2026年税务师考试税法I模拟试题及答案汇编

2026年税务师考试税法I模拟试题及答案汇编考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。每题1分，共30分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.企业提供的餐饮服务B.行政单位收取的行政事业性收费C.个人销售旧住房D.银行吸收存款支付的利息2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。A.3.85B.4.00C.6.50D.10.003.下列关于增值税税率适用的表述，正确的是（）。A.纳税人销售自己使用过的固定资产，一律适用简易计税方法3%B.一般纳税人销售货物的同时收取的包装物租金，应计入销售额计算缴纳增值税C.小规模纳税人销售不动产，适用3%的增值税征收率D.一般纳税人提供的货物运输服务，适用13%的增值税税率4.增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产免税产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于广告服务的办公用品，取得合规增值税专用发票D.购进用于简易计税方法项目的设备5.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。A.生产企业出口自产货物，一律实行免抵退税办法B.一般贸易出口的货物，适用出口退率为0C.出口适用零税率的货物，其进项税额不得抵扣D.外贸企业收购后出口的货物，其进项税额可以退税6.消费税的纳税环节具有单一性，其主要纳税环节发生在（）。A.货物生产环节B.货物批发环节C.货物零售环节D.货物进口环节7.某白酒生产企业为消费税纳税人，2023年9月销售甲类白酒取得不含税销售额500万元，另收取品牌使用费10万元。当月购进用于连续生产甲类白酒的粮食，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该企业9月应缴纳的消费税为（）万元。（甲类白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克）A.135.00B.140.50C.150.00D.154.508.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.委托加工收回的应税消费品，已代收代缴消费税的，直接出售时不再缴纳消费税D.进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，不考虑关税因素9.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.企业对外出租固定资产取得的租金收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业转让股票所得10.企业发生的下列支出，其中会计处理与税法处理一致，且在计算企业所得税应纳税所得额时允许全额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费支出C.非广告性质的赞助支出D.按规定比例计提的坏账准备11.某居民企业2023年度利润总额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.20.00B.25.00C.30.00D.40.0012.企业下列资产中，属于固定资产的是（）。A.企业持有以备出售的库存商品B.企业用于出租的土地使用权C.企业为生产产品购置的机器设备D.企业持有以备出租的建筑物13.某企业2023年购入一台设备用于生产，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用直线法计提折旧，则2023年度该设备在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的折旧额为（）万元。A.19.00B.20.00C.21.00D.26.0014.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。A.只要企业之间存在关联交易，其交易定价就必然不符合独立交易原则B.关联企业之间支付的管理费，在符合独立交易原则的前提下，可以在计算企业所得税时扣除C.企业实施符合条件的研发费用加计扣除政策的支出，不属于特别纳税调整的范围D.对受控外国企业（CFC）的所得进行税制调整，不属于特别纳税调整的内容15.个人的下列所得，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.工资薪金所得D.财产租赁所得16.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。A.财产转让所得B.利息所得C.工资薪金所得D.偶然所得17.居民个人取得的工资薪金所得，在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（）。A.纳税人本人购买的符合规定的商业健康保险的支出B.纳税人子女的学前教育费用C.纳税人购买自用小汽车的费用D.纳税人捐赠给受灾地区的现金18.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.专项附加扣除仅适用于居民个人B.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关自行确定C.纳税人只能选择为本人或者配偶的子女享受子女教育专项附加扣除D.纳税人赡养两位父母时，只能选择其中一位父母享受赡养老人的专项附加扣除19.个体工商户的生产经营所得，计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。A.购进用于生产经营的货物成本B.分红给投资者的利润C.支付给职工的工资薪金D.按规定缴纳的社保费用20.企业依照法律规定代扣代缴个人所得税，其代扣代缴的税额（）。A.可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除B.不论是否超过纳税期限，均不得要求纳税人缴纳滞纳金C.是企业自身的应纳税所得额D.应当在规定期限内缴库，逾期缴纳的由税务机关责令限期缴纳，并按日加收滞纳金21.税务机关对纳税人实施税务检查的权力包括（）。A.进入纳税人的生产、经营场所检查B.调查取证，查阅、复制与纳税有关的文件、资料C.询问纳税人、扣缴义务人有关人员与纳税有关的问题D.以上全部22.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、完税凭证及有关资料，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.10000元以下C.20000元以下D.50000元以下23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自该情形发生之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.纳税人办理税务登记后，发生变更经营住所的，无需重新办理税务登记D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记24.纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人申请之日起（）日内办理退税手续。A.10B.30C.60D.9025.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人缴纳税款B.税务机关可以强制拍卖纳税人的不动产用于抵缴税款C.税务机关采取强制执行措施前，无需通知纳税人D.对从事生产、经营的纳税人未按期纳税的，税务机关可以采取强制执行措施26.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，经批准可以（）。A.减免部分税款B.延期缴纳税款C.免除滞纳金D.转嫁税款给他人承担27.税收法律、行政法规规定负有纳税申报义务的纳税人，未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下的罚款B.5000元以下的罚款C.1万元以下的罚款D.2万元以下的罚款28.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理人可以代理所有税务事宜B.税务代理关系由纳税人、扣缴义务人与税务代理人自行确定C.税务代理人对被代理人的行为承担民事责任D.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，并可以对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以下的罚款29.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于广告费和业务宣传费扣除限额的表述，正确的是（）。A.可以按照企业实际发生的广告费和业务宣传费全额扣除B.可以按照当年销售（营业）收入的15%作为扣除限额C.超过扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，但结转年限最长不得超过5年D.非营利组织的广告费和业务宣传费支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除30.下列关于税收协定居民身份的表述，正确的是（）。A.只要在一个国家居住满183天，就自动获得该国的税收居民身份B.税收协定只规定所得来源地，不涉及纳税人居住地C.同时满足两个国家税收居民身份条件的，不能享受税收协定提供的优惠D.税收协定居民身份的认定，需要同时考虑所得来源地和纳税人居住地等因素二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人增值税征收率为3%或5%C.一般纳税人适用增值税税率一般为13%或9%D.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可能需要使用简易计税方法计税的有（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产C.一般纳税人提供不动产租赁服务D.一般纳税人提供的公共交通运输服务3.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法B.应税消费品无论在哪个环节缴纳消费税，生产环节都应按规定申报纳税C.纳税人出口应税消费品，按规定免征或退还消费税D.消费税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定4.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益5.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，准予在税前扣除B.企业之间支付的管理费，无论是否具有合理性，均不得在税前扣除C.企业按规定计提的固定资产折旧，准予在税前扣除D.企业通过公益性社会组织或者国家机关向受灾地区的捐赠，在规定比例内准予税前扣除6.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.税收协定规定的免税所得7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准由国务院规定B.纳税人赡养两位及以上老人的，可以分别按标准扣除C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月D.大病医疗专项附加扣除需要在年度汇算清缴时办理8.纳税人可以享受企业所得税税收优惠的情形包括（）。A.小型微利企业B.高新技术企业C.符合条件的软件生产企业D.从事符合条件的环境保护项目的企业9.税务机关有权采取的税务检查措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查取证，查阅、复制与纳税有关的文件、资料C.询问纳税人、扣缴义务人有关人员与纳税有关的问题D.查询银行存款账户10.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人发生变更名称的，应当办理税务登记变更C.纳税人办理税务登记后，发生经营范围变动的，无需重新办理税务登记D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每题1分，共10分）1.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，不得开具增值税专用发票。（）2.消费税的纳税环节具有单一性，只在应税消费品生产环节征收。（）3.企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，无论是否取得凭证，均可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）4.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）5.个人取得的偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的税率缴纳个人所得税。（）6.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。（）7.税务机关有权要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的文件、资料；relevantdocumentsanddata。（）8.企业所得税法规定，企业转让固定资产的所得，应缴纳企业所得税。（）9.税收强制执行措施是指税务机关采取查封、扣押、冻结、拍卖等手段，强制纳税人履行纳税义务的行为。（）10.税收协定是指两个或两个以上主权国家之间，为协调相互间的税收关系、防止双重征税而达成的书面协议或条约。（）试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.B4.B5.A6.C7.D8.B9.C10.B11.A12.C13.B14.B15.C16.C17.B18.A19.B20.D21.D22.C23.A24.B25.B26.B27.D28.C29.C30.D二、多项选择题1.ABC2.AB3.ACD4.CD5.AC6.ABC7.AC8.ABCD9.ABCD10.AB三、判断题1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√解析思路一、单项选择题1.选项A正确，餐饮服务属于生活服务，属于增值税征税范围。选项B错误，行政事业性收费通常不征收增值税。选项C错误，个人销售旧住房免征增值税。选项D错误，银行吸收存款支付的利息属于金融机构的负债成本，不属于增值税征税范围。2.该企业8月应纳增值税=100万元×13%-6.5万元=10万元-6.5万元=3.5万元。注意题目要求的是“应缴纳的增值税”，因此是销项税额减去进项税额。选项A、B、C计算错误。3.选项A错误，销售自己使用过的固定资产，若取得普通发票，可能按3%简易计税；若取得专用发票，按适用税率抵扣。选项B正确，混合销售行为应合并计税，包装物租金作为价外费用并入销售额。选项C错误，小规模纳税人销售不动产适用5%征收率。选项D错误，货物运输服务通常适用9%税率。4.选项B错误，购进用于集体福利或个人消费的货物，进项税额不得抵扣。选项A、C、D正确，但题目要求“不得抵扣”，故选B。5.选项A错误，生产企业出口自产货物，符合条件的可以免抵退税，也可以直接免征增值税。选项B错误，一般贸易出口的货物，通常适用零税率。选项C错误，出口适用零税率的货物，其对应的进项税额可以退税。选项D正确。6.消费税的纳税环节具有单一性，主要在生产、进口或委托加工环节征收，零售环节一般不征收。选项C正确。7.该企业9月应纳消费税=[500万元+10万元÷(1+13%)]×20%+(500万元×500克÷500)×0.5元/500克=[500万元+8.8448万元]×20%+500万元×0.001元/克=508.8448万元×20%+500万元×0.001元/克=101.76976万元+500元=101.77026万元≈101.77万元。计算错误，选项D为正确答案。8.选项A错误，应税消费品没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。选项B正确。选项C错误，委托加工收回的应税消费品，若已代收代缴消费税，直接出售时可能不再纳税或按简易办法纳税。选项D错误，进口应税消费品组成计税价格中包含关税。9.选项A错误，接受捐赠的货物属于营业外收入，需缴纳企业所得税。选项B错误，租金收入属于经营所得。选项C正确，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。选项D错误，转让股票所得属于财产转让所得，需缴纳个人所得税。10.选项A错误，关联方利息支出，在符合独立交易原则且符合税法规定的情况下，可在税前扣除，但有上限。选项B正确，职工福利费支出在规定比例内（14%）准予税前扣除。选项C错误，非广告性质的赞助支出不得税前扣除。选项D错误，坏账准备需符合税法规定条件才能在税前扣除。11.该企业应纳企业所得税=100万元×12.5%×20%+(200万元-100万元)×50%×20%=2.5万元+10万元×50%×20%=2.5万元+1万元=3.5万元。计算错误，选项A为正确答案。12.选项A错误，库存商品属于流动资产。选项B错误，出租土地使用权属于无形资产。选项C正确，机器设备属于固定资产。选项D错误，出租建筑物属于不动产。13.该设备2023年度在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的折旧额=(100万元-5万元)÷5年=95万元÷5年=19万元。选项B、C、D计算错误。14.选项A错误，关联交易是否符合独立交易原则需要认定。选项B正确，符合独立交易原则的管理费可以在税前扣除。选项C错误，研发费用加计扣除属于税收优惠，也涉及特别纳税调整的考量。选项D错误，对CFC的税制调整属于特别纳税调整。15.选项A、B、D错误，分别属于劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得。选项C正确，工资薪金所得属于“工资、薪金所得”项目。16.选项A、B、D错误，分别属于财产转让所得、利息所得、偶然所得。选项C正确，工资薪金所得属于综合所得。17.选项A正确，符合规定的商业健康保险支出可以在限额内税前扣除。选项B错误，子女学前教育费用属于子女教育专项附加扣除。选项C错误，购买自用小汽车的费用不得税前扣除。选项D错误，捐赠给受灾地区的现金不属于公益性捐赠扣除范围。18.选项A正确，专项附加扣除适用于居民个人。选项B错误，标准由国务院规定。选项C错误，纳税人可以自行选择为本人或配偶扣除。选项D错误，可以同时为两位及以上父母扣除。19.选项A、C、D错误，均属于税前扣除项目。选项B正确，分红给投资者的利润属于企业利润分配，不得在企业所得税前扣除。20.选项A、B错误，代扣代缴的税额是纳税人应缴的税额，与企业自身税额无关，不能直接扣除或要求纳税人承担滞纳金。选项C错误。选项D正确。21.选项全部正确，均属于税务机关税务检查的权力。22.选项A、B、C错误，罚款金额分别为2000元以下、5000元以下、1万元以下。选项D正确，根据《税收征收管理法》规定，可处1万元以下的罚款。23.选项A正确，从事生产、经营的纳税人领取营业执照后30日内办税务登记。选项B错误，注销税务登记期限为15日内。选项C错误，变更经营住所需办变更登记。选项D错误，扣缴义务人登记期限为10日内。24.选项B正确，根据《税收征收管理法》规定，税务机关应在30日内办理退税。选项A、C、D错误。25.选项B正确，税务机关可以强制拍卖纳税人的动产（如设备）用于抵缴税款，但不动产通常需要经过法拍程序。选项A、C、D错误。26.选项B正确，因不可抗力无法按期缴纳税款，经批准可以延期缴纳税款，但可能需要加收利息。选项A、C、D错误。27.选项D正确，根据《税收征收管理法》规定，可处2万元以下的罚款。选项A、B、C错误。28.选项A错误，税务代理人不能代理所有税务事宜，有法定禁止范围。选项B错误，税务代理关系需向税务机关备案。选项C错误，税务代理人承担民事责任，税务机关承担行政责任。选项D正确。29.选项A错误，需符合税法规定的扣除限额（如广告费不超过当年销售收入的15%，业务宣传费不超过当年销售收入的15%，且超过部分可结转）。选项B错误，限额比例可能因行业或政策调整而变化。选项C正确，超过限额部分可在以后纳税年度结转扣除，结转年限目前一般为5年。选项D错误，符合条件的非营利组织的广告费和业务宣传费支出也可在规定比例内扣除。30.选项A错误，183天是判断税收居民身份的一个因素，但需结合税法国籍等规则。选项B错误，税收协定涉及