出纳基本制度相关试题及答案

出纳基本制度相关试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（每题1分，共20分）1.下列不属于出纳基本职责的是（）。A.登记现金日记账和银行存款日记账B.保管会计档案C.办理现金收付和银行结算业务D.保管库存现金及有价证券2.根据现金管理要求，下列可以使用现金支付的是（）。A.职工张某的差旅费5000元B.向某建材公司采购材料，价款10000元C.支付本月水电费8000元D.偿还B公司货款15000元3.出纳人员办理现金收付时，错误的做法是（）。A.收付现金当面点清，核对无误B.现金收付后，加盖“收讫”或“付讫”戳记C.因急事可暂时将现金放在办公桌抽屉，待下班前再锁入保险柜D.每日业务终了，核对库存现金与日记账余额4.企业库存现金限额由（）核定。A.企业财务负责人B.开户银行C.税务机关D.财政部门5.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.15天C.30天D.60天6.下列银行账户中，可以办理转账结算和现金存取的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户7.出纳人员保管印章时，下列做法正确的是（）。A.将财务章和个人名章交由会计人员共同保管B.为提高效率，将印章随意放在办公桌上C.严格执行印章使用登记制度D.离开岗位时将印章锁入抽屉，但未加锁8.填写现金支票时，“出票日期”中的“年份”应使用（）。A.阿拉伯数字B.中文大写C.英文缩写D.罗马数字9.下列关于现金日记账的说法，正确的是（）。A.可以由会计人员代为登记B.每日终了必须结出余额并与库存现金核对C.可以使用圆珠笔填写D.可根据需要随意调整记账方向10.出纳人员发现现金短缺时，正确的做法是（）。A.自行补足差额B.立即从个人账户垫付C.报告领导并查明原因D.计入当期费用处理11.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.6个月D.1年12.下列票据中，可以背书转让的是（）。A.现金支票B.银行本票C.现金汇票D.转账支票13.出纳人员领用空白支票时，应（）。A.直接从保险柜取用B.办理领用登记手续C.一次领用一个月用量D.无需审批，自行管理14.发票审核时，必须核验的内容是（）。A.发票金额大小写一致B.发票抬头为经办人姓名C.发票日期可提前或延后D.无需查验发票真伪15.根据不相容职务分离原则，出纳人员不得兼任（）。A.固定资产卡片登记B.费用明细账登记C.银行对账工作D.工资表编制16.单位支付给个人的劳务报酬，超过现金结算起点时，应（）。A.全部使用现金支付B.通过银行转账支付C.分为现金和转账两部分支付D.由出纳自行决定支付方式17.下列关于银行存款日记账的说法，错误的是（）。A.由出纳人员逐笔登记B.每月终了与银行对账单核对C.可根据银行回单直接登记D.余额必须与银行对账单余额一致18.出纳人员收到现金收入后，应在（）内送存银行。A.当日营业结束后B.次日上午C.三日内D.一周内19.下列关于银行预留印鉴管理的说法，正确的是（）。A.可由一人保管所有印章B.印鉴变更无需通知银行C.严格执行印章使用审批制度D.为方便工作，可将印章密码告知会计人员20.现金盘点发现长款时，出纳人员应（）。A.留作备用金B.计入单位“营业外收入”C.查明原因后退还或上缴D.抵补下次短款二、多选题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于出纳人员必须遵守的“不相容职务分离”原则的有（）。A.不得兼任稽核工作B.不得兼管收入、支出、费用账目登记C.不得保管会计档案D.可以兼任固定资产明细账登记E.可以负责编制财务报表2.下列关于现金管理的说法，正确的有（）。A.企业可以用现金收入直接支付现金支出（坐支）B.每日业务终了，应将现金送存银行C.库存现金限额一般为企业3-5天的日常零星开支需要D.现金盘点发现短缺时，出纳人员可自行补足E.现金日记账必须采用订本式账簿3.下列银行账户中，不得办理现金支取的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户（如社保基金户）D.临时存款账户E.单位银行卡账户4.下列关于支票填写的说法，正确的有（）。A.出票日期必须使用中文大写B.收款人名称可以简写C.金额大小写必须一致D.用途可填写“备用金”或“工资”E.支票上可预留密码或加盖预留印鉴5.出纳人员办理现金报销时，应审核的内容包括（）。A.报销单填写是否完整B.发票抬头是否为本单位C.经办人签字是否齐全D.金额是否超过备用金限额E.是否附有领导审批意见6.下列属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向某企业采购原材料5000元D.结算起点（1000元）以下的零星支出E.出差人员预借差旅费7.下列关于银行结算方式的说法，正确的有（）。A.支票适用于同城或异地结算B.银行汇票可用于异地转账结算C.委托收款适用于同城或异地款项收取D.汇兑只能用于异地款项汇出E.信用卡可用于单位和个人消费结算8.出纳人员保管票据时，应做到（）。A.空白支票与已使用支票分开存放B.领用票据时无需登记C.作废票据需加盖“作废”章并妥善保管D.可将票据借给其他单位使用E.票据丢失后立即向银行挂失9.下列关于出纳职业道德的说法，正确的有（）。A.保守单位资金秘密B.可为熟人提供资金便利C.不得挪用单位资金D.可利用工作便利谋取私利E.坚持原则，抵制违规行为10.单位内部现金控制措施包括（）。A.定期进行现金盘点B.出纳与会计岗位分离C.现金收入及时入账D.大额现金支付无需审批E.现金日记账由会计人员登记三、判断题（每题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”）1.出纳人员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。（）2.单位支付给个人的款项，超过现金结算起点1000元的，可以使用现金支付。（）3.支票的收款人名称可以由出纳人员根据业务需要自行更改。（）4.库存现金限额一经核定，可根据企业实际需要自行调整。（）5.出纳人员可以将保险柜钥匙交由会计人员代管，以便临时交接。（）6.银行对账单余额与企业银行存款日记账余额不一致时，说明一定存在记账错误。（）7.发票上的开票日期可以早于实际业务发生日期。（）8.单位可以用现金收入直接支付职工工资。（）9.出纳人员每日业务终了后，必须将现金日记账余额与库存现金核对。（）10.银行预留印鉴中的财务章和个人名章可由同一人保管。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述出纳人员的基本职责。2.简述现金盘点中发现“长款”或“短款”时的处理流程。五、案例分析题（30分）背景：某公司出纳王某在2024年5月处理业务时发生以下情况：（1）5月10日，收到客户A公司转账支票一张，金额8000元，用于支付货款。王某未将支票及时送存银行，而是将现金存入个人账户，次日转入公司账户，并称“为了方便银行对账”。（2）5月15日，采购人员李某提交报销单，购买办公用品共计2500元，附有超市发票一张，但发票抬头为“某商贸公司”，李某称“超市发票用完了，商贸公司是关联企业，金额一致”。王某直接予以报销。（3）5月20日，王某因临时外出，将保险柜钥匙交给会计人员赵某代管，并告知密码。问题：（1）王某的行为（1）违反了哪些出纳制度？请说明理由。（10分）（2）王某的行为（2）中，发票审核存在哪些问题？正确的审核要点是什么？（10分）（3）王某的行为（3）违反了印章和现金管理的哪些规定？应如何改进？（10分）试卷答案一、单选题（每题1分，共20分）1.答案：B解析思路：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，体现不相容职务分离原则；A、C、D均为出纳职责。2.答案：A解析思路：现金使用范围包括职工工资、津贴；个人劳务报酬；差旅费等零星支出；结算起点（1000元）以下的零星支出；B、C、D均超过结算起点或可通过银行转账。3.答案：C解析思路：现金需当日送存银行，不得坐支；库存现金需存入保险柜，不得随意放置；A、B、D均为正确做法。4.答案：B解析思路：《现金管理暂行条例》规定，库存现金限额由开户银行根据企业日常零星开支需要核定；A、C、D无此权限。5.答案：A解析思路：支票的提示付款期限为自出票日起10天，超过期限提示付款的，付款人可以不予付款；B、C、D不符合规定。6.答案：A解析思路：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的账户，可存取现金；一般存款账户只能办理转账结算和现金缴存，不得办理现金支取；C、D有特定限制。7.答案：C解析思路：印章需专人保管，严格登记；严禁交由他人代管或随意放置；A、B、D违反保管要求。8.答案：B解析思路：票据的出票日期必须使用中文大写，如“贰零贰肆年零伍月壹拾日”；A、C、D不符合规定。9.答案：B解析思路：现金日记账每日终了必须结出余额并与库存现金核对，做到日清月结；A、C、D违反操作规范。10.答案：C解析思路：现金短缺需查明原因，报领导审批后处理，不得自行补足或垫付；A、B、D违规。11.答案：A解析思路：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月；B、C、D不符合规定。12.答案：D解析思路：转账支票可以背书转让；现金支票、银行本票、现金汇票不得背书转让。13.答案：B解析思路：空白支票领用需办理登记手续，确保管理规范；A、C、D违反内部控制。14.答案：A解析思路：发票必须核验金额大小写一致，确保真实有效；B、C、D不符合审核要求。15.答案：B解析思路：出纳不得兼任费用明细账登记，体现不相容职务分离；A、C、D无直接冲突。16.答案：B解析思路：超过现金结算起点的劳务报酬应通过银行转账支付；A、C、D违反现金管理规定。17.答案：D解析思路：银行存款日记账余额需与银行对账单核对一致，但未达账项可能导致短期不一致；A、B、C正确。18.答案：A解析思路：现金收入应在当日营业结束后送存银行，避免坐支；B、C、D违反时效要求。19.答案：C解析思路：预留印鉴需严格执行审批制度，确保安全；A、B、D违反管理规范。20.答案：C解析思路：现金长款需查明原因后退还或上缴，不得私自留存；A、B、D违规。二、多选题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.答案：ABC解析思路：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用账目登记；D、E违反不相容原则。2.答案：BCE解析思路：每日业务终了送存现金、现金日记账采用订本式账簿正确；A、D错误，坐支和自行补足被禁止。3.答案：BCE解析思路：一般存款账户、单位银行卡账户不得办理现金支取；基本存款账户可支取现金；专用存款账户视情况而定。4.答案：ACDE解析思路：出票日期必须中文大写、金额大小写一致、用途可填写、可加盖预留印鉴正确；B错误，收款人名称不可简写。5.答案：ABCDE解析思路：报销审核需检查报销单完整、发票抬头正确、签字齐全、金额合规、领导审批，缺一不可。6.答案：ABDE解析思路：职工工资、个人劳务报酬、零星支出、预借差旅费属现金使用范围；C为企业采购，超过起点应转账。7.答案：BCDE解析思路：银行汇票异地转账、委托收款同城异地、汇兑异地、信用卡消费正确；A错误，支票仅限同城。8.答案：ACE解析思路：空白与已使用支票分开存放、作废票据妥善保管、丢失后挂失正确；B、D违反管理要求。9.答案：ACE解析思路：保守秘密、不挪用资金、抵制违规行为正确；B、D违反职业道德。10.答案：ABC解析思路：定期盘点、岗位分离、及时入账为有效控制措施；D、E错误，大额支付需审批，日记账由出纳登记。三、判断题（每题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”）1.答案：×解析思路：出纳可登记现金日记账和银行存款日记账，但不得兼任其他账目登记，此处表述易歧义，严格为错误。2.答案：√解析思路：现金结算起点为1000元，超过零星支出（如个人劳务报酬）可使用现金，需注明原因。3.答案：×解析思路：支票收款人名称不得更改，如需变更应作废原支票重新开具。4.答案：×解析思路：库存现金限额由开户银行核定，企业不得自行调整。5.答案：×解析思路：保险柜钥匙不得交由他人代管，需专人保管，确保安全。6.答案：×解析思路：未达账项可能导致不一致，不一定存在记账错误。7.答案：×解析思路：发票开票日期不得早于实际业务发生日期，确保真实合法。8.答案：×解析思路：不得坐支，现金收入需存入银行后支付工资。9.答案：√解析思路：每日业务终了必须核对现金日记账余额与库存现金，做到日清月结。10.答案：×解析思路：财务章和个人名章不得由同一人保管，需分离管理。四、简答题（每题10分，共20分）1.答案：（1）办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关规定和单位制度执行；（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符；（3）保管库存现金、有价证券、空白票据及印章；（4）编制现金收付凭证，传递会计凭证，配合会计人员做好账务核对；（5）严格执行库存现金限额制度，超限额现金及时送存银行；（6）保守单位资金秘密，不得泄露财务信息。解析思路：答案需涵盖核心职责，突出操作规范和内控要求，分点列出关键点，确保全面性。2.答案：（1）立即查明原因：检查是否存在收付错误、记账漏记、票据丢失等情况；（2）报告领导：及时向财务负责人或单位领导汇报长款、短款情况，不得擅自处理；（3）账务处理：长款未查明原因的，先计入“其他应付款”科目，待确认后退还或上缴；短款未查明原因的，先计入“其他应收款”科目，查明责任后由责任人赔偿；（4）完善制度：针对问题原因，修订现金收付流程，加强复核机制，避免类似问题再次发生。解析思路：答案需按步骤处理，强调合规性，先查明原因再报告，最后账务处理和制度完善，逻辑清晰。五、案例分析题（30分）（1）