自考《审计学00160》历年真题试题和答案

自考《审计学00160》历年真题试题和答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.审计证据的适当性是指（）A.审计证据的充分性和相关性B.审计证据的真实性和可靠性C.审计证据的客观性和合法性D.审计证据的充分性和合法性2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，此时审计人员应当（）A.立即停止审计工作B.继续按照原计划完成审计工作C.提请被审计单位管理层修复内部控制缺陷D.按照风险评估程序重新评估内部控制风险3.审计工作底稿是审计证据的重要来源，其基本要素不包括（）A.审计项目名称B.审计人员姓名C.审计日期D.被审计单位财务报表4.审计报告的类型分为标准审计报告和非标准审计报告，其中非标准审计报告包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.无法表示意见审计报告D.特殊目的审计报告5.审计人员在进行实质性程序时，通常采用抽样审计方法，其主要目的是（）A.减少审计工作量B.提高审计效率C.降低审计风险D.增加审计证据6.审计人员在进行函证程序时，应当注意函证信息的（）A.及时性B.准确性C.完整性D.以上都是7.审计人员在进行分析性复核程序时，通常采用的方法包括（）A.比率分析B.趋势分析C.统计分析D.以上都是8.审计人员在进行风险评估程序时，通常采用的方法包括（）A.询问被审计单位管理层B.检查被审计单位的内部控制C.分析被审计单位的财务报表D.以上都是9.审计人员在进行审计程序时，应当遵循的原则包括（）A.客观性原则B.独立性原则C.专业胜任能力原则D.以上都是10.审计人员在进行审计报告时，应当注意报告的（）A.完整性B.准确性C.及时性D.以上都是二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题中的横线上）1.审计是指注册会计师对被审计单位的财务报表进行______，以发表______。2.审计证据是指注册会计师为了______而获取的，用于______的信息。3.审计工作底稿是审计证据的重要来源，其基本要素包括审计项目名称、______、审计人员姓名、______、审计日期、审计程序、______、审计结论等。4.审计报告的类型分为______和______，其中标准审计报告包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。5.审计人员在进行实质性程序时，通常采用______和______两种方法。6.审计人员在进行函证程序时，应当注意函证信息的______、______和______。7.审计人员在进行分析性复核程序时，通常采用______、______和______三种方法。8.审计人员在进行风险评估程序时，通常采用______、______和______三种方法。9.审计人员在进行审计程序时，应当遵循______、______和______原则。10.审计人员在进行审计报告时，应当注意报告的______、______和______。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题后的括号内，正确的填“√”，错误的填“×”）1.审计证据的充分性是指审计证据的数量，而审计证据的适当性是指审计证据的质量。（）2.审计工作底稿是审计证据的重要来源，其基本要素包括审计项目名称、审计人员姓名、审计日期、审计程序、审计结论等。（）3.审计报告的类型分为标准审计报告和非标准审计报告，其中标准审计报告包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。（）4.审计人员在进行实质性程序时，通常采用抽样审计方法和详细审计方法。（）5.审计人员在进行函证程序时，应当注意函证信息的及时性、准确性和完整性。（）6.审计人员在进行分析性复核程序时，通常采用比率分析、趋势分析和统计分析三种方法。（）7.审计人员在进行风险评估程序时，通常采用询问被审计单位管理层、检查被审计单位的内部控制和分析被审计单位的财务报表三种方法。（）8.审计人员在进行审计程序时，应当遵循客观性原则、独立性原则和专业胜任能力原则。（）9.审计人员在进行审计报告时，应当注意报告的完整性、准确性和及时性。（）10.审计人员在进行审计过程中，应当始终保持客观性和独立性。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请将答案写在答题卡上）1.简述审计证据的概念及其特征。2.简述审计工作底稿的概念及其作用。3.简述审计报告的类型及其特点。4.简述实质性程序的概念及其方法。5.简述函证程序的概念及其方法。6.简述分析性复核程序的概念及其方法。7.简述风险评估程序的概念及其方法。8.简述审计程序的原则及其要求。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请将答案写在答题卡上）1.某公司2019年度财务报表未经审计，审计人员在进行风险评估程序时，发现该公司内部控制存在重大缺陷，此时审计人员应当如何处理？2.某公司2019年度财务报表未经审计，审计人员在进行实质性程序时，采用抽样审计方法对该公司2019年度财务报表进行审计，此时审计人员应当如何进行抽样审计？3.某公司2019年度财务报表未经审计，审计人员在进行函证程序时，发现部分函证信息存在差异，此时审计人员应当如何处理？4.某公司2019年度财务报表未经审计，审计人员在进行分析性复核程序时，发现该公司2019年度财务报表存在异常，此时审计人员应当如何处理？5.某公司2019年度财务报表未经审计，审计人员在进行风险评估程序时，发现该公司存在重大错报风险，此时审计人员应当如何处理？6.某公司2019年度财务报表未经审计，审计人员在进行审计程序时，发现该公司存在重大舞弊行为，此时审计人员应当如何处理？7.某公司2019年度财务报表未经审计，审计人员在进行审计报告时，发现该公司财务报表存在重大错报，此时审计人员应当如何处理？8.某公司2019年度财务报表未经审计，审计人员在进行审计过程中，发现该公司存在重大舞弊行为，此时审计人员应当如何处理？【标准答案及解析】一、单项选择题1.A解析：审计证据的适当性是指审计证据的质量，包括审计证据的真实性和可靠性；审计证据的充分性是指审计证据的数量，能够提供合理保证。因此，审计证据的适当性是指审计证据的真实性和可靠性。2.D解析：当审计人员发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷时，应当按照风险评估程序重新评估内部控制风险，并根据重新评估的风险确定进一步的审计程序。3.D解析：审计工作底稿的基本要素包括审计项目名称、审计人员姓名、审计日期、审计程序、审计结论等，不包括被审计单位财务报表。4.D解析：审计报告的类型分为标准审计报告和非标准审计报告，其中非标准审计报告包括特殊目的审计报告。5.C解析：审计人员在进行实质性程序时，通常采用抽样审计方法，其主要目的是降低审计风险。6.D解析：审计人员在进行函证程序时，应当注意函证信息的及时性、准确性和完整性。7.D解析：审计人员在进行分析性复核程序时，通常采用比率分析、趋势分析和统计分析三种方法。8.D解析：审计人员在进行风险评估程序时，通常采用询问被审计单位管理层、检查被审计单位的内部控制和分析被审计单位的财务报表三种方法。9.D解析：审计人员在进行审计程序时，应当遵循客观性原则、独立性原则和专业胜任能力原则。10.D解析：审计人员在进行审计报告时，应当注意报告的完整性、准确性和及时性。二、填空题1.依法独立实施审计程序，审计意见2.获取合理保证，支持审计意见3.审计日期，审计程序，审计结论4.标准审计报告，非标准审计报告5.抽样审计方法，详细审计方法6.及时性，准确性，完整性7.比率分析，趋势分析，统计分析8.询问被审计单位管理层，检查被审计单位的内部控制，分析被审计单位的财务报表9.客观性原则，独立性原则，专业胜任能力原则10.完整性，准确性，及时性三、判断题1.√解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量，而审计证据的适当性是指审计证据的质量。2.√解析：审计工作底稿是审计证据的重要来源，其基本要素包括审计项目名称、审计人员姓名、审计日期、审计程序、审计结论等。3.√解析：审计报告的类型分为标准审计报告和非标准审计报告，其中标准审计报告包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。4.√解析：审计人员在进行实质性程序时，通常采用抽样审计方法和详细审计方法。5.√解析：审计人员在进行函证程序时，应当注意函证信息的及时性、准确性和完整性。6.√解析：审计人员在进行分析性复核程序时，通常采用比率分析、趋势分析和统计分析三种方法。7.√解析：审计人员在进行风险评估程序时，通常采用询问被审计单位管理层、检查被审计单位的内部控制和分析被审计单位的财务报表三种方法。8.√解析：审计人员在进行审计程序时，应当遵循客观性原则、独立性原则和专业胜任能力原则。9.√解析：审计人员在进行审计报告时，应当注意报告的完整性、准确性和及时性。10.√解析：审计人员在进行审计过程中，应当始终保持客观性和独立性。四、简答题1.审计证据是指注册会计师为了获取合理保证而获取的，用于支持审计意见的信息。审计证据的特征包括：客观性、相关性、充分性和适当性。2.审计工作底稿是注册会计师在执行审计工作中形成的，用于记录审计程序、审计证据和审计结论的文件。审计工作底稿的作用包括：提供审计证据、支持审计意见、便于审计质量控制和管理。3.审计报告的类型分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。非标准审计报告包括特殊目的审计报告。4.实质性程序是指注册会计师为了获取审计证据而实施的审计程序，用于识别和评估重大错报风险。实质性程序的方法包括：细节测试和实质性分析程序。5.函证程序是指注册会计师通过函证方式获取审计证据的审计程序。函证程序的方法包括：积极函证和消极函证。6.分析性复核程序是指注册会计师通过分析财务数据之间的关系，识别异常情况和潜在错报的审计程序。分析性复核程序的方法包括：比率分析、趋势分析和比较分析。7.风险评估程序是指注册会计师通过识别和评估重大错报风险，确定进一步审计程序的审计程序。风险评估程序的方法包括：询问被审计单位管理层、检查被审计单位的内部控制和分析被审计单位的财务报表。8.审计程序的原则包括：客观性原则、独立性原则和专业胜任能力原则。客观性原则要求审计人员保持客观和公正的态度；独立性原则要求审计人员保持独立于被审计单位；专业胜任能力原则要求审计人员具备执行审计工作的专业知识和技能。五、应用题1.当审计人员发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷时，应当按照风险评估程序重新评估内部控制风险，并根据重新评估的风险确定进一步的审计程序。例如，可以增加实质性程序的数量和范围，以提高审计效率和质量。2.当审计人员采用抽样审计方法对被审计单位的财务报表进行审计时，应当按照以下步骤进行抽样审计：确定抽样方法、确定样本量、选取样本、实施审计程序、评价审计结果。例如，可以采用分层抽样方法，以提高抽样效率和准确性。3.当审计人员发现部分函证信息存在差异时，应当进一步调查差异的原因，并采取相应的措施。例如，可以要求被审计单位提供解释，或进行进一步的函证程序，以确认函证信息的准确性。4.当审计人员发现被审计单位的财务报表存在异常时，应当进一步调查异常的原因，并采取相应的措施。例如，可以要求被审计单位提供解释，或进行进一步的实质性程序，以确认异常情况是否构成重大错报。5.当审计人员发现被审计单位存在重大错报风险时，应当采取相应的措施，以降低审计风险。例如，可以增加实质性程序的数量和范围，或采用更严格的审计方法，以提高审计效率和质量。6.当审计人员发现被审计单位存在重大舞