既不申请行政复议也不向法院起

诉、又不履行的，税务机关依法可以采取的措施是（）。（2014年，经调整）

A、将查封、扣押的财物拍卖以抵缴罚款

B、每日按罚款数额的5%加收罚款

C、申请公安机关强制执行

D、与当事人达成执行和解协议，约定分阶段履行或者减免罚款

标准答案：A

知识点解析：（1）选项A：当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定

的行政机关可以将查封、扣押的财物拍卖或者将被冻结的存款划拔抵缴罚款。（2）

选项B：加收罚款应按“3%”的比例，“5%”错误。（3）选项C：税务机关自己没有强

制执行权的，可申请“法院”强制执行。（4）选项D：减免的对象是“加处的罚款和滞

纳金”，罚款本身不得通过执行和解减免。

13、根据《重大税务案件审理办法》规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的

说法中,错误的是（）。（2018年）

A、重大税务案件一般应当自批准受理之日起30日内作出审理决定

B、重大税务案件审理期间，稽查局补充调查一般不应超过30日

C、审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发

D、重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式

标准答案：C

知识点解析：重大税务案件审理意见书由审理委员会“主任”签发。审理纪要由审理

委员会主任或其授权的副主任签发。

14、根据行政法理论和《行政强制法》的规定，下列行政行为中，性质上属于行政

强制措施的是（）。

A、有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物

B、工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押

C、有权行政机关强行清除当事人不能清除而乂需要立即清除的道路、河道或者公

共场所障碍物

D、税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款

标准答案：B

知识点解析：选项ACD：属于行政强制执行。

15、根据《行政强制法》规定.下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（），

（2017年）

A、法律可以设定行政强制措施

B、行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施

C、行政强制执行由行政法规设定

D、行政法规可以设定划拨存款的行政强制执行

标准答案：A

知识点解析：（I）选项R：限制公民人身自由、冻结存款和汇款的行政强制措施只

能由法律设定；（2）选项CD：行政强制执行由法律设定。

16、根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（）。

（2013年）

A、必要时:行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设

定

B、限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定

C、法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施

D、行政强制执行只能由法律、行政法规设定

标准答案：C

知识点解析：（1）选项ACD：只有“法律、法规（包括行政法规和地方性法规）”可以

在各自的权限范围内设定行政强制措施；只有“法律''可以设定行政强制执行，其他

任何机关、任何规范性文件都不得设定行政强制执行；（2）选项B：限制公民人身

自由、冻结存款的行政强制措施只能由“法律''设定，

17、根据《行政强制法》规定，卜.列关于行政强制措施实施的说法中，错误的是

（）o（2018年）

A、冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织

不得实施

B、行政强制措施可以委托给其他行政机关实施，其他任何组织不得实施

C、法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内以

自己的名义实施行政强制措施

D、查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组

织不得实施

标准答案：B

知识点解析：行政强制措施不得委托。

18、根据《行政强制法》的规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法

中，正确的是（）。（2013年）

A、若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性小，则行政机关不得行使查封扣

押权

B、事先向行政机关负责人报告并经批准是查封扣押的法定必经程序

C、行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权

D、查封扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关工作人员均可实施

标准答案：B

知识点解析：⑴选项A：对于违法行为情节“显著”轻微或者没有“明显”社会危害的

情况，行政机关“可以”不采取行政强制措施。（2）选项B：行政机关决定实施查封、

扣押的，应当依照“实施行政强制措施的一般程序”（第1步就是在实施前向行政机关

负责人报告并经批准）进行，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单；情况紧

急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负

责人报告，并“补办”批准手续（说明：请勿误解"补办''二字，并非表明可以事后批

准，法律的本意在于：即使迫不得已“先斩后奏”，也必须及时补正）。（3）选项C

行政强制措施不得委托。（4）选项D；行政强制措施应当由行政机关具备资格（如取

得《行政执法资格证》）的行政执法人员实施，其他人员不得实施。

二、多项选择题（本题共9题，每题7.0分，共9分0）

19、根据法律及有关规定，可以实施行政许可的主体包括（）。（2017年）

标准答案：C,D,E

知识点解析：行政许可实施主体包括具有行政许可权的行政机关、具有管理公共事

务职能的组织、受委托的行政机关。司法机关、（未经授权）事业单位不在此列。

20、根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申

请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有（）。（2018年）

标准答案：B,C

知识点解析：（1）选项A：对能够当即办理的税务行政许可事项，直接出具和送达

《准予税务行政许可决定书》，不再出具《税务行政许可受理通知书》。（2）选项

D：税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定

的申请期限内选择由其主管税务机关代为转报申请材料，代办转报一般应当在5个

工作日内完成。（3）选项E：申请人可以委托代理人提出申请，税务机关不得拒

绝；代理人办理受托事项时，应当出具有效身份证件和委托证明。

21、下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有（）。

标准答案：D,E

知识点解析：（1）选项A：申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行

政机关“应当”说明、解释并提供准确、可靠的信息；（2）选项B：行政机关应当对申

请人提交的申请材料进行审查。审查包括形式审查和实质审查；（3）选项C：申请

事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出“不予受理”的决定，并告知

申请人向有关行政机关申请。

22、关于行政许可实施程序听证规定的说法，正确的有（）。

标准答案：B,C,E

知识点解析：（1）选项A：行政许可听证程序的启动包括行政机关依法主动举行听

证和依申请人、利害关系人中请举行听证，行政机关对此并不享有自由裁量权；

（2）选项B：行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定（案卷排他性制度）；

（3）选项C：申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系

的，有权申请回避；（4）选项D：行政机关应当在举行听证“7日前”通知申请人或利

害关系人有关听证时间、地点，必要时予以公告；（5）选项E：听证应当制作笔

录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。

23、长威公司准备在天山市建一座化工厂，向市规划局、国土资源管理局、环境保

护局、建设局等职能部门提出核发有关许可证照的中请。根据行政许可法律制度的

规定，下列关于办理该许可的说法中，正确的有（）。（2007年）

标准答案：C,D,E

知识点解析：（1）选项A：行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施

的，本级人民政府“可以”（而非“必须”）确定一个部门受理行政许可申请并转告有关

部门分别提出意见后统一办理，或者组织有关部门联合办理、集中办理。（2）选项

B：申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当“当场或者在5日内”（而非“必须

当场”）一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日

起即受理。（3）诜项C行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行

政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权

利。（4）选项D：行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定

的，可以撤销行政许可。（5）选项E：被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行

政许可的，行政机关应当依法给予行政处罚；取得的行政许可属于直接关系公共安

全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在“3年内”不得再次申请该行政许

可；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

24、根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括（）。（2014年）

标准答案：B,E

知识点解析：（1）选项AD：属于行政强制执行方式：（2）选项B：属于税务行政处罚

的种类；（3）选项C属于行政征收；（4）选项E：属于行政处罚中的“吊销许可证”。

25、下列行政处罚当中，地方性法规有权设定的有（）。

标准答案：C,D,E

知识点解析：地方性法规可以设定“除限制人身自由、吊销企业营业执照以外''的行

政处罚。

26、根据《行政强制法》规定，行政强制措施包括（）。（2017年）

标准答案：C,E

知识点解析：（1）选项AB：属于行政强制执行。（2）选项D：属于申请人民法院强制

执行。

27、根据《行政强制法》的规定.行政强制执行的方式有（）。

标准答案：B,C,E

知识点解析：选项AD：属于行政强制措施。

三、综合分析题（本题共4题，每题1.0分，共