2025年初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案

2025年初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，效力等级最高的是（）。A.财政部发布的《会计人员职业道德规范》B.国务院发布的《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》C.全国人民代表大会常务委员会发布的《中华人民共和国税收征收管理法》D.上海市人民代表大会常务委员会发布的《上海市推进国际金融中心建设条例》【答案】C【解析】法的效力层级：宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级和下级地方政府规章，选项A属于部门规章，选项B属于行政法规，选项C属于法律，选项D属于地方性法规，效力最高的为法律，选项C正确。2.下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.半年度财务会计报告B.银行存款余额调节表C.原始凭证D.纳税申报表【答案】C【解析】选项ABD：最低保管期限为10年；选项C：原始凭证、记账凭证、总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿、会计档案移交清册最低保管期限为30年，选项C正确。3.甲公司为支付货款向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，丙银行为承兑人。乙公司将该汇票背书转让给丁公司，并记载“不得转让”字样。后丁公司又将汇票背书转让给戊公司。下列关于该汇票背书效力的表述中，正确的是（）。A.乙公司的“不得转让”记载不具有票据法上的效力B.丁公司的背书转让行为无效C.戊公司无权向乙公司行使追索权D.丙银行不再对戊公司承担票据责任【答案】C【解析】选项A：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，该记载具有票据效力；选项B：丁公司的背书转让行为有效；选项C：乙公司记载“不得转让”，其后手丁公司转让的，乙公司对丁公司的后手戊公司不承担保证责任，戊公司无权向乙公司追索；选项D：承兑人丙银行的票据责任不因背书转让免除，仍需对持票人戊公司承担付款责任，选项C正确。4.下列增值税应税服务中，属于“生活服务”税目的是（）。A.提供的网络直播带货服务B.提供的家政服务C.提供的知识产权代理服务D.提供的电路设计及测试服务【答案】B【解析】选项A：属于“现代服务——文化创意服务”；选项B：属于“生活服务——居民日常服务”；选项C：属于“现代服务——商务辅助服务”；选项D：属于“现代服务——信息技术服务”，选项B正确。5.某小规模纳税人2025年第二季度取得销售货物含税销售额80.8万元，出租商铺取得含税租金收入10.5万元，已知小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，不动产租赁征收率为5%。该纳税人第二季度应缴纳增值税为（）万元。A.1.3B.1.8C.2.3D.2.8【答案】A【解析】小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额超过30万元免税标准的，全额计税。不含税销售额：销售货物=80.8/（1+1%）=80万元，出租商铺=10.5/（1+5%）=10万元。应纳税额=80×1%+10×5%=0.8+0.5=1.3万元，选项A正确。6.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.价格为8000元的高档手表B.竹制一次性筷子C.电子烟D.体育上用的发令纸【答案】C【解析】选项A：高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表，8000元不属于征税范围；选项B：木制一次性筷子征收消费税，竹制不征收；选项C：电子烟属于消费税征税范围；选项D：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税，选项C正确。7.下列企业中，属于我国企业所得税非居民企业的是（）。A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的食品生产企业C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内股息所得的贸易企业D.依照中国法律在中国境内成立的一人有限责任公司【答案】C【解析】选项A：合伙企业不属于企业所得税纳税人，缴纳个人所得税；选项BD：属于居民企业；选项C：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，选项C正确。8.某制造业企业2024年计入成本、费用的实发工资总额为800万元，拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费110万元、职工教育经费70万元。已知，企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分准予扣除。该企业2024年计算应纳税所得额时准予扣除的三项经费合计为（）万元。A.189B.191C.193D.195【答案】B【解析】工会经费扣除限额=800×2%=16万元，实际发生15万元，准予扣除15万元；职工福利费扣除限额=800×14%=112万元，实际发生110万元，准予扣除110万元；职工教育经费扣除限额=800×8%=64万元，实际发生70万元，准予扣除64万元，超出部分6万元结转以后年度扣除。三项经费合计准予扣除金额=15+110+64=191万元，选项B正确。9.下列所得中，不属于居民个人综合所得汇算清缴范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得【答案】C【解析】居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税，财产租赁所得不属于综合所得范围，选项C正确。10.张某为独生子女，其父母均年满62周岁，无其他专项附加扣除项目。2024年张某取得工资薪金所得18万元，已知全年减除费用为6万元，赡养老人专项附加扣除按照每月3000元标准定额扣除。张某2024年综合所得应纳税所得额为（）万元。A.8.4B.9.6C.10.8D.12【答案】A【解析】独生子女赡养年满60周岁的父母，全年专项附加扣除金额=3000×12=3.6万元。应纳税所得额=18-6-3.6=8.4万元，选项A正确。11.某企业2024年拥有一栋生产经营用房产，原值为5000万元，2024年7月1日将该房产的30%用于对外出租，租期1年，每月取得不含增值税租金收入5万元。已知当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%。该企业2024年应缴纳房产税为（）万元。A.33.6B.37.2C.40.8D.44.4【答案】B【解析】1-6月从价计征部分：5000×（1-30%）×1.2%×6/12=21万元；7-12月从价计征部分：5000×70%×（1-30%）×1.2%×6/12=14.7万元；7-12月从租计征部分：5×6×12%=3.6万元；合计应缴纳房产税=21+14.7+3.6=37.2万元，选项B正确。12.下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.不动产权证书B.建设工程合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.证券交易书据【答案】C【解析】选项C：企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于租赁合同，不征收印花税；选项ABD均属于印花税征税范围，选项C正确。13.下列车船中，以“整备质量每吨”作为车船税计税依据的是（）。A.乘用车B.商用客车C.机动船舶D.商用货车【答案】D【解析】选项AB：以“每辆”为计税依据；选项C：以“净吨位每吨”为计税依据；选项D：商用货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车以“整备质量每吨”为计税依据，选项D正确。14.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产开发企业将开发的商品房用于对外投资B.个人之间互换自有居住用房地产C.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属D.房地产的代建行为【答案】A【解析】选项A：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，征收土地增值税；选项B：个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，不属于不征税范围；选项C：房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税；选项D：房地产代建行为，没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不征收土地增值税，选项A正确。15.下列关于纳税申报方式的表述中，正确的是（）。A.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税B.口头申报属于纳税申报的法定方式C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无需办理纳税申报D.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报【答案】A【解析】选项B：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式（简易申报、简并征期），口头申报不属于法定申报方式；选项C：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；选项D：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，选项A正确。16.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【答案】B【解析】选项A：属于责令提供纳税担保，不属于税收保全；选项B：税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；选项CD：属于税收强制执行措施，选项B正确。17.2024年6月1日，李某到甲公司上班，6月15日甲公司与李某签订书面劳动合同，约定合同期限2年，试用期2个月，每月10日发放工资。甲公司与李某劳动关系建立的时间是（）。A.2024年6月1日B.2024年6月10日C.2024年6月15日D.2024年8月1日【答案】A【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，本题用工之日为2024年6月1日，选项A正确。18.甲公司与周某签订2年期限劳动合同，约定试用期2个月，试用期满月工资6000元，当地最低工资标准为2200元。甲公司向周某支付的试用期月工资最低为（）元。A.2200B.4800C.5400D.6000【答案】B【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题约定试用期满工资6000元，6000×80%=4800元>2200元，试用期最低支付4800元，选项B正确。19.下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）。A.劳务派遣单位可以与被派遣劳动者签订1年期限的劳动合同B.用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬D.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同【答案】D【解析】选项AD：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；选项B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；选项C：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬，选项D正确。20.下列情形中，应当认定为工伤的是（）。A.王某在工作时间因醉酒导致在工作岗位受伤B.李某在下班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害C.赵某因自残导致在工作场所受伤D.张某在工作时间和工作岗位突发疾病，经抢救48小时后死亡【答案】B【解析】选项AC：职工因故意犯罪、醉酒或者吸毒、自残或者自杀导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤；选项B：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；选项D：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的，视同工伤，经抢救48小时后死亡的，不属于视同工伤情形，选项B正确。21.下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期不得低于3年B.单张不记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.预付卡可以使用信用卡购买D.不记名预付卡可以办理挂失【答案】B【解析】选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；选项C：预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值，不得使用信用卡购买预付卡；选项D：记名预付卡可挂失、可赎回，不记名预付卡不挂失、不赎回，选项B正确。22.下列税法要素中，区别不同税种的重要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税期限【答案】B【解析】征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志，选项B正确。23.甲国有企业的会计机构负责人的直系亲属不得在本单位担任的岗位是（）。A.成本核算会计B.出纳C.总账报表会计D.会计档案管理【答案】B【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，选项B正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.有价证券B.发明C.提供加工劳务的行为D.人体器官【答案】ABCD【解析】法律关系客体包括物（选项AD）、智力成果（选项B）、行为（选项C）、人身人格、信息、数据、网络虚拟财产，四个选项均正确。2.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理【答案】ABCD【解析】会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项，四个选项均正确。3.下列票据中，属于见票即付的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.支票D.商业汇票【答案】ABC【解析】选项D：商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，属于远期票据，提示承兑期限为到期日前，见票后定期付款的商业汇票提示承兑期限为出票日起1个月，不属于见票即付；选项ABC均属于见票即付的票据，选项ABC正确。4.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物分配给股东【答案】ACD【解析】选项B：将外购的货物用于集体福利、个人消费的，不属于增值税视同销售货物行为，进项税额不得抵扣；选项ACD均属于视同销售货物行为，选项ACD正确。5.下列消费品中，在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税的有（）。A.白酒B.卷烟C.金银首饰D.超豪华小汽车【答案】AB【解析】选项C：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税；选项D：超豪华小汽车在生产（进口）环节征收消费税基础上，在零售环节加征消费税；选项AB在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，卷烟在批发环节加征一道消费税，选项AB正确。6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.企业之间支付的管理费【答案】ABCD【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出，四个选项均正确。7.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.军人的转业费、复员费C.保险赔款D.退休人员再任职取得的收入【答案】ABC【解析】选项D：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项ABC均属于免征个人所得税的范围，选项ABC正确。8.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖、赠与、互换D.房屋抵押【答案】ABC【解析】选项D：土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围；选项ABC均属于契税征税范围，选项ABC正确。9.下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时通知解除劳动合同C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位【答案】ABCD【解析】四个选项表述均正确。10.下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.劳动合同期限B.劳动报酬C.试用期D.社会保险【答案】ABD【解析】选项C：试用期属于劳动合同可备条款，不属于必备条款；选项ABD均属于劳动合同必备条款，选项ABD正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.最高人民法院所作的判决书属于我国法的形式之一。（）【答案】×【解析】我国法的形式包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、特别行政区的法、规章、国际条约，最高人民法院所作的判决书不属于法的形式，只是一种非规范性法律文件。2.会计职业道德与会计法律制度的作用范围相同，均调整会计人员的外在行为和内在精神世界。（）【答案】×【解析】会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还调整会计人员内在的精神世界，作用范围更加广泛。3.存款人未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。（）【答案】√4.增值税一般纳税人将租入的固定资产同时用于一般计税方法计税项目和简易计税方法计税项目的，其进项税额准予全额抵扣。（）【答案】√5.消费税纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）【答案】√6.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，免征企业所得税。（）【答案】×【解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。7.个人取得的专利赔偿所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。（）【答案】√8.建设工程合同应当缴纳印花税，包括建设工程勘察合同、设计合同、施工合同、监理合同。（）【答案】×【解析】建设工程合同，包括工程勘察、设计、施工合同，建设工程监理合同不属于印花税征税范围，不征收印花税。9.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【答案】√10.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（）【答案】×【解析】职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲有限责任公司为增值税一般纳税人，主要从事家具的生产和销售业务，2025年3月有关经营情况如下：（1）销售自产A型家具一批，取得不含增值税价款500万元，另收取包装费11.3万元。（2）将自产的100件B型家具无偿赠送给关联企业，生产成本为每件0.2万元，无同类家具销售价格，已知成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额39万元；购进办公用小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元；购进用于职工福利的食用油一批，取得增值税专用发票注明税额0.9万元；支付运费取得增值税专用发票注明税额0.45万元，该运费既用于应税项目又用于集体福利项目，无法划分。（4）上月留抵增值税税额为3.2万元。已知：增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型家具增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（500+11.3）×13%=66.469万元B.500×13%=65万元C.500×13%+11.3÷（1+13%）×13%=66.3万元D.（500+11.3）÷（1+13%）×13%=58.82万元【答案】C【解析】包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算销项税额，销项税额=500×13%+11.3÷（1+13%）×13%=65+1.3=66.3万元，选项C正确。2.计算甲公司当月无偿赠送B型家具增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×0.2×13%=2.6万元B.100×0.2×（1+10%）×13%=2.86万元C.100×0.2×（1+10%）÷（1+13%）×13%=2.53万元D.100×0.2÷（1+13%）×13%=2.3万元【答案】B【解析】将自产货物无偿赠送其他单位，视同销售货物，无同类销售价格的，按照组成计税价格计算销项税额，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），本题货物不涉及消费税，组成计税价格无需加征消费税，销项税额=100×0.2×（1+10%）×13%=2.86万元，选项B正确。3.甲公司当月发生的进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进生产用原材料的进项税额39万元B.购进办公用小汽车的进项税额2.6万元C.购进用于职工福利的食用油的进项税额0.9万元D.支付运费的进项税额0.45万元【答案】ABD【解析】选项C：购进货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣；选项ABD：既用于应税项目又用于集体福利的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，进项税额准予全额抵扣，运费无法划分的，按照销售额比例划分抵扣，本题未提及不得抵扣部分，准予全额抵扣，选项ABD正确。4.计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.66.3+2.86-39-2.6-0.45=27.11万元B.66.3+2.86-39-2.6-0.45-3.2=23.91万元C.66.3+2.86-39-2.6-0.9-0.45-3.2=23.01万元D.66.3+2.6-39-2.6-0.45-3.2=23.65万元【答案】B【解析】当月销项税额=66.3+2.86=69.16万元，准予抵扣的进项税额=39+2.6+0.45=42.05万元，上月留抵税额3.2万元可以抵扣，应纳税额=69.16-42.05-3.2=23.91万元，选项B正确。（二）张某为居民个人，在甲公司任职，2024年有关收支情况如下：（1）每月取得工资薪金收入15000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计2700元，每月享受住房贷款利息专项附加扣除1000元。（2）3月为乙公司提供设计服务取得劳务报酬所得30000元。（3）6月出版一部小说取得稿酬所得20000元。（4）8月转让持有6个月的上市公司股票取得转让所得12000元，取得该上市公司股息红利所得3000元。（5）10月购买福利彩票中奖取得收入20000元，购买彩票支出500元。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。利息、股息、红利所得和偶然所得适用税率20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.15000×12-60000-2700×12-1000×12+30000×（1-20%）+20000×（1-20%）×70%=92800元B.15000×12-60000-2700×12+30000×（1-20%）+20000×（1-20%）=107600元C.15000×12-2700×12-1000×12+30000+20000=175600元D.15000×12-60000-2700×12-1000×12+30000×（1-20%）+20000×70%=97600元【答案】A【解析】综合所得应纳税所得额=全年工资薪金所得-全年减除费用6万元-全年专项扣除-全年专项附加扣除+劳务报酬所得收入额+稿酬所得收入额=15000×12-60000-2700×12-1000×12+30000×（1-20%）+20000×（1-20%）×70%=180000-60000-32400-12000+24000+11200=92800元，选项A正确。2.计算张某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.92800×10%-2520=6760元B.92800×3%=2784元C.（92800-36000）×10%+36000×3%=6760元D.92800×10%=9280元【答案】AC【解析】应纳税所得额92800元，适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税额=92800×10%-2520=6760元，或者分步计算=36000×3%+（92800-36000）×10%=1080+5680=6760元，选项AC正确。3.张某取得的股票转让所得和股息红利所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.12000×20%+3000×50%×20%=2700元B.3000×20%=600元C.3000×50%×20%=300元D.12000×20%+3000×20%=3000元【答案】C【解析】个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税；个人持有上市公司股票期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，应纳税额=3000×50%×20%=300元，选项C正确。4.张某取得的福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.20000×20%=4000元B.（20000-500）×20%=3900元C.20000×（1-20%）×20%=3200元D.（20000-10000）×20%=2000元【答案】A【解析】偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用，对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，应纳税额=20000×20%=4000元，选项A正确。（三）2023年7月1日，赵某到甲公司应聘，