2025年税务系统招录《税务行政许可》题库附答案

2025年税务系统招录《税务行政许可》题库附答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。A.税务登记B.增值税专用发票最高开票限额审批C.纳税申报D.税款缴纳答案B解析根据现行《税务行政许可事项清单》，税务行政许可事项包括增值税专用发票最高开票限额审批等，税务登记、纳税申报、税款缴纳均属于日常涉税事项，不属于行政许可。2.税务行政许可的实施机关是（）。A.县级以上人民政府B.省级以上税务局C.各级税务机关D.国家税务总局答案C解析各级税务机关均在法定职权范围内实施税务行政许可。3.申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，税务机关应当当场或者在（）内一次告知申请人需要补正的全部内容。A.3日B.5日C.7日D.10日答案B4.税务机关作出准予税务行政许可的决定，应当自受理之日起（）内作出。A.10日B.15日C.20日D.30日答案C解析除当场作出决定外，税务机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。20日内不能作出决定的，经本税务机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。5.税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，税务机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有（）的权利。A.申请复议B.提起诉讼C.陈述、申辩D.要求听证答案D6.下列不属于税务行政许可特征的是（）。A.依申请性B.授益性C.自由裁量性D.非要式性答案D解析税务行政许可属于要式行政行为，必须按照法定程序和形式作出。7.增值税专用发票最高开票限额审批中，申请最高开票限额（）万元的，由区县税务机关审批。A.10万元B.100万元C.1000万元D.1亿元答案A解析根据规定，最高开票限额10万元（含）以下的由区县级税务机关审批。8.税务机关对申请人提出的税务行政许可申请，申请事项依法不需要取得行政许可的，应当（）。A.不予受理B.即时告知申请人不受理C.驳回申请D.要求申请人撤回申请答案B9.被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得税务行政许可的，税务机关应当（）。A.撤回B.撤销C.吊销D.注销答案B10.纳税人申请延期缴纳税款，属于（）。A.行政审批B.税务行政许可C.行政确认D.行政征收答案A解析延期缴纳税款属于税务机关的行政审批事项，不属于税务行政许可事项。11.税务行政许可的听证应当公开举行，但涉及（）的除外。A.个人隐私B.纳税人名称C.生产经营情况D.成本核算答案A12.税务机关实施税务行政许可，申请人要求对公示内容予以说明、解释的，税务机关应当（）。A.拒绝说明B.选择性说明C.说明、解释，并提供准确、可靠的信息D.书面答复答案C13.税务机关违反法定程序实施税务行政许可，造成申请人合法权益受损的，申请人可以依法申请（）。A.行政赔偿B.国家补偿C.民事赔偿D.行政处分答案A14.印发《税务行政许可事项清单》的机关是（）。A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.全国人大常委会答案C15.增值税专用发票最高开票限额审批的申请时限要求是（）。A.应当在首次申请时提出B.纳税人可根据经营需要随时提出C.只能在每月申报期提出D.只能在年度汇算清缴时提出答案B16.下列哪项不属于税务机关应当公示的税务行政许可内容？（）A.行政许可的事项、依据、条件B.行政许可的数量、程序、期限C.行政许可的收费标准D.需要提交的全部材料目录和申请书示范文本答案C解析税务行政许可的实施不收取任何费用，因此不存在收费标准公示问题。17.申请人、利害关系人要求听证的，应当在被告知听证权利之日起（）内提出听证申请。A.3日B.5日C.7日D.10日答案B18.税务机关应当自收到听证申请之日起（）内组织听证。A.10日B.15日C.20日D.30日答案C19.税务机关作出不予税务行政许可决定的，应当（）。A.口头告知理由即可B.出具加盖本税务机关印章的书面决定，并说明理由C.电话通知申请人D.在办税服务厅张贴公告答案B20.下列情形中，税务机关应当注销税务行政许可的是（）。A.许可有效期届满未延续B.行政机关工作人员滥用职权作出准予许可C.申请人以欺骗手段取得许可D.对不具备申请资格申请人的申请予以批准答案A解析B、C、D三项属于撤销行政许可的情形；行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当依法办理注销手续。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于现行税务行政许可事项的有（）。A.企业印制发票审批B.对纳税人延期缴纳税款的核准C.增值税专用发票最高开票限额审批D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定答案AC解析现行税务行政许可事项包括企业印制发票审批、增值税专用发票最高开票限额审批两项。B、D属于税务行政审批事项，不属于行政许可。2.税务行政许可的实施程序包括（）。A.公示B.申请与受理C.审查D.决定答案ABCD3.申请人提出税务行政许可申请，可以采取的方式有（）。A.书面申请B.到税务机关办税服务厅当场提交C.通过电子税务局网上提交D.口头申请答案ABC解析税务行政许可申请以书面方式提出，可通过办税服务厅、电子税务局等途径提交。口头申请不符合法定形式。4.税务机关在审查税务行政许可申请时，可以采用的审查方式包括（）。A.书面审查B.实地核查C.听取申请人、利害关系人意见D.委托第三方专业机构审查答案ABCD5.下列情形中，税务机关应当撤销税务行政许可的有（）。A.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定B.超越法定职权作出准予行政许可决定C.违反法定程序作出准予行政许可决定D.对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可答案ABCD6.税务机关举行税务行政许可听证，应当遵循的原则包括（）。A.公开原则B.回避原则C.案卷排他原则D.当事人言词辩论原则答案ABCD7.税务行政许可决定文书应当载明的内容包括（）。A.申请人的名称和地址B.行政许可决定的种类C.作出行政许可决定的依据D.作出决定的税务机关和日期答案ABCD8.出现下列哪些情形时，税务机关可以依法变更或者撤回已经生效的税务行政许可？（）A.行政许可所依据的法律、法规、规章修改B.行政许可所依据的法律、法规、规章废止C.准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化D.为了公共利益的需要答案ABCD9.税务机关在实施税务行政许可中，不得有下列行为（）。A.违法设定税务行政许可B.收取费用C.指定购买指定品牌设备D.要求申请人重复提供已提交过的材料答案ABCD10.下列有关税务行政许可期限的表述，正确的有（）。A.税务行政许可决定应当在受理之日起20日内作出B.20日内不能作出决定的，经本税务机关负责人批准可以延长10日C.税务机关作出行政许可决定依法需要听证、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在法定期限内D.税务机关应当将前述所需时间书面告知申请人答案ABCD三、判断题（每题1分，共20分）1.税务行政许可事项实行清单管理，税务机关不得在清单之外实施其他税务行政许可。答案正确2.增值税专用发票最高开票限额审批属于税务行政许可事项。答案正确3.企业印制发票审批的申请主体是各级税务机关。答案错误解析企业印制发票审批的申请主体是印刷企业，税务机关是实施机关。4.税务行政许可可以收取适当的工本费。答案错误解析行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。5.申请人提交的申请材料不齐全的，税务机关可以直接不予受理。答案错误解析税务机关应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。6.申请人可以委托代理人提出税务行政许可申请。答案正确7.税务机关80个工作日内作出行政许可决定，符合法律规定。答案错误8.税务行政许可听证的费用由申请人承担。答案错误解析行政机关举行听证的费用由行政机关承担，申请人、利害关系人不承担听证费用。9.被许可人要求变更行政许可事项的，应当向作出行政许可决定的税务机关提出申请。答案正确10.行政许可申请人提交的申请材料只是复印件，未提供原件的，税务机关应当一律不予受理。答案错误解析申请人可以提交复印件，税务机关需要核对原件的，应当场核对并在复印件上注明"与原件核对无误"。11.税务行政许可的听证应当制作听证笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。答案正确12.对于已经生效的税务行政许可，只要被许可人愿意，可以随时自行转让。答案错误解析除法律、法规规定可以转让的行政许可外，行政许可不得转让。13.税务机关撤销税务行政许可，可能对被许可人的合法权益造成损害的，应当依法给予赔偿。答案正确14.税务行政许可的注销是税务机关对违法取得许可的一种惩戒手段。答案错误解析注销是程序性行为，适用于许可有效期届满、被撤销、被撤回等情形；对违法取得许可的惩戒性处理是撤销或吊销。15.纳税人最多可以延期缴纳税款6个月。答案错误解析延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月。且该事项属于行政审批，不属于行政许可。16.税务机关作出的准予税务行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅。答案正确17.申请人申请税务行政许可时，必须本人亲自到场办理，不得委托他人。答案错误解析申请人可以委托代理人提出行政许可申请，但依法应当由申请人本人到场的除外。18.上级税务机关可以要求下级税务机关重复审查同一行政许可事项。答案错误解析下级税务机关依法实施的行政许可，上级税务机关不得要求其重复审查，但依法实施监督的除外。19.税务行政许可实施机关应当公示行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的的全部材料目录。答案正确20.对税务机关作出的不予行政许可决定不服的，纳税人只能向人民法院提起行政诉讼。答案错误解析申请人既可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼，二者是并列的救济途径。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务行政许可的基本原则。答案（1）合法原则。实施税务行政许可，应当依照法定的权限、范围、条件和程序。（2）公开、公平、公正原则。有关行政许可的规定应当公布；行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开。（3）便民、效率原则。税务机关应当优化服务，简化程序，在法定期限内作出行政许可决定。（4）救济原则。申请人依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求赔偿的权利。（5）信赖保护原则。公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。2.简述税务行政许可听证的适用范围和程序。答案适用范围：税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，税务机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。程序要点：（1）税务机关在作出行政许可决定前，向申请人、利害关系人送达听证告知书。（2）申请人、利害关系人应当在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请。（3）税务机关应当自收到听证申请之日起20日内组织听证。（4）税务机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告。（5）听证应当公开举行。（6）听证由税务机关指定的非本案审查人员主持。（7）听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。3.简述撤销税务行政许可与注销税务行政许可的区别。答案（1）性质不同。撤销是对违法作出的行政许可决定的纠正，属于实体性处理；注销是对已失效或者无法继续有效的行政许可办理的手续性程序处理。（2）适用情形不同。撤销适用于行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守，超越法定职权，违反法定程序，对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予许可，以及被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可等情形。注销适用于许可有效期届满未延续、赋予公民特定资格的许可该公民死亡或者丧失行为能力、法人或者其他组织依法终止、行政许可依法被撤销、撤回或者行政许可证件依法被吊销、因不可抗力导致许可事项无法实施等情形。（3）法律后果不同。撤销会导致许可自始无效或者自撤销之日起失效；注销仅是对许可效力的程序性确认，注销前已发生的许可效力不受影响。4.简述税务行政许可申请与受理环节中税务机关的法定义务。答案（1）公示义务。税务机关应当将行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。（2）说明解释义务。申请人要求对公示内容予以说明、解释的，税务机关应当说明、解释，提供准确、可靠的信息。（3）一次告知义务。申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。（4）受理或者不予受理告知义务。申请事项属于本机关职权范围、申请材料齐全且符合法定形式的，应当受理；不属于许可事项或者不属于本机关职权范围的，应当即时告知不予受理；逾期不告知补正的，自收到申请材料之日起即为受理。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某市A公司向该市B区税务局申请增值税专用发票最高开票限额100万元。B区税务局受理后，审查人员认为A公司上一年度增值税税负率偏低，在未听取A公司陈述申辩的情况下，直接作出了不予行政许可的决定。A公司不服，向该市税务局申请行政复议。问题：（1）B区税务局作出不予许可决定的程序是否存在违法之处？请说明理由。（2）该市税务局在复议审查中发现B区税务局超越职权作出该决定，应当如何处理？（3）若复议机关维持了原决定，A公司能否向人民法院提起行政诉讼？答案：（1）存在程序违法。税务机关在审查行政许可申请时，认为申请事项直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，应当告知申请人、利害关系人享有陈述、申辩和听证的权利；在作出不予许可决定前，也应当听取申请人的陈述、申辩。B区税务局仅以税负率偏低为由直接作出不予许可决定，未告知并听取A公司的陈述申辩，违反法定程序。（2）该市税务局经审查认为原税务机关超越职权作出不予行政许可决定的，应当依法决定撤销该不予许可决定，并可以责令B区税务局在法定期限内重新作出处理，或者依法直接变更。（3）可以。申请人对税务机关作出的不予行政许可决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向