2025年初级会计考试《经济法基础》练习题(三)

2025年初级会计考试《经济法基础》练习题(三)一、单项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。1.考点：法的效力层级下列规范性文件中，效力等级最低的是（）。A.全国人大常委会发布的《中华人民共和国会计法》B.财政部发布的《会计人员管理办法》C.国务院发布的《中华人民共和国增值税暂行条例》D.广东省人大常委会发布的《广东省会计条例》答案：B解析：法的效力层级为宪法>法律>行政法规>地方性法规>部门规章/地方政府规章。选项A属于法律，选项C属于行政法规，选项D属于地方性法规，选项B属于部门规章，效力等级最低。2.考点：会计档案保管期限根据会计法律制度的规定，企业现金日记账的最低保管期限为（）。A.10年B.20年C.30年D.永久答案：C解析：现金日记账、银行存款日记账的法定最低保管期限为30年；年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书保管期限为永久；其他月度、季度财务报告、纳税申报表等保管期限为10年。3.考点：预付卡管理根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。A.不得设置有效期B.单张面值限额为5000元C.购卡满3个月后可以赎回D.以上表述均正确答案：D解析：记名预付卡单张面值上限为5000元，不得设置有效期，购卡人持有效身份证件即可在购卡3个月后办理赎回。4.考点：增值税税目划分根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目缴纳增值税的是（）。A.家政公司提供的家政服务B.快递公司提供的同城收派服务C.旅游公司提供的旅游服务D.装修公司提供的装修服务答案：B解析：选项A、C属于“生活服务”税目，选项D属于“建筑服务”税目，选项B属于“现代服务-物流辅助服务”税目。5.考点：小规模纳税人增值税优惠某商业企业为增值税小规模纳税人，2025年第三季度取得含税销售收入共计101万元，无其他应税收入，已知该企业适用3%征收率减按1%征收的优惠政策，该企业第三季度应缴纳的增值税税额为（）。A.1万元B.3万元C.0D.2.97万元答案：A解析：小规模纳税人季度不含税销售额超过30万元的，全额适用减征政策。应纳税额=101÷（1+1%）×1%=1万元。6.考点：消费税征税范围下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.调味料酒C.高尔夫球杆D.气缸容量200毫升的摩托车答案：C解析：电动汽车、调味料酒不属于消费税征税范围；气缸容量250毫升及以上的摩托车才征收消费税，200毫升的不征收；高尔夫球及球具属于消费税应税税目。7.考点：企业所得税纳税人下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.股份有限公司答案：D解析：个人独资企业、合伙企业、个体工商户不具有法人资格，缴纳个人所得税，不属于企业所得税纳税人。8.考点：公益性捐赠扣除某企业2024年度实现利润总额200万元，当年发生公益性捐赠支出25万元，上年度结转未扣除的公益性捐赠支出3万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3个纳税年度扣除。该企业2024年度计算应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。A.24万元B.25万元C.28万元D.3万元答案：A解析：公益性捐赠扣除限额=200×12%=24万元，优先扣除上年度结转的3万元，当年支出可扣除21万元，合计准予扣除24万元，剩余4万元当年支出结转以后年度扣除。9.考点：综合所得个人所得税计算张某为独生子女，2024年全年取得工资薪金收入18万元，缴纳三险一金共计3.6万元，家中有2个上小学的子女，父母均年满60周岁，无其他专项附加扣除和其他扣除，张某2024年综合所得应缴纳的个人所得税税额为（）。A.0B.180元C.360元D.720元答案：A解析：应纳税所得额=180000-60000（减除费用）-36000（三险一金）-2×2000×12（子女教育专项附加扣除）-3000×12（赡养老人专项附加扣除）=0，应纳税额为0。10.考点：财产租赁所得个人所得税计算王某2024年10月出租住房取得当月不含税租金收入6000元，发生房屋修缮费用1000元，已知个人出租住房个人所得税暂减按10%税率征收，每次收入4000元以上的，减除20%的费用，修缮费用每月最多扣除800元，剩余部分准予下月结转扣除。王某当月应缴纳个人所得税税额为（）。A.416元B.480元C.960元D.832元答案：A解析：应纳税额=（6000-800）×（1-20%）×10%=416元。11.考点：房产税计算某企业2024年年初拥有一栋自用办公楼，原值2000万元，2024年7月1日将该办公楼对外出租，租期1年，每月取得不含税租金收入10万元，已知当地房产原值减除比例为30%，从价计征房产税税率1.2%，从租计征税率12%。该企业2024年应缴纳房产税税额为（）。A.15.6万元B.8.4万元C.7.2万元D.16.8万元答案：A解析：上半年从价计征应纳税额=2000×（1-30%）×1.2%×6÷12=8.4万元；下半年从租计征应纳税额=10×6×12%=7.2万元；合计应纳税额=8.4+7.2=15.6万元。12.考点：城镇土地使用税计算某商场位于市区，实际占用土地面积为5000平方米，其中自营的商场占地4500平方米，对外出租的商铺占地500平方米，已知当地城镇土地使用税年税额为每平方米10元。该商场全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）。A.50000元B.45000元C.5000元D.0答案：A解析：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位缴纳，计税依据为实际占用的土地面积，无论自用还是出租均需计税，应纳税额=5000×10=50000元。13.考点：印花税征税范围下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.财产保险合同C.法律咨询合同D.货物运输合同答案：C解析：一般的法律、会计、审计等咨询不属于技术咨询，不征收印花税。14.考点：税款征收方式对于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：B解析：查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。15.考点：试用期规定甲公司与李某签订3年期限的固定期限劳动合同，约定月工资为8000元，当地最低工资标准为2500元。下列关于试用期的约定中，符合法律规定的是（）。A.试用期2个月，试用期工资6000元B.试用期6个月，试用期工资6500元C.试用期1个月，试用期工资2400元D.试用期7个月，试用期工资6400元答案：B解析：3年以上固定期限和无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月，选项D错误；试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元），也不得低于当地最低工资标准，选项A（6000<6400）、C（2400<2500）错误。16.考点：工伤保险待遇职工发生的下列费用中，不属于工伤保险基金支付范围的是（）。A.治疗工伤的医疗费用B.住院伙食补助费C.停工留薪期工资福利D.一次性伤残补助金答案：C解析：停工留薪期内职工的工资福利待遇由用人单位按月支付，其余项目均由工伤保险基金支付。17.考点：银行卡计息规则下列关于银行卡计息的表述中，正确的是（）。A.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定B.发卡机构对向持卡人收取的违约金可以计收利息C.贷记卡持卡人支取现金享受免息还款期D.准贷记卡透支享受免息还款期答案：A解析：选项B错误，发卡机构对向持卡人收取的违约金、年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息；选项C、D错误，贷记卡支取现金、准贷记卡透支均不享受免息还款期。18.考点：税务行政复议范围纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼的是（）。A.加收滞纳金B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权答案：A解析：加收滞纳金属于征税行为，适用复议前置规则；其余选项属于行政处罚，适用选择复议规则。19.考点：城市维护建设税计算某企业2024年10月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元，已知城市维护建设税税率为7%。该企业当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。A.2.1万元B.1.4万元C.0.7万元D.3万元答案：A解析：城市维护建设税计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，应纳税额=（20+10）×7%=2.1万元。20.考点：耕地占用税征税范围下列情形中，应缴纳耕地占用税的是（）。A.医院占用耕地B.学校占用耕地C.军事设施占用耕地D.企业厂房占用耕地答案：D解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税，企业生产经营占用耕地应正常纳税。二、多项选择题本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。1.考点：会计核算内容根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.资本、基金的增减B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.款项和有价证券的收付答案：ABCD解析：以上选项均属于法定会计核算范围。2.考点：票据权利时效下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月答案：ABCD解析：以上表述均符合票据权利时效的规定。3.考点：增值税视同销售下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将委托加工的货物用于对外投资D.将自产的货物无偿赠送给其他单位答案：ACD解析：选项B，外购货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。4.考点：消费税计税规则下列关于消费税计税依据的表述中，正确的有（）。A.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒的销售额缴纳消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税C.纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税答案：ABCD解析：以上表述均符合消费税计税规则。5.考点：企业所得税不征税收入下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AC解析：选项B、D属于免税收入，不属于不征税收入。6.考点：个人所得税专项附加扣除下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除B.纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每月400元定额扣除C.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月D.纳税人为非独生子女的，赡养老人专项附加扣除每月分摊额度最高不得超过1500元答案：ABCD解析：以上表述均符合2023年起执行的最新专项附加扣除标准。7.考点：契税征税范围下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖、赠与、互换D.房屋抵押答案：ABC解析：房屋抵押期间权属未发生转移，不征收契税，抵押期满转移所有权的才征收契税。8.考点：税收保全措施范围下列各项中，属于税收保全措施范围的有（）。A.纳税人的别墅B.纳税人维持生活必需的唯一普通住房C.纳税人价值5000元的生活用品D.纳税人价值10万元的小汽车答案：AD解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品、单价5000元以下的其他生活用品，不在税收保全措施范围之内。9.考点：劳动合同解除下列情形中，用人单位可以单方解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的答案：ABCD解析：选项A、B属于过失性辞退，选项C、D属于无过失性辞退，均为用人单位可单方解除劳动合同的法定情形。10.考点：失业保险领取条件失业人员领取失业保险金需要符合的条件有（）。A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的B.非因本人意愿中断就业的C.已经进行失业登记，并有求职要求的D.累计缴费满5年的答案：ABC解析：累计缴费满1年即可符合领取条件，无需满5年。三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。1.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求，会计法律制度是对会计职业道德的重要补充。（）答案：×解析：表述颠倒，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求，会计职业道德是对会计法律制度的重要补充。2.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）答案：√3.增值税纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税。（）答案：×解析：金银首饰以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税，其余货物以旧换新按照新货物同期销售价格计税。4.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）答案：×解析：受托方为个人的，由委托方收回后自行缴纳消费税，受托方不承担代收代缴义务。5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：√6.个人取得的保险赔款免征个人所得税。（）答案：√7.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳房产税。（）答案：×解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。8.印花税按季、按年或者按次计征，实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款。（）答案：√9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）答案：√10.医疗期内用人单位不得解除劳动合同，医疗期内遇劳动合同期满的，劳动合同必须续延至医疗期满。（）答案：√四、不定项选择题本类题共3大题，每大题4小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2024年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。（2）委托乙公司加工一批高档口红，提供的原材料成本为40万元，支付不含税加工费5万元，乙公司无同类产品销售价格。（3）将自产的一批高档香水对外销售，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金1.13万元。（4）将自产的一批高档护肤类化妆品用于职工福利，该批化妆品生产成本为10万元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.计算甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100+10）×15%=16.5万元B.（100+10）÷（1-15%）×15%=19.41万元C.100÷（1-15%）×15%=17.65万元D.100×15%=15万元答案：B解析：进口应税消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率。2.计算乙公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（40+5）×15%=6.75万元B.（40+5）÷（1-15%）×15%=7.94万元C.40÷（1-15%）×15%=7.06万元D.5÷（1-15%）×15%=0.88万元答案：B解析：委托加工应税消费品，受托方无同类产品销售价格的，按照组成计税价格代收代缴消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）。3.计算甲公司销售高档香水增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×13%=26万元B.（200+1.13）×13%=26.15万元C.（200+1.13÷（1+13%））×13%=26.13万元D.（200+1.13）÷（1+13%）×13%=23.14万元答案：C解析：包装物租金属于价外费用，需价税分离后并入销售额计税。4.计算甲公司将自产高档化妆品用于职工福利应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×15%=1.5万元B.10×（1+5%）×15%=1.575万元C.10×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1.85万元D.10÷（1-15%）×15%=1.76万元答案：C解析：自产应税消费品用于职工福利属于视同销售，无同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）。（二）中国公民陈某为国内某高校的教授，2024年有关收支情况如下：（1）全年取得工资薪金收入22万元，所在单位每月为其缴纳三险一金共计2500元，个人每月自行负担三险一金2000元。（2）3月取得劳务报酬所得3万元，8月取得稿酬所得1万元。（3）10月取得到期国债利息收入5000元，取得上市公司股票转让所得2万元，取得体育彩票中奖收入1.5万元。（4）家中有1个上初中的孩子，夫妻双方约定子女教育专项附加扣除由陈某100%扣除，陈某名下有首套住房贷款，每月偿还贷款本息5000元，专项附加扣除选择在汇算清缴时扣除。已知：综合所得减除费用为每年6万元，劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，子女教育专项附加扣除标准为每月2000元，住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元。综合所得个人所得税税率：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算陈某2024年综合所得收入额的下列算式中，正确的是（）。A.22+3×（1-20%）+1×（1-20%）×70%=24.96万元B.22+3+1=26万元C.22+3×（1-20%）+1×（1-20%）=25.2万元D.22+3+1×（1-20%）×70%=25.56万元答案：A解析：工资薪金所得全额计入收入额，劳务报酬所得减除20%费用后计入收入额，稿酬所得减除20%费用后再减按70%计入收入额。2.计算陈某2024年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.249600-60000-2000×12-2000×12-1000×12=129600元B.249600-60000-2500×12-2000×12-1000×12=123600元C.249600-60000-2000×12-2000×12=141600元D.249600-60000-2500×12=159600元答案：A解析：个人自行负担的三险一金、专项附加扣除、减除费用可在税前扣除，单位缴纳的三险一金不计入个人收入也不得税前扣除。3.计算陈某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.129600×10%-2520=10440元B.129600×20%-16920=9000元C.123600×10%-2520=9840元D.141600×20%-16920=11400元答案：A解析：应纳税所得额129600元适用10%税率、速算扣除数2520，计算得出应纳税额为10440元。4.陈某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入5000元B.上市公司股票转让所得2万元C.体育彩票中奖收入1.5万元D.稿酬所得1万元答案：AB解析：体育彩票中奖收入1万元以下免征，