2025税务师涉税法律理论知识测试题(含答案)

2025税务师涉税法律理论知识测试题(含答案)一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）1.根据民法基本理论，下列关于民事法律关系的表述中，正确的是（）。A.民事法律关系只能因合法行为而产生B.民事法律关系的主体只包括自然人和法人C.民事法律关系的权利主体与义务主体是特定的D.民事法律关系的客体只能是物2.下列各项中，属于民事法律行为中的“附条件法律行为”所附条件的特点是（）。A.必须是将来的事实B.必须是合法的事实C.必须是不确定发生的事实D.必须是法律规定的事实3.根据代理法律制度，下列关于代理特征的表述中，不正确的是（）。A.代理行为是民事法律行为B.代理人以被代理人名义从事活动C.代理人在代理权限内独立意思表示D.代理的法律效果直接归属于代理人4.张某因出国学习，委托李某代为照看其房屋。李某未经张某同意，将该房屋出租给王某。根据《民法典》规定，李某的行为属于（）。A.无权代理B.表见代理C.有权代理D.自己代理5.根据《民法典》规定，下列权利中，属于诉讼时效适用对象的是（）。A.支付存款本金及利息请求权B.兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权C.基于投资关系产生的缴付出资请求权D.身体受到伤害要求赔偿的请求权6.甲向乙借款10万元，约定年利率为24%，借款期限为1年。根据《民法典》及相关司法解释，该利率约定（）。A.全部有效，法律予以保护B.超过20%的部分无效C.超过合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）4倍的部分无效D.全部无效，因为超过法定上限7.根据物权法律制度，下列关于物权公示原则的表述中，正确的是（）。A.动产物权的设立和转让，应当依照法律规定交付B.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，一律不发生效力C.船舶、航空器和机动车等的物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人D.因人民法院、仲裁机构的法律文书导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书生效时发生效力，无需登记8.甲、乙、丙三人共同共有一辆汽车，现甲欲转让自己的份额。根据《物权法》规定，下列表述中正确的是（）。A.乙、丙享有优先购买权B.乙、丙不享有优先购买权C.甲只需通知乙即可D.甲转让份额，无需经过乙、丙同意9.根据担保法律制度，下列财产中，不得抵押的是（）。A.土地所有权B.生产设备C.原材料D.建设用地使用权10.王某与李某签订买卖合同，约定王某向李某交付一批货物，李某支付货款。王某交付的货物质量不符合约定，但李某未在约定的检验期间内通知王某。根据《民法典》，下列说法正确的是（）。A.李某仍可主张货物质量不符合约定B.视为李某交付的标的物的数量和质量符合约定C.李某可以随时解除合同D.王某构成根本违约11.根据合同法律制度，下列关于债权让与的表述中，正确的是（）。A.债权人转让权利，不需要通知债务人B.债权人转让权利，应当经债务人同意C.债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的一切抗辩，可以向受让人主张D.专属于债权人自身的债权，可以转让12.甲公司欠乙公司100万元货款到期无力偿还。乙公司发现丙公司欠甲公司150万元货款也已到期，但甲公司一直未向丙公司主张。根据《民法典》，乙公司可以行使（）。A.代位权B.撤销权C.解除权D.抗辩权13.根据公司法律制度，下列关于公司法人资格的表述中，正确的是（）。A.公司设立分公司，分公司具有法人资格B.公司设立子公司，子公司不具有法人资格C.公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权D.公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任不正确14.根据《公司法》规定，有限责任公司注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。下列关于股东出资的表述中，正确的是（）。A.全体股东可以不按照出资比例分取红利B.股东可以用劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资C.全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%D.股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额15.甲、乙、丙共同设立一家有限责任公司。甲以房屋作价100万元出资，乙以货币50万元出资，丙以知识产权作价50万元出资。公司成立后，发现甲的房屋实际价值仅为80万元。根据《公司法》规定，下列处理方式正确的是（）。A.甲无需补足出资，因为已经评估作价B.甲应当补足其出资差额，乙、丙承担连带责任C.甲应当补足其出资差额，乙、丙承担一般责任D.公司应当注销16.根据《公司法》规定，有限责任公司设立股东会。下列关于股东会职权的表述中，不属于股东会职权的是（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准董事会的报告D.决定公司内部管理机构的设置17.根据《公司法》规定，国有独资公司的下列事项中，必须由国有资产监督管理机构决定的是（）。A.发行公司债券B.增加或者减少注册资本C.合并、分立、解散D.进行重大投资18.某股份有限公司注册资本为5000万元，董事会有9名成员。根据《公司法》规定，该公司董事会会议的最低人数要求是（）。A.3人B.5人C.7人D.9人19.根据《公司法》规定，股份有限公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起（）内不得转让。A.6个月B.1年C.2年D.3年20.根据破产法律制度，人民法院受理破产申请前（），债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，债务人可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。A.6个月B.1年C.2年D.无时间限制21.根据企业破产法规定，下列关于破产申请受理后法律后果的表述中，不正确的是（）。A.债务人对个别债权人的债务清偿无效B.有关债务人财产的保全措施应当解除C.已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止D.债务人的债务人或者财产持有人应当向债务人清偿债务或者交付财产22.根据破产法律制度，下列债权中，属于破产债权的是（）。A.破产宣告前发生的无财产担保的债权B.债权人参加破产程序所支出的费用C.破产宣告前成立的虽有财产担保但债权人放弃优先受偿权的债权D.破产债权所欠的职工工资23.根据破产法律制度，管理人由（)指定。A.债权人会议B.债务人C.人民法院D.人民法院商税务机关24.下列关于票据权利时效的表述中，不符合《票据法》规定的是（）。A.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月25.根据《票据法》规定，汇票的付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。这种责任属于（）。A.票据关系上的责任B.民事赔偿责任C.刑事责任D.行政责任26.甲公司因业务需要，向乙公司签发了一张银行承兑汇票。乙公司将汇票背书转让给丙公司，丙公司又将汇票背书转让给丁公司。丁公司在汇票到期时向银行提示付款被拒绝。根据《票据法》规定，丁公司可以向（）行使追索权。A.甲公司、乙公司、丙公司B.甲公司、乙公司C.乙公司、丙公司D.甲公司27.根据行政法理论，下列关于行政行为特征的表述中，正确的是（）。A.行政行为具有单方性B.行政行为具有有偿性C.行政行为具有民事等价性D.行政行为不具有裁量性28.根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚设定的表述中，正确的是（）。A.法律可以设定各种行政处罚，限制人身自由的行政处罚只能由法律设定B.行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚C.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚D.部门规章可以设定警告或者一定数量的罚款29.根据《行政许可法》，下列关于行政许可听证程序的表述中，不正确的是（）。A.法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证B.行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证C.行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利D.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外，且听证费用由申请人承担30.根据《行政复议法》，下列关于行政复议机关的表述中，正确的是（）。A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由本级人民政府作为行政复议机关B.对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，由上一级主管部门作为行政复议机关C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，由其上一级主管部门作为行政复议机关D.对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向该省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议31.根据《行政诉讼法》，下列关于行政诉讼管辖的表述中，正确的是（）。A.中级人民法院管辖确认发明专利权的案件B.海关处理的案件由基层人民法院管辖C.对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件由基层人民法院管辖D.本辖区内重大、复杂的案件由高级人民法院管辖32.根据《刑法》规定，下列关于死刑的表述中，正确的是（）。A.死刑只适用于罪行极其严重的犯罪分子B.死刑可以适用于犯罪的时候不满18周岁的人C.审判的时候怀孕的妇女不适用死刑，但可以适用死刑缓期二年执行D.死刑除依法由最高人民法院判决的以外，都应当报请最高人民法院核准33.逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉（）。A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上B.纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的D.纳税人逃避缴纳税款，数额在10万元以上34.根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额（）以上或者虚开上述发票（）以上，应予立案追诉。A.1万元；50份B.5万元；100份C.10万元；50份D.5万元；10份35.在刑事诉讼中，公安机关对人民检察院不批准逮捕的决定，认为有错误的时候，可以要求复议。如果意见不被接受，可以向上一级人民检察院提请复核。对被拘留的人，认为需要逮捕而证据还不充足的，可以采取（）。A.取保候审B.监视居住C.拘留D.逮捕36.根据《民事诉讼法》，下列关于地域管辖的表述中，正确的是（）。A.对公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖，被告住所地与经常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管辖B.对法人或者其他组织提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖C.因合同纠纷提起的诉讼，由原告住所地或者合同履行地人民法院管辖D.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者原告住所地人民法院管辖37.根据民事执行法律制度，下列关于执行的表述中，不正确的是（）。A.发生法律效力的民事判决、裁定，以及刑事判决、裁定中的财产部分，由第一审人民法院或者与第一审人民法院同级的被执行的财产所在地人民法院执行B.执行工作由执行员进行C.人民法院自收到申请执行书之日起超过六个月未执行的，申请执行人可以向上一级人民法院申请执行D.被执行人未按执行通知履行法律文书确定的义务，人民法院有权查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人应当履行义务部分的财产，但应当保留被执行人及其所扶养家属的生活必需费用38.甲、乙因房屋买卖纠纷诉至法院，法院判决乙应当协助甲办理房屋过户手续。判决生效后，乙拒不履行。甲申请法院强制执行。执行过程中，案外人丙提出异议，声称该房屋已由乙卖给自己并已入住。对此，法院应当（）。A.继续执行B.驳回丙的异议C.中止执行D.终结执行39.根据法律关系主体性质的不同，可以将法律关系分为（）。A.绝对法律关系与相对法律关系B.调整性法律关系与保护性法律关系C.平权型法律关系与隶属型法律关系D.私法法律关系与公法法律关系40.我国《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.20年二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）41.根据民法基本理论，下列各项中，属于我国民法渊源的有（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.部门规章E.地方性法规42.根据《民法典》规定，下列行为中，属于无效民事法律行为的有（）。A.无民事行为能力人独立实施的民事法律行为B.限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事法律行为C.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为D.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为E.恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为43.根据代理法律制度，下列关于委托代理终止情形的表述中，正确的有（）。A.代理期限届满或者代理事务完成B.被代理人取消委托或者代理人辞去委托C.代理人丧失民事行为能力D.代理人或者被代理人死亡E.作为代理人或者被代理人的法人、非法人组织终止44.根据《民法典》物权编规定，下列财产中，属于国家所有的有（）。A.城市市区的土地B.森林、山岭、草原、荒地、滩涂等自然资源（属于集体所有的除外）C.无线电频谱资源D.国防资产E.法律规定属于国家所有的文物45.根据担保法律制度，下列关于保证合同的表述中，正确的有（）。A.当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任B.当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证C.当事人在保证合同中约定，保证人和债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证D.一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向债权人承担保证责任（享有先诉抗辩权）E.连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任46.根据合同法律制度，下列关于定金规则的表述中，正确的有（）。A.定金应当以书面形式约定B.定金合同自实际交付定金时成立C.定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力D.收受定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金E.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款47.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的有（）。A.有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权B.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意C.股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让D.其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让E.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权48.根据《公司法》规定，股份有限公司创立大会行使的职权有（）。A.审议发起人关于公司筹办情况的报告B.通过公司章程C.选举董事会成员D.选举监事会成员E.对公司的设立费用进行审核49.根据破产法律制度，下列关于管理人职责的表述中，正确的有（）。A.接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料B.调查债务人财产状况，制作财产状况报告C.决定债务人的内部管理事务D.决定债务人的日常开支和其他必要开支E.在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业50.根据破产法律制度，下列关于破产费用和共益债务的表述中，正确的有（）。A.破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿B.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用C.债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿D.债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序E.破产费用和共益债务的发生时间都是在破产申请受理后51.根据《票据法》规定，票据丧失后，失票人可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.重新开具E.通知付款人拒绝付款52.根据《行政诉讼法》，人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否合法进行审查。下列属于审查具体行政行为合法性的标准有（）。A.主要证据是否确凿B.适用法律、法规是否正确C.是否符合法定程序D.是否超越职权E.是否滥用职权53.根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚决定程序中简易程序的表述中，正确的有（）。A.违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定B.执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示执法证件C.执法人员当场作出行政处罚决定的，应当填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书D.行政处罚决定书应当当场交付当事人E.执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案54.根据《行政复议法》，行政复议期间具体行政行为不停止执行；但有下列情形之一的，可以停止执行（）。A.被申请人认为需要停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的D.法律规定停止执行的E.申请人提供担保的55.根据《刑法》，下列关于自首的表述中，正确的有（）。A.犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首B.被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论C.对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚D.对于自首的犯罪分子，如果犯罪较轻的，可以免除处罚E.对于自首的犯罪分子，应当免除处罚56.危害税收征管罪主要包括（）。A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪E.虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪57.根据《刑事诉讼法》，下列关于逮捕的表述中，正确的有（）。A.对有证据证明有犯罪事实，可能判处徒刑以上刑罚的犯罪嫌疑人、被告人，采取取保候审尚不足以防止发生社会危险性的，应当予以逮捕B.对有证据证明有犯罪事实，可能判处10年有期徒刑以上刑罚的，应当予以逮捕C.对证据确凿，可能判处徒刑以上刑罚的犯罪嫌疑人，应当予以逮捕D.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经过人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行E.公安机关要求逮捕犯罪嫌疑人的时候，应当写出提请批准逮捕书，连同案卷材料、证据，一并移送同级人民检察院审查批准58.根据《民事诉讼法》，下列关于审判监督程序的表述中，正确的有（）。A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误，认为需要再审的，应当提交审判委员会讨论决定B.最高人民法院对地方各级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误的，有权提审或者指令下级人民法院再审C.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审D.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行E.当事人申请再审，应当在判决、裁定发生法律效力后六个月内提出59.民事诉讼中的证据包括（）。A.当事人的陈述B.书证C.物证D.视听资料E.电子数据60.涉税服务法律关系中的客体包括（）。A.涉税服务行为B.涉税服务成果C.涉税服务人员D.涉税服务对象E.税务机关三、简答题（共5题，每题5分。）1.简述《民法典》中规定的诉讼时效中断的法定事由。2.简述有限责任公司董事会的职权。3.简述破产债权的申报范围。4.简述行政复议的受案范围（可列举主要情形）。5.简述逃税罪的构成要件及不予追究刑事责任的特殊规定。四、综合分析题（共4题，每题10分。）（一）甲公司为一家生产型企业，乙公司为一家贸易公司。2024年3月1日，甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定：甲公司向乙公司出售一批货物，总价款为200万元；乙公司应在合同签订后5日内支付定金40万元，甲公司收到定金后10日内发货；乙公司应在收到货物后15日内付清余款。合同签订后，乙公司依约向甲公司支付了定金40万元。3月8日，甲公司因生产设备故障，无法按时生产该批货物，便向乙公司提出延期发货，要求延期1个月。乙公司不同意，要求甲公司按时发货，否则解除合同。3月12日，甲公司仍未发货。3月15日，乙公司向法院提起诉讼，要求解除合同，并要求甲公司双倍返还定金。甲公司辩称，设备故障属于不可抗力，要求免除违约责任。经查，该设备故障是由于甲公司日常维护不当导致的，且并非不可预见、不可避免并不可克服的客观情况。问题：1.本案中，定金合同是否有效？定金的数额是否符合法律规定？请说明理由。2.甲公司关于设备故障属于不可抗力的辩解是否成立？请说明理由。3.乙公司是否有权解除合同？请说明理由。4.乙公司要求甲公司双倍返还定金的诉讼请求是否应得到法院支持？请说明理由。（二）A有限责任公司（以下简称“A公司”）由甲、乙、丙三位股东共同出资设立，注册资本为600万元。其中，甲以货币出资300万元，乙以机器设备作价150万元出资，丙以专利技术作价150万元出资。公司章程规定，甲担任公司执行董事兼法定代表人，乙担任公司监事。A公司成立后经营状况良好。2024年5月，股东甲拟将其持有的A公司全部股权转让给丁。甲书面通知了乙和丙，乙表示不同意，但不愿意购买甲的股权；丙在接到书面通知之日起20日内未予答复。甲遂与丁签订了股权转让协议。办理股权变更登记时，公司登记机关发现丙的专利技术出资存在高估，实际价值仅为100万元。问题：1.甲向丁转让股权的行为是否符合法律规定？请说明理由。2.针对丙的出资不实行为，应当如何处理？请说明理由。3.如果A公司发生对外债务，债权人主张A公司资本显著不足，能否否认A公司的法人人格？请说明理由。4.假设乙发现甲在担任执行董事期间，违反公司章程的规定，未经股东会同意，与本公司订立了一份合同，损害了公司利益。乙作为监事，可以采取什么措施来维护公司利益？（三）B公司因经营不善，严重亏损，不能清偿到期债务。2024年6月1日，B公司向人民法院提出破产清算申请。6月15日，人民法院裁定受理B公司的破产申请，并指定了管理人。在管理人对B公司财产进行清理过程中，发现以下情况：(1)2024年3月1日，B公司向C银行贷款100万元，并以公司的一套生产设备设定了抵押担保。(2)2024年4月10日，B公司曾无偿转让给D公司一批价值50万元的货物。(3)2024年5月5日，B公司向E公司清偿了一笔到期债务，金额为30万元。已知B公司在当时已经不能清偿到期债务。(4)B公司的法定代表人王某利用职务之便，侵占公司财产20万元。问题：1.人民法院裁定受理破产申请后，对于B公司向C银行贷款设定的抵押担保，管理人是否有权解除？请说明理由。2.对于B公司无偿转让给D公司的50万元货物，管理人是否有权请求人民法院予以撤销？请说明理由。3.对于B公司向E公司清偿的30万元债务，管理人是否有权请求人民法院予以撤销？请说明理由。4.对于法定代表人王某侵占的20万元财产，管理人应当如何处理？（四）张某是一家商贸公司的法定代表人。2023年至2024年间，张某为了少缴税款，采取了以下手段：(1)隐瞒销售收入，在账簿上不列收入，共计少缴增值税30万元，企业所得税20万元。(2)虚列成本，多扣除费用，共计少缴企业所得税10万元。税务机关于2024年7月对张某的公司进行税务稽查，发现上述问题。税务机关依法下达追缴通知，责令补缴税款和滞纳金，并处以罚款。张某的公司补缴了全部税款和滞纳金，并缴纳了罚款。另查明，张某在2022年曾因同样的逃避缴纳税款行为被税务机关给予2次行政处罚。问题：1.张某的行为是否构成逃税罪？请说明理由。2.如果张某的公司没有补缴应纳税款、缴纳滞纳金，或者不接受行政处罚，其刑事责任应如何认定？3.税务机关在检查过程中，发现张某的公司还存在虚开增值税专用发票的行为，虚开税款数额为50万元。对此行为应如何定性？4.如果张某既构成逃税罪，又构成虚开增值税专用发票罪，应当如何处罚？答案与解析一、单项选择题1.C2.C3.D4.A5.D6.C7.C8.A9.A10.B11.C12.A13.C14.D15.B16.D17.C18.B19.B20.B21.D22.A23.C24.C25.A26.A27.A28.A29.D30.B31.A32.A33.B34.B35.A36.B37.C38.C39.C40.C二、多项选择题41.ABCDE42.ACDE43.ABCE44.ABCDE45.BCDE46.ABCDE47.ACDE48.ABCDE49.ABCDE50.ABD51.ABC52.ABCDE53.BCDE54.ABCD55.ABCD56.ABCDE57.ABDE58.ABCD59.ABCDE60.AB三、简答题1.简述《民法典》中规定的诉讼时效中断的法定事由。答：根据《民法典》规定，有下列情形之一的，诉讼时效中断，从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算：(1)权利人向义务人提出履行请求；(2)义务人同意履行义务；(3)权利人提起诉讼或者申请仲裁；(4)与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。2.简述有限责任公司董事会的职权。答：有限责任公司董事会对股东会负责，行使下列职权：(1)召集股东会会议，并向股东会报告工作；(2)执行股东会的决议；(3)决定公司的经营计划和投资方案；(4)制订公司的年度财务预算方案、决算方案；(5)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(6)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；(7)制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；(8)决定公司内部管理机构的设置；(9)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；(10)制定公司的基本管理制度；(11)公司章程规定的其他职权。3.简述破产债权的申报范围。答：人民法院受理破产申请时对债务人享有债权的债权人，依照本法规定的程序行使权利。具体包括：(1)破产宣告前发生的无财产担保的债权；(2)破产宣告前发生的虽有财产担保但是债权人放弃优先受偿的债权；(3)破产宣告前发生的虽有财产担保但是债权数额超过担保物价值部分的债权；(4)票据出票人被宣告破产，付款人或者承兑人不知其事实而向持票人付款或者承兑所产生的债权；(5)解除合同后对方当事人因合同解除产生的损害赔偿请求权；(6)债务人的受托人在债务人破产后，为债务人的利益处理委托事务所发生的债权；(7)债务人发行债券形成的债权；(8)债务人的保证人或者其他连带债务人代替债务人清偿债务后，其对债务人享有的追偿权；(9)债务人的保证人或者其他连带债务人尚未代替债务人清偿债务，但以其对债务人的将来求偿权申报的债权；(10)债务人是票据的出票人，该票据的付款人继续付款或者承兑所产生的请求权。4.简述行政复议的受案范围。答：公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，向行政机关提出行政复议申请，行政机关受理行政复议申请、作出行政复议决定。具体包括对下列具体行政行为不服：(1)对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的；(2)对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的；(3)对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的；(4)对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；(5)认为行政机关侵犯合法的经营自主权的；(6)认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的；(7)认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的；(8)认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证、执照、资质证、资格证等证书，或者申请行政机关审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的；(9)申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履行的；(10)申请行政机关依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的；(11)认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。5.简述逃税罪的构成要件及不予追究刑事责任的特殊规定。答：(1)构成要件：①客体要件：本罪侵犯的客体是国家的税收管理制度。②客观方面：表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。③主体要件：特殊主体，即纳税人和扣缴义务人。单位也可以构成本罪。④主观方面：故意，并具有逃避缴纳税款的目的。(2)不予追究刑事责任的特殊规定：经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。四、综合分析题（一）1.定金合同有效，定金数额符合法律规定。理由：根据《民法典》规定，定金应当以书面形式约定，定金合同自实际交付定金时成立。本案中，双方在合同中约定了定金，且乙公司实际交付了定金，定金合同有效。根据规定，定金的数额不得超过主合同标的额的20%。本案主合同标的额为200万元，定金40万元，正好是20%，符合法律规定。2.甲公司的辩解不成立。理由：根据《民法典》规定，不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。本案中，设备故障是由于甲公司日常维护不当导致的，不属于不可抗力。因此，甲公司不能以此为由免除违约责任。3.乙公司有权解除合同。理由：根据《民法典》规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，当事人可以解除合同。本案中，甲公司迟延发货，乙公司拒绝并要求其履行，甲公司在合理期限内仍未履行，导致合同目的无法实现，乙公司有权解除合同。4.乙公司要求甲公司双倍返还定金的诉讼请求应得到法院支持。理由：根据《民法典》规定，收受定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金。本案中，甲公司作为收受定金的一方，因自身原因未能履行合同义务，致使合同目的不能实现，应当双倍返还定金。（二）1.甲向丁转让股权的行为符合法律规定。理由：根据《公司法》规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。本案中，乙不同意但不愿意购买，视为同意转让；丙在接到通知后20日内未予答复，视为同意转让。因此，甲可以转让股权。2.丙应当补足其出资差额，甲、乙承担连带责任。理由：根据《公司法》规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。本案中，丙的专利技术实际价值低于章程所定价额，应当由丙补足差额。甲、乙作为公司设立时的股东，应当承担连带责任。3.不能仅以此否认A公司的法人人格。理由：根据《公司法》规定，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。仅仅资本显著不足通常不足以直接否认法人人格，还需要证明股东滥用公司独立人格逃避债务。如果债权人能证明股东滥用权利导致严重损害债权人利益，则可以主张。4.乙可以书面请求甲（作为执行董事）向人民法院提起诉讼；甲拒绝提起诉讼或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，乙有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。理由：根据《公司法》规定，董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监事