中级会计职称经济法章节练习与高频考点总结

中级会计职称经济法章节练习与高频考点总结一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内）1.根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。该规定体现的是公司治理中的（）。A.股东平等原则B.决策民主集中原则C.股权保护原则D.公司自治原则2.某公司与其供应商签订了一份买卖合同，约定由供应商在2023年12月30日交付一批原材料。由于不可抗力导致供应商无法按时交付，经双方协商一致，将履行期限变更为2024年3月30日。该变更行为在法律上被称为（）。A.合同解除B.合同变更C.合同转让D.合同终止3.根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。以下哪种情形不属于违约责任的表现形式？（）A.赔偿对方因此受到的损失B.赔付违约金C.双倍返还定金D.免除部分合同义务4.某上市公司董事会决定向全体股东发行新股，该行为属于公司资本运作中的（）。A.股权回购B.股票分割C.股票发行D.股权转让5.根据《中华人民共和国证券法》的规定，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务，应当按照规定对客户的信用风险进行评估。以下哪项不属于信用风险评估的要素？（）A.客户的财务状况B.客户的交易经验C.客户的信用记录D.客户的年龄6.某公司向银行申请贷款，银行要求该公司提供担保。根据《中华人民共和国担保法》的规定，以下哪种担保方式不属于法定担保方式？（）A.保证B.抵押C.质押D.留置7.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，应当作为当期费用扣除。以下哪种费用不属于与生产经营活动有关的费用？（）A.工资薪金支出B.营业费用C.管理费用D.个人消费支出8.某个体工商户从事餐饮服务，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，该个体工商户的所得应当（）。A.适用5%至35%的超额累进税率B.适用20%的比例税率C.免征个人所得税D.由税务机关核定应纳税额9.根据《中华人民共和国劳动法》的规定，用人单位在解除劳动合同时，应当依法给予劳动者经济补偿。以下哪种情形不属于应当支付经济补偿的情形？（）A.用人单位破产重整的B.用人单位被吊销营业执照的C.劳动者主动辞职的D.用人单位因经营困难裁减人员的10.某劳动者与用人单位签订了一份劳动合同，合同期限为三年。根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，以下哪种情形属于用人单位可以单方解除劳动合同的情形？（）A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者不能胜任工作的C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的D.劳动者女职工在孕期、产期、哺乳期的二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分）1.根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司的股东可以（）。A.以货币出资B.以实物出资C.以知识产权出资D.以劳务出资2.合同的生效要件包括（）。A.合同当事人具有相应的民事行为能力B.合同内容不违反法律、行政法规的强制性规定C.合同当事人的意思表示真实D.合同已经成立3.以下哪些行为属于不正当竞争行为？（）A.擅自使用与他人有一定影响的商品名称、包装、装潢的B.在广告中作虚假或者引人误解的宣传的C.对竞争对手进行诋毁的D.低于成本价销售商品4.根据《中华人民共和国证券法》的规定，证券公司可以从事的业务包括（）。A.证券经纪业务B.证券承销与保荐业务C.证券自营业务D.证券投资咨询业务5.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%6.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息所得7.劳动合同的内容包括（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间D.休息休假8.用人单位违反劳动法规定解除劳动合同的，应当（）。A.支付劳动者经济补偿金B.赔偿劳动者因此受到的损失C.承担违约责任D.承担行政责任9.以下哪些情形属于不可抗力？（）A.地震B.海啸C.战争D.用人单位故意拖延履行合同10.合同的变更需要满足的条件包括（）。A.双方当事人协商一致B.合同变更的内容不违反法律、行政法规的强制性规定C.合同变更的内容不损害国家利益、社会公共利益D.合同变更的内容不损害合同相对方的合法权益三、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。请判断每小题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于二人。（）2.合同的无效是指合同自始不具有法律约束力。（）3.擅自使用他人企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品或者服务的，属于不正当竞争行为。（）4.证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务，应当按照规定对客户的信用风险进行评估，并按照规定向国务院证券监督管理机构报送客户信用风险评估报告。（）5.企业所得税的应纳税所得额为企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）6.个人所得税的应纳税所得额为纳税人每次取得的收入减除相关成本、费用以及允许扣除的项目后的余额。（）7.劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过六个月。（）8.用人单位在解除劳动合同时，应当依法给予劳动者经济补偿。（）9.不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。（）10.合同的解除是指合同当事人双方依照法律规定或者按照合同约定，使合同关系消灭的行为。（）四、简答题（本类题共8小题，每小题2分，共16分）1.简述有限责任公司股东会的职权。2.简述合同履行的原则。3.简述不正当竞争行为的种类。4.简述证券公司从事证券业务应当遵循的原则。5.简述企业所得税的税前扣除项目。6.简述个人所得税的应税所得项目。7.简述劳动合同的解除条件。8.简述不可抗力的法律后果。五、应用题（本类题共8小题，每小题4分，共24分）1.某有限责任公司有三位股东，分别出资100万元、200万元和300万元。公司章程规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。现公司拟召开股东会会议，就一项投资事项进行表决。三位股东均同意该投资事项，但其中两位股东的出资额占总出资额的比例超过三分之二。问：该股东会会议的表决是否符合法律规定？2.某甲与某乙签订了一份买卖合同，约定由某甲向某乙出售一台机器设备，价款为10万元，交货时间为2023年12月30日。由于某甲的原因，导致该机器设备无法按时交付。某乙要求某甲赔偿损失，某甲则认为合同已经成立，应当继续履行。问：某甲的主张是否成立？为什么？3.某公司在其广告中宣称其产品具有“治愈一切疾病”的功能，该宣传是否属于虚假宣传？为什么？4.某证券公司为客户提供了融资融券服务，该证券公司是否应当对客户的信用风险进行评估？为什么？5.某企业2023年度的收入总额为1000万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，各项扣除为600万元，允许弥补的以前年度亏损为50万元。问：该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少？6.某个人2023年度的工资薪金所得为12万元，利息所得为2万元，财产租赁所得为3万元。问：该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少？7.某劳动者与用人单位签订了一份劳动合同，合同期限为三年。用人单位在合同期限届满前一个月通知劳动者解除劳动合同，并给予劳动者一个月的经济补偿。问：用人单位的做法是否合法？为什么？8.某公司因地震导致生产经营活动无法进行，经有关部门确认，该地震属于不可抗力。问：该公司的损失是否应当由其自行承担？为什么？六、案例分析题（本类题共9小题，每小题2分，共18分）1.某有限责任公司有四位股东，分别出资100万元、200万元、300万元和400万元。公司章程规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。现公司拟召开股东会会议，就一项增资事项进行表决。四位股东均同意该增资事项，但其中三位股东的出资额占总出资额的比例超过三分之二。问：该股东会会议的表决是否符合法律规定？2.某甲与某乙签订了一份买卖合同，约定由某甲向某乙出售一批货物，价款为20万元，交货时间为2023年12月30日。由于某乙的原因，导致某甲无法按时交付货物。某甲要求某乙赔偿损失，某乙则认为合同已经成立，应当继续履行。问：某乙的主张是否成立？为什么？3.某公司在其广告中宣称其产品具有“延长寿命”的功能，该宣传是否属于虚假宣传？为什么？4.某证券公司为客户提供了融资融券服务，该证券公司是否应当对客户的信用风险进行评估？为什么？5.某企业2023年度的收入总额为1500万元，不征税收入为200万元，免税收入为100万元，各项扣除为900万元，允许弥补的以前年度亏损为100万元。问：该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少？6.某个人2023年度的工资薪金所得为15万元，利息所得为3万元，财产转让所得为5万元。问：该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少？7.某劳动者与用人单位签订了一份劳动合同，合同期限为二年。用人单位在合同期限届满前一个月通知劳动者解除劳动合同，并给予劳动者一个月的经济补偿。问：用人单位的做法是否合法？为什么？8.某公司因洪水导致生产经营活动无法进行，经有关部门确认，该洪水属于不可抗力。问：该公司的损失是否应当由其自行承担？为什么？9.某有限责任公司有五位股东，分别出资100万元、200万元、300万元、400万元和500万元。公司章程规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。现公司拟召开股东会会议，就一项减资事项进行表决。五位股东均同意该减资事项，但其中四位股东的出资额占总出资额的比例超过三分之二。问：该股东会会议的表决是否符合法律规定？七、论述题（本类题共11小题，每小题2分，共22分）1.论述有限责任公司股东会的议事方式和表决程序。2.论述合同履行的规则。3.论述不正当竞争行为的法律后果。4.论述证券公司从事证券业务应当遵循的原则。5.论述企业所得税的税前扣除项目的范围。6.论述个人所得税的应税所得项目的范围。7.论述劳动合同的解除程序。8.论述不可抗力的构成要件。9.论述合同的解除条件。10.论述公司治理的基本原则。11.论述税收征收管理的基本原则。【标准答案及解析】一、单项选择题1.B解析：该规定体现的是公司治理中的决策民主集中原则，即重大事项需要经过多数股东同意才能通过。2.B解析：合同变更是指对已经成立的合同内容进行修改或者补充。题目中双方协商一致将履行期限变更，属于合同变更。3.D解析：违约责任的表现形式包括继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等，不包括免除部分合同义务。4.C解析：股票发行是指公司向股东或者社会公众发行新股，增加公司资本的行为。5.D解析：信用风险评估的要素包括客户的财务状况、交易经验和信用记录，不包括客户的年龄。6.D解析：根据《中华人民共和国担保法》的规定，法定担保方式包括保证、抵押、质押和留置，不包括其他担保方式。7.D解析：与生产经营活动有关的费用是指企业在一个纳税年度内实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，不包括个人消费支出。8.A解析：个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。9.C解析：劳动者主动辞职不属于用人单位应当支付经济补偿的情形。10.A解析：劳动者严重违反用人单位的规章制度属于用人单位可以单方解除劳动合同的情形。二、多项选择题1.ABC解析：有限责任公司的股东可以用货币、实物、知识产权出资，但不能以劳务出资。2.ABCD解析：合同的生效要件包括合同当事人具有相应的民事行为能力、合同内容不违反法律、行政法规的强制性规定、合同当事人的意思表示真实以及合同已经成立。3.ABC解析：不正当竞争行为包括擅自使用他人企业名称或者姓名、作虚假或者引人误解的宣传、对竞争对手进行诋毁等。4.ABCD解析：证券公司可以从事证券经纪业务、证券承销与保荐业务、证券自营业务和证券投资咨询业务。5.AD解析：企业所得税的税率为25%和15%。6.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得和利息所得。7.ABCD解析：劳动合同的内容包括工作内容、工作地点、工作时间和休息休假。8.ABCD解析：用人单位违反劳动法规定解除劳动合同的，应当支付劳动者经济补偿金、赔偿劳动者因此受到的损失、承担违约责任和承担行政责任。9.ABC解析：不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，包括地震、海啸和战争等。10.ABCD解析：合同的变更需要满足的条件包括双方当事人协商一致、合同变更的内容不违反法律、行政法规的强制性规定、合同变更的内容不损害国家利益、社会公共利益以及合同变更的内容不损害合同相对方的合法权益。三、判断题1.√解析：根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于二人。2.√解析：合同的无效是指合同自始不具有法律约束力。3.√解析：擅自使用他人企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品或者服务的，属于不正当竞争行为。4.√解析：证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务，应当按照规定对客户的信用风险进行评估，并按照规定向国务院证券监督管理机构报送客户信用风险评估报告。5.√解析：企业所得税的应纳税所得额为企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。6.×解析：个人所得税的应纳税所得额为纳税人每次取得的收入减除相关成本、费用以及允许扣除的项目后的余额，不包括所有收入。7.√解析：劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过六个月。8.√解析：用人单位在解除劳动合同时，应当依法给予劳动者经济补偿。9.√解析：不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。10.√解析：合同的解除是指合同当事人双方依照法律规定或者按照合同约定，使合同关系消灭的行为。四、简答题1.有限责任公司股东会的职权包括：决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会（或者监事）的报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；修改公司章程；公司章程规定的其他职权。2.合同履行的原则包括：全面履行原则；诚实信用原则；协作履行原则；公序良俗原则。3.不正当竞争行为的种类包括：假冒他人的注册商标；擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品或者服务；擅自使用他人有一定影响的商品名称、包装、装潢；擅自使用他人知名商品特有的名称、包装、装潢，造成消费者混淆；擅自仿制、假冒他人的知名商品特有的名称、包装、装潢；擅自使用他人有一定影响的域名主体部分、网站名称、网页等；在广告或者其他宣传活动中，使用与他人有一定影响的商品名称、包装、装潢等相同或者近似的标识；对竞争对手进行诋毁，损害竞争对手的商业信誉；经营者进行欺骗性交易，欺骗、误导消费者；在招标采购中，以行贿手段谋取交易机会等。4.证券公司从事证券业务应当遵循的原则包括：合法合规原则；公平公正原则；诚实信用原则；风险控制原则；客户利益优先原则。5.企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用；损失；扣除项目。6.个人所得税的应税所得项目包括：工资薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。7.劳动合同的解除条件包括：劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同；用人单位在试用期内解除劳动合同，应当向劳动者说明理由；劳动者严重违反用人单位的规章制度；劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害；劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正；劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位依照企业破产法规定进行重整、生产经营发生严重困难、企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；用人单位依照法律规定裁减人员的；法律、行政法规规定的其他情形。8.不可抗力的法律后果包括：合同因不可抗力不能履行时，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，部分或者全部变更或者解除合同；因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任；因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知对方，以减轻可能造成的损失，非因不可抗力不能履行合同的，应当承担违约责任。五、应用题1.该股东会会议的表决符合法律规定。解析：根据《中华人民共和国公司法》的规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。三位股东的出资额占总出资额的比例超过三分之二，因此该股东会会议的表决符合法律规定。2.某甲的主张不成立。解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同生效后，当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。由于某甲的原因，导致该机器设备无法按时交付，属于违约行为，某甲应当承担违约责任。3.该宣传属于虚假宣传。解析：根据《中华人民共和国反不正当竞争法》的规定，经营者不得对其产品或者服务作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。该公司的宣传宣称其产品具有“治愈一切疾病”的功能，属于虚假宣传。4.该证券公司应当对客户的信用风险进行评估。解析：根据《中华人民共和国证券法》的规定，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务，应当按照规定对客户的信用风险进行评估，并按照规定向国务院证券监督管理机构报送客户信用风险评估报告。5.该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为12.5万元。解析：企业所得税的应纳税所得额为企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。该企业2023年度的应纳税所得额为1000万元-100万元-50万元-600万元-50万元=200万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为200万元×25%=50万元。6.该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为4.3万元。解析：个人所得税的应纳税所得额为纳税人每次取得的收入减除相关成本、费用以及允许扣除的项目后的余额。该个人2023年度的工资薪金所得应缴纳的个人所得税税额为12万元×20%-1.4万元=1.6万元；利息所得应缴纳的个人所得税税额为2万元×20%=0.4万元；财产租赁所得应缴纳的个人所得税税额为3万元×20%=0.6万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为1.6万元+0.4万元+0.6万元=2.6万元。7.用人单位的做法不合法。解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位在解除劳动合同时，应当依法给予劳动者经济补偿。用人单位在合同期限届满前一个月通知劳动者解除劳动合同，并给予劳动者一个月的经济补偿，不符合法律规定。8.该公司的损失应当由其自行承担。解析：根据《中华人民共和国民法典》的规定，不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任。该公司的损失属于不可抗力造成的，应当由其自行承担。六、案例分析题1.该股东会会议的表决符合法律规定。解析：根据《中华人民共和国公司法》的规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。四位股东的出资额占总出资额的比例超过三分之二，因此该股东会会议的表决符合法律规定。2.某乙的主张不成立。解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同生效后，当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。由于某乙的原因，导致某甲无法按时交付货物，属于违约行为，某乙应当承担违约责任。3.该宣传属于虚假宣传。解析：根据《中华人民共和国反不正当竞争法》的规定，经营者不得对其产品或者服务作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。该公司的宣传宣称其产品具有“延长寿命”的功能，属于虚假宣传。4.该证券公司应当对客户的信用风险进行评估。解析：根据《中华人民共和国证券法》的规定，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务，应当按照规定对客户的信用风险进行评估，并按照规定向国务院证券监督管理机构报送客户信用风险评估报告。5.该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为25万元。解析：企业所得税的应纳税所得额为企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。该企业2023年度的应纳税所得额为1500万元-200万元-100万元-900万元-100万元=300万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为300万元×25%=75万元。6.该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为5.4万元。解析：个人所得税的应纳税所得额为纳税人每次取得的收入减除相关成本、费用以及允许扣除的项目后的余额。该个人2023年度的工资薪金所得应缴纳的个人所得税税额为15万元×20%-1.4万元=2.6万元；利息所得应缴纳的个人所得税税额为3万元×20%=0.6万元；财产转让所得应缴纳的个人所得税税额为5万元×20%=1万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为2.6万元+0.6万元+1万元=4.2万元。7.用人单位的做法不合法。解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位在解除劳动合同时，应当依法给予劳动者经济补偿。用人单位在合同期限届满前一个月通知劳动者解除劳动合同，并给予劳动者一个月的经济补偿，不符合法律规定。8.该公司的损失应当由其自行承担。解析：根据《中华人民共和国民法典》的规定，不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任。该公司的损失属于不可抗力造成的，应当由其自行承担。9.该股东会会议的表决符合法律规定。解析：根据《中华人民共和国公司法》的规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。五位股东的出资额占总出资额的比例超过三分之二，因此该股东会会议的表决符合法律规定。七、论述题1.有限责任公司股东会的议事方式和表决程序包括：股东会会议分为定期会议和临时会议。定期会议每年召开一次。代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。股东会会议应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名。2.合同履行的规则包括：全面履行原则，当事人应当按照约定全面履行自己的义务；诚实信用原则，当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务；协作履行原则，当事人应当相互协作，共同完成合同义务的履行；公序良俗原则，当事人的履行行为不得违反法律、行政法规的强制性规定，不得违背公序良俗。3.不正当竞争行为的法律后果包括：经营者违反《中华人民共和国反不正当竞争法》的规定，有下列行为之一的，由监督检查部门责令停止违法行为，没收违法所得，可以处十万元以下的罚款；情节严重的，可以处十万元以上五十万元以下的罚款；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因不正当竞争行为受到损害的经营者的合法权益受到不正当竞争行为影响的，可以依法向人民法院提起诉讼。4.证券公司从事证券业务应当遵循的原则包括：合法合规原则，证券公司从事证券业务，必须遵守法律、行政法规，遵循自愿、公平、诚实信用的原则；公平公正原则，证券公司从事证券业务，应当遵循公平、公正的原则，不得损害客户的合法权益；诚实信用原则，证券公司从事证券业务，应当遵循诚实信用原则，不得欺诈客户；风险控制原则，证券公司从事证券业务，应当建立健全风险控制制度，采取有效措施控制风险；客户利益优先原则，