2026年中职第一学年（大数据与会计）出纳业务实操试题及答案

2026年中职第一学年（大数据与会计）出纳业务实操试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在出纳工作中，以下哪项不属于现金管理的基本要求？（）

A.严格遵守现金使用范围

B.定期盘点库存现金

C.实行钱账分管制度

D.将现金存放在个人家中

2.出纳人员在办理收款业务时，应首先进行的操作是？（）

A.登记现金日记账

B.核对收款凭证

C.收取现金并确认

D.向领导汇报收款情况

3.以下哪种情况下，出纳人员可以自行决定使用现金支付？（）

A.支付员工工资

B.支付供应商货款

C.支付公司日常办公用品费用

D.支付大额采购设备费用

4.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现企业账面存款余额与银行对账单余额不一致，首先应检查？（）

A.银行手续费是否已扣除

B.企业存款日记账是否完整

C.银行对账单是否准确

D.是否存在未达账项

5.在办理银行结算业务时，出纳人员应妥善保管的重要凭证是？（）

A.银行对账单

B.票据存根

C.收款凭证副本

D.银行回单

6.出纳人员在发现现金短缺时，应首先采取的措施是？（）

A.立即向上级报告

B.对现金进行重新盘点

C.查找可能的责任人

D.按规定进行赔偿处理

7.在办理支票业务时，出纳人员应确保的关键信息是？（）

A.支票金额大小写一致

B.支票收款人名称正确

C.支票有效期未过

D.支票存根已妥善保管

8.出纳人员在月末结账时，应重点核对的内容是？（）

A.现金日记账与银行存款日记账是否相符

B.银行存款余额调节表是否已编制

C.所有收款凭证是否已记账

D.所有付款凭证是否已审批

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.出纳人员在工作中应遵守的职业道德包括？（）

A.廉洁奉公

B.遵守财经纪律

C.保守商业秘密

D.私自挪用公款

2.在办理现金收付业务时，出纳人员应遵循的原则包括？（）

A.收付分明

B.凭证齐全

C.账款相符

D.逐笔登记

3.银行存款余额调节表的主要作用是？（）

A.核对银行存款账实是否相符

B.查找未达账项

C.调整企业账面余额

D.确定银行手续费

4.出纳人员在保管库存现金时，应采取的措施包括？（）

A.限制现金存放量

B.使用保险柜存放

C.定期盘点现金

D.将现金存放在个人家中

5.在办理银行结算业务时，常见的结算方式包括？（）

A.支票

B.汇票

C.委托收款

D.托收承付

6.出纳人员在发现票据丢失时，应采取的措施包括？（）

A.立即挂失止付

B.补办新票据

C.向银行报告

D.调整相关账务

（二）判断题（6题，每题3分，共18分）

1.出纳人员可以同时兼任会计记账工作。（）

2.现金支票可以用于支付工资和奖金。（）

3.银行存款余额调节表需要经过企业领导审批。（）

4.出纳人员可以私自修改银行对账单。（）

5.支票遗失后，可以到银行办理挂失止付手续。（）

6.出纳人员需要定期向领导汇报库存现金情况。（）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.出纳人员应妥善保管所有收款凭证和______。

2.现金日记账需要每日结出余额，并定期与______核对。

3.银行存款余额调节表需要每月编制一次，并由______审核。

4.出纳人员在办理现金支付时，必须要求对方提供______。

5.支票分为现金支票、转账支票和______三种。

6.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，盘点结果需要______签字确认。

7.银行结算账户的开立需要经过______批准。

8.出纳人员需要妥善保管所有银行结算凭证，以备______查核。

9.现金管理的基本原则是______和______。

10.出纳人员需要定期向银行索取______，并核对银行存款余额。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业本月收到现金收入共计50000元，其中销售商品收入30000元，提供劳务收入20000元。本月用现金支付员工工资15000元，购买办公用品5000元。请计算本月现金净收入。

2.某企业月末银行存款账面余额为100000元，银行对账单显示存款余额为98000元。经核对发现，企业已收到银行转账收入2000元，但银行尚未入账；企业已支付银行手续费500元，但企业尚未入账。请计算企业调整后的银行存款余额。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现以下情况：①收到客户现金支付货款2000元，已开具收款凭证；②发现库存现金短缺50元，原因不明；③需要支付供应商货款3000元，使用现金支票支付。请写出出纳人员应如何处理这些情况。

2.某企业出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现以下未达账项：①企业已收到的银行转账收入1000元，银行尚未入账；②企业已支付的银行手续费200元，企业尚未入账；③客户已支付的货款5000元，企业已入账，但银行尚未入账。请写出出纳人员应如何处理这些未达账项。

五、材料分析题（2题，每题17分，共34分）

1.某企业出纳人员小李在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出1000元。经调查，发现是由于客户误将1000元货款存入了企业的现金箱。请分析出纳人员小李应如何处理这种情况，并说明处理过程中需要注意的事项。

2.某企业出纳人员小王在办理银行结算业务时，发现银行对账单显示企业账户被unauthorized支取5000元。请分析出纳人员小王应如何处理这种情况，并说明处理过程中需要注意的事项。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.C

3.A

4.D

5.B

6.B

7.A

8.A

二、（一）多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.AB

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

（二）判断题

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

三、（一）填空题

1.票据存根

2.银行对账单

3.会计主管

4.支付凭证

5.库存支票

6.盘点人员

7.银行

8.财务部门

9.收付分明，账实相符

10.银行对账单

（二）计算题

1.现金净收入=50000-15000-5000=30000元

2.调整后的银行存款余额=98000+2000-500=98500元

四、综合题

1.①出纳人员应将收到的现金2000元登记现金日记账，并开具收款凭证；②出纳人员应查明现金短缺原因，并向领导报告，根据规定进行处理；③出纳人员应使用现金支票支付供应商货款，并登记现金日记账。

2.出纳人员应将未达账项登记在银行存款余额调节表上，并定期与银行联系，确保账务核对无误。

五、材料分析题

1.出纳人员应将多出的1000元货款退还给客户，并开具退款凭证；同时，将情况报告给领