内部基础管理 1

【翻转课堂&任务解答】答案《数字化内部控制与风险管理》【翻转课堂&任务解答】答案《数字化内部控制与风险管理》第第页项目八资产管理控制任务一【任务解答】1.核心缺陷：（1）不相容职务未分离，仓库管理员同时负责存货收发、台账登记与盘点，缺乏制衡；（2）固定资产验收程序缺失，未履行跨部门联合验收，资产入账信息不完整；（3）盘点监督机制失效，存货盘点无财务部门监盘，难以保证账实相符；（4）资产台账管理不规范，闲置设备未及时登记，资产状态失控。2.改进措施：（1）拆分不相容职务，设置存货收发、台账登记、盘点复核岗位，明确权责；（2）建立固定资产联合验收制度，由采购、技术、财务部门共同验收后，方可入库并完善台账；（3）规范盘点流程，财务部门全程监盘，盘点差异需查明原因并追责；（4）定期开展资产清查，及时更新台账，对闲置资产制定盘活或处置方案。任务二【任务解答】B公司在存货内部控制方面存在明显且严重的缺陷，具体缺陷体现在以下四方面：1.未对贵重存货采取严格的限制接触措施：该稀有金属属于贵重存货，企业未严格限制未经授权人员的直接接触，也未对资产使用的间接接触（如领料审批、单据传递）进行严格管控，为舞弊行为提供了可乘之机；2.缺乏完善的审批复核监督机制：仓库保管员未对领料单上的高层签字进行真实性复核，企业也未建立签字复核、单据核验的管控流程，导致伪造签字的情况未被及时发现；3.未对特殊情况实行特别授权管理：车间主任病休期间，企业未对该稀有金属的领料权进行特别授权，导致仓库保管员对“谁有权领用”缺乏明确判断，属于授权管理的漏洞；4.日常财产清查和现场管控力度不足：员工能够携带贵重材料私逃，说明企业仓库的现场管控、出门查验、日常清点制度存在重大漏洞，对贵重原材料未施行当天清点、门口盘查等针对性管控措施。任务三【任务解答】1.A公司原有固定资产采购流程的内控缺陷审批机制不完善，缺乏集体决策：价值较高的固定资产采购仅依靠领导个人签字审批，未实行集体决策和专项审批会议，审批方式单一，易导致决策失误；采购流程不规范，权利过于集中：未严格执行招投标流程，且采购工作由一人负责，缺乏不相容岗位分离，易引发采购舞弊、资产价值高估等问题；缺乏预算管控机制：采购前未制定固定资产采购预算，无资金规模和使用方向的管控，易导致资金占用过量、资产闲置；审批流程缺乏分层审核：未设置国资处、财务处等专业部门的审核环节，仅由领导单一审批，缺乏对采购申请的合理性、可行性核验。2.A公司固定资产采购流程的完善措施增加预算审核环节：采购申请首先需由财务部门查验是否在固定资产采购预算范围内，无预算的需经领导特批后方可进入下一环节；完善分层审批机制：设置国资处专业审核环节，核验采购申请的合理性、合规性，所有审核通过后方可开展采购；规范采购实施流程：由机关事务中心进行询价，组建固定资产管理小组集体确定供应商，对价值较高的资产严格执行招投标流程；落实集体决策制度：对价值较高的固定资产采购，召开专项审批会议进行集体决策，替代单一的领导签字审批。任务四【任务解答】1.M公司在无形资产管理中存在的核心问题无形资产使用的合规意识淡薄：企业在使用他人商标类无形资产时，未提前确认授权情况，无意识构成侵权，反映出企业对无形资产的权属管理和使用规范缺乏基本的内控意识；未建立无形资产使用的审批和核查机制：企业在产品包装上使用外部商标前，未设置专门的审批和权属核查环节，未对商标的授权使用证明进行核验，属于流程管控的重大漏洞；缺乏无形资产相关的法律风险防范机制：企业未建立无形资产使用的法律审核流程，未配备专业人员对无形资产的使用进行合规性审核，导致法律风险未能及时识别和防范。2.企业防范无形资产法律风险的具体措施建立无形资产使用的权属核查机制：企业在使用任何外部无形资产（商标、专利、著作权等）前，必须由专门的管理部门核查权属证明和授权使用文件，确认取得合法授权后方可使用；设置无形资产使用的合规审批和法律审核环节：将无形资产的使用纳入企业审批流程，使用前需履行内部审批手续，同时由企业法务部门进行法律合规性审核，出具审核意见；提升全员无形资产合规意识：开展无形资产相关法律法规和内控规范的培训，提升采购、生产、销售等相关部门员工的无形资产合规使用意识，