企业出纳模拟试题及详尽答案

企业出纳模拟试题及详尽答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题（请将正确选项的字母填入括号内）1.根据我国《现金管理暂行条例》，下列项目中，不属于企业可以使用现金支付的是（）。A.支付给职工的工资、津贴B.支付给个人的劳务报酬C.出差人员必须携带的差旅费D.支付给供货单位的货款（金额在1000元以下）2.企业出纳人员收到一张金额为5000元的支票，该支票的出票行为是由（）实施的。A.出票人（付款人）B.付款银行C.收款人D.出纳人员3.企业出纳员在办理现金盘点时，发现库存现金较账面余额多出200元，初步判断可能的原因是（）。A.账簿记录错误，记录少了200元B.账簿记录错误，记录多了200元C.收款时多收了客户200元，但未入账D.支付时多付了现金200元，但未入账4.企业向银行申请办理转账结算业务，下列说法错误的是（）。A.填写银行结算凭证必须字迹清晰、要素齐全B.签发支票应按规范填写，不得更改C.签发空头支票是合法行为D.银行汇票适用于企业之间货款的结算5.下列支付结算方式中，最适合企业向异地单位支付大额货款的是（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业承兑汇票6.企业出纳人员每月末编制银行存款余额调节表的主要目的是（）。A.核对银行存款日记账和总分类账余额是否一致B.确定企业可以实际动用的银行存款金额C.查找并消除企业账簿和银行对账单之间的所有差异D.计算企业应向银行支付的利息7.备用金的日常管理中，通常要求（）。A.备用金实行专户存储B.备用金支出的审批权限由出纳人员掌握C.定期（如每月）对备用金进行盘点和清理D.备用金可以用于偿还企业短期借款8.根据《中华人民共和国会计法》规定，下列关于出纳人员与会计记账人员职责划分的说法，正确的是（）。A.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作B.出纳人员可以负责编制对外报送的财务报表C.钱账分管原则要求出纳人员与会计记账人员必须分离D.出纳人员负责现金保管，会计人员负责现金盘点9.企业收到一张银行本票，该票据（）。A.必须见票即付B.只有收款人或者持票人可以行使付款请求权C.可以背书转让，但有限制D.见票后定期付款10.为了确保现金的安全，企业出纳人员保管的现金数额一般不应超过（）。A.当日银行存款余额B.当日现金收入总额C.当日现金支出总额D.本单位每日现金收支量（具体限额由中国人民银行规定）二、多项选择题（请将正确选项的字母填入括号内）1.企业出纳人员在办理收款业务时，应审核原始凭证的主要内容包括（）。A.收款依据的合法性B.收款金额与收款单位是否一致C.签发支票的日期是否在有效期内D.票据上的印章是否齐全、清晰E.收款业务的审批手续是否完备2.下列关于支票的说法，正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于提取现金C.转账支票只能用于转账，不能提取现金D.普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账E.支票的提示付款期限最长不得超过3个月3.造成企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的原因通常有（）。A.企业已收，银行未收（如企业收到的支票尚未到银行办理收款）B.企业已付，银行未付（如企业支付的款项银行尚未划转）C.银行已收，企业未收（如银行代收的款项企业尚未入账）D.银行已付，企业未付（如银行代付的款项企业尚未入账）E.企业记账错误或银行记账错误4.企业出纳人员需要妥善保管的重要凭证通常包括（）。A.现金支票存根B.银行本票存根C.银行汇票委托书及解讫通知D.原始凭证粘贴单E.付款请求书5.出纳人员的工作职责通常包括（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券、票据、印章和其他重要空白凭证D.定期核对银行存款余额E.编制现金收支日报6.为了加强现金管理，企业内部可以建立的内部控制措施包括（）。A.钱账分管，即出纳人员不负责记账工作B.现金支出实行多人签字审批制度C.定期进行现金盘点，并编制盘点报告D.票据的签发、保管和兑付相互分离E.对出纳人员进行定期轮岗7.下列支付结算方式中，属于银行票据的有（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业承兑汇票E.银行承兑汇票8.企业出纳人员在处理票据时，需要防范的风险包括（）。A.票据丢失或被盗用B.签发空头支票或远期支票C.收受伪造的票据D.内部人员挪用或贪污票据资金E.未按规定进行票据登记三、判断题（请将正确选项填入括号内，正确的划“√”，错误的划“×”）1.企业出纳人员可以个人名义将企业现金存入银行账户。（×）2.只要支票上的金额、日期、收款人名称没有更改，即使其他内容有更改，也可以按原金额支付。（×）3.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（×）4.备用金可以用于企业的日常零星开支，但不得用于偿还企业债务。（√）5.出纳人员负责保管会计凭证，会计人员负责保管会计账簿。（×）（正确的说法是钱账分管，出纳管现金和部分原始凭证，会计管账簿）6.企业可以用现金支付给职工的工资、津贴。（√）7.办理支付结算业务时，单位应在支付结算凭证上加盖单位财务专用章或公章。（√）8.发现库存现金长款，在未查明原因前，应先暂作“其他应付款”处理。（√）9.银行本票适用于企业向供应商支付货款，具有见票即付的特点。（√）10.出纳人员不需要了解相关的财经法律法规。（×）试卷答案一、选择题1.D*解析思路：根据《现金管理暂行条例》，现金支付有严格限制，其中支付给供货单位的货款，无论金额大小，原则上都应通过银行转账结算，个人劳务报酬、职工工资、差旅费小额支出是允许使用现金的。2.A*解析思路：支票的出票行为是指由出票人（付款人，通常是企业或个人）签发支票，授权他人（收款人或被背书人）向付款银行收取一定金额的行为。3.C*解析思路：盘点时库存现金多于账面余额，说明存在未入账的收入。选项C描述了收到客户款项但未入账的情况，符合多出的原因。选项A是账面少记，会导致账实不符（现金少）。选项B是账面多记，会导致账实不符（现金多）。选项D是支付时多付但未入账，会导致账实不符（现金多）。4.C*解析思路：签发空头支票是指支票的金额超过出票人账户上的实际存款余额，或者支票已经超过提示付款期限但未获付款，这种做法是违反《支付结算办法》的，构成违法行为，会承担法律责任。5.C*解析思路：银行汇票是出票银行签发的，承诺在见票时支付确定金额给收款人或者持票人的票据，适用于企业向异地的收款单位支付货款。银行本票适用于同一票据交换区域。支票的适用范围较窄，商业承兑汇票主要依赖买方信用。6.B*解析思路：编制银行存款余额调节表的主要目的是核对企业银行存款账面记录和银行提供的对账单之间的差异，找出未达账项，从而确定企业可以实际动用的银行存款金额，为现金管理提供依据。7.C*解析思路：备用金的日常管理要求之一是定期盘点和清理，核对备用金实有数与账面数是否相符，检查支出是否符合规定，确认是否需要补充或核销。8.C*解析思路：钱账分管是内部控制的基本要求。《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员负责现金保管和日记账登记，会计人员负责总账及相关明细账的登记。9.A*解析思路：银行本票的特点是见票即付，只要持票人提交有效的银行本票，银行就必须立即支付票面金额。10.D*解析思路：根据中国人民银行的规定，企业内部现金库存限额一般根据其日常现金收支量核定，但不应超过本单位每日正常现金收支量。超出部分应及时存入银行。具体限额由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据实际情况核定。二、多项选择题1.A,B,D,E*解析思路：审核收款原始凭证需检查其合法性（依据是否合规）、真实性（收款方是否为规定对象）、金额准确性（与收款单位、金额一致）、完整性（要素齐全，如日期、签章等）以及审批手续是否完备。现金支票不能用于转账，转账支票不能用于提现，因此C选项不全面。2.A,B,C,D,E*解析思路：支票分为现金支票（只能提现）、转账支票（只能转账）、普通支票（可提现也可转账）。支票的金额、日期、收款人名称不得更改，更改其他记载事项的，原记载无效。支票的提示付款期限最长不得超过2个月，因此E选项错误，但A、B、C、D均正确。3.A,B,C,D*解析思路：银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的主要原因就是未达账项，即一方已经收付款项，但另一方尚未收到通知而未入账的情况，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未收。4.A,B,C,D,E*解析思路：出纳人员需要妥善保管所有与资金收付相关的原始凭证（如发票、收据、银行回单等）及其附件（如粘贴单）、重要空白凭证（如支票、汇票委托书、本票）、银行签发的各种单据（如对账单、利息通知单）以及盖有单位财务专用章或公章的付款凭证（如付款请求书）。5.A,B,C,D,E*解析思路：出纳人员的核心职责是货币资金的收付、保管和核算。这包括办理现金和银行存款的收付与结算、登记现金日记账和银行存款日记账、保管现金、有价证券、票据、印章、重要空白凭证等、定期核对银行存款余额、并可能负责编制基础的现金收支日报或凭证整理等工作。6.A,B,C,D,E*解析思路：内部控制措施要求职责分离（钱账分管）、授权审批（支出审批）、凭证记录（准确完整）、定期核对（账实、账银）、实物控制（保险柜）、安全保卫、定期轮岗、独立检查（内部审计）等。选项A、B、C、D、E均属于有效的内部控制措施。7.B,C*解析思路：银行票据是由出票银行签发的具有法定效力的付款凭证。银行本票和银行汇票都是由银行签发的。支票是由银行存款人签发的。商业承兑汇票和银行承兑汇票是由银行以外的付款人（商业企业）或银行承兑的，属于商业票据。8.A,B,C,D,E*解析思路：出纳工作涉及大量资金，风险点多。票据风险包括丢失、被盗、伪造、滥用（如签发空头支票）。操作风险包括违规操作（如签发远期支票、收款不入账）。管理风险包括内部控制不健全被内部人员挪用、贪污。合规风险包括违反财经法规。三、判断题1.×*解析思路：根据现金管理规定，严禁以个人名义将单位现金存入银行。2.×*解析思路：支票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。其他记载事项可以更改，但更改处必须由原记载人签章证明。3.×*解析思路：银行存款余额调节表是核对银行存款账实差异的一种工具，它列示了未达账项，用于调整企业账面余额或银行对账单余额，但调整后的余额仍需进一步确认，它本身不是原始记账凭证。4.√*解析思路：备用金是为满足企业日常零星开支而拨付的款项，其用途应限于生产经营活动所需，偿还企业债务属于改变资金用途，一般不允许。5.×*解析思路：钱账分管要求出纳和会计职责分离。出纳管现金、有价证券、票据、印章，会计管账簿。虽然都涉及凭证，但核心职责是分开的。6.√*解析思路：《现金管理暂行条例》规定，职工工资、津贴可以支付现金。7.√*解析思路：根据《支付结算办法》，在票据和结算凭证上，单位名称、个人姓名可以使用中文大写或小写，但单位应在加盖单位公章或财务专用