2023年广西上半年税务师考税法一情报交换考试题

广西2023年上六个月税务师考《税法一》：情报互换考试

题

一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意)

1、某企业2023年资金账簿记载实收资本500万元，2023年资金账簿记载实收

资本为700万元、资本公积30万元，2023年新启用其他账簿15本。该企业2023

年应缴纳印花税一元。

A.75

B.1225

C.3100

D.6225

2、甲企业于2023年1月1日以1980()万元购入一项3年期到期还本、按年付息

日勺企业债券，每年12月31日支付利息。该企业债券票面年利率为5%,实际利

率5.38%,面值总额为20230万元，甲企业将其确认为持有至到期投资。2023

年12月31日，甲企业对该债券应确认的投资收益为一万元。

A.1000

B.1068.75

C.1076

D.1065.24

3、下列有关税款追征双的表述，对ir、w、j是_。

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款欧I，税务机关在5年内可

以追征税款、滞纳金，有特殊状况的，追征期可以延长到23年

B.因税务机关H勺责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可

以规定纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为导致未缴或者少缴税款H勺，税务机关可以无限期迫

征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征

税款，但不加收滞纳金、罚款

4、康悦搬家企业是一家专门从事搬家业务的专营企业，其获得的搬家收入应按

_税目缴纳营业税。

A.交通运送一一陆路运送

B.交通运送一一装卸搬运

C.服务业一一代理业

D.服务业一一搬运业

5、一般纳税人外购货品（固定资产除外）所支付的运送费用，可凭一般运费发票

按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运送费外，还包括

A.装卸费

B.保险费

C.建设基金

D.保管费

6、某企业只生产一种产品。2023年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份

发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用I万元,

管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份竣

工产品H勺生产成本为_万元。

A.8.3

B.9

C.9.5

D.11.8

7、某作家2023年出版专著一部，获稿酬20230元，同年加印一次获稿酬5000

元，则该作家的I稿酬应纳个人所得税为一元。

A.2800

B.4000

C.4840

D.3388

8、某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以

18000元/辆（不含增值税肥价格销售同牌号摩托车100辆，以20230元/辆（不含

增值税）的价格销售同牌号的摩托车50辆。则该厂当月应纳口勺消费税为一万元。

A.33.6

B.28

C.33.4

D.34

9、甲企业2023年度有关资料如下：（1）应收账款项目年初数100万元，年末数

120万元；（2）应收票据项目年初数40万元，年末数20万元；（3）预收款项项目年

初数80万元，年末数90万元；（4）主营业务收入项目本年数5000万元；（5）应交

税费一一应交增值税（销项税额）867万元；（6）其他有关资料：本期计提坏账准备

5万元，收到客户用11.7万元商品（其中货款10万元，增值税1.7万元）抵偿前欠

账款12万元。甲企业2023年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到口勺现金”

项目的金额为一万元。

A.5843

B.5860

C.5848

D.5855

10、银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事

生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码日勺，税务机关除责令其限期改正,

并可处—的罚款。

A.2023元以上1万元如下

B.2023元以上2万元如下

C.1万元以上5万元如下

D.2023元以上5000元如下

11、定金的数额应当不超过主协议标的额的

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

12、在中国境内无住所，但在一种纳税年度中在中国境内居住200天（无税收协

定）的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不对的的是

A.境内所得境内企业支付的部分纳税

B.境内所得境外企业支付的部分纳税

C.境外所得境外企业支付的部分纳税

D.境外所得境内企业支付的部分纳税

13、李某2023年每月工资为2023元，同年10月获得劳务酬劳2500元，则该年

度李某共纳个人所得税为一元。

A.1140

B.1480

C.2440

D.2100

14、国际法口勺渊源重要是国际公约和

A.国际协定

B.国际通例

C.国际组织决策

D.国际法院判决

15、某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行平常核算。4月初“原材

料一一甲材料”科目的余额为80000元，”材料成本差异一一甲材料”科目为贷

方余额267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款

650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100

公斤为运送途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公

斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成

本为—元。

A.339078

B.345678

C.342322

D.335713

16、若投资利润总额为100万元，则风险酬劳额是一万元。

A.65

B.70

C.75

D.80

17、美国某建筑工程企业2023年11月5日在中国上海市的厂房建筑工程完毕,

并于3()天后通过了建设单位的验收，拟于2023年12月25日离开中国，则该企

业应于—之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

A.2023年11月5日至2023年12月25日

B.2023年12月5日至2023年12月25日

C.2023年12月10日至2023年12月25日

D.2023年12月26日至2023年1月9日

18、根据我国刑法规定，判决宣布后来发现漏罪日勺惩罚，采用—原则。

A.先减后并

B.先并后减

C.限制加重

D.并科

19、在经济特区和国务院同意的其他地区设置的外资银行、中外合资银行等金融

机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过多少金额，经营期

十年以上的，经企业申请，当地税务机关同意，从开始获利年度起，第一年免税，

次年和第三年减半征收

A.5000万美元

B.5000万元

C.1000万美元

D.1000万元

2()、根据个人所得税股票期权的有关规定，下列税务处理中，对时的是

A.分得日勺股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得“税目缴纳个人所得税

C.行权时日勺行权价与实际购置价之间日勺差额按“财产转让所得”税目缴纳个人

所得税

D.行权时H勺行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所

得税

21、某企业职工某月获得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用

额为

A.400元

B.800元

C.840

D.10%

22、根据《行政许可法》日勺规定，行政机关应当在收到听证申请后—内组织听证。

A.20日

B.30目

C.60日

D.15日

23、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限

额的，其超过部分的处理是

A.可作为税额扣除

B.可作为费用支出

C.可留待下年抵扣

D.可用后来5个年度内税额扣除不超过限额日勺余额补扣

24、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的

应税消费品已纳消费税税款规定H勺是

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税化妆品生产日勺化妆品

C.外购已税果酒生产的巧克力

D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

25、某企业原有资本500万元，其中债务资本200万元（每年承担利息20万元），

一般股资本3（）（）万元（发行价格25元），所得税税率为25%。由于扩大业务，需

追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是所有发行一般股，发行价格20元；

二是所有筹借长期借款，利率为12%,则两种筹资方式每股收益无差异点的息税

前利润为一万元。

A.79

B.72.8

C.80

D.73.5

二、多选题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题

意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分）

1、在考虑所得税日勺状况下，下列各项影响内含酬劳率日勺计算的有一

A.投资额

B.各年日勺付现成本

C.各年日勺销售收入

D.固定资产残值

E.固定资产折旧措施

2、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有

A.创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、征询

等服务，可以享有生产性外商投资企'也啊优惠

B.变更设置前企业合计发生时尚未弥补口勺经营亏损，可由变更设置后的外商投

资企业在弥补年限欧I剩余年限内延续弥补

C.生产性外商投资企业，追加投资经国务院同意日勺鼓励类项目，凡符合条件的

可单独计算并享有两年免税三年减半征收的优惠

D.外商投资举行的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口

产品产值到达企业当年产品产值70%H勺，可减半征收企业所得税

3、根据我国资源税暂行条例及实行细则的规定，下列单位和个人日勺生产经营行

为应缴纳资源税的有

A.冶炼企业进口矿石

B.个体经营者开采煤矿

C.独立矿山开采铁矿石

D.中外合作开采天然气

E.石化企业进口石油进行提炼

4、注册税务师在审核应税协议的计税根据时，应关注如下一方面。

A.协议所载金额有多项内容日勺，与否按规定计算纳税

B.己税协议修订后增长金额H勺，有否补助印花

C.未注明金额或临时无法确定金额的技术协议、租赁协议，在最终止算实际金

额后，与否按规定补助了印花

D.理解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据

E.当协议中既有免税金额，又有应税金额时，纲税人与否对内计算纳税

5、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采用转移则产的手段，致使税务机关无

法追缴欠缴日勺税款12万余元，对此案日勺对日勺定性和处理应为

A.构成偷税罪

B.构成抗税罪

C.构成逃避迫缴欠税罪

D.判处3年以上7年如下有期徒刑

E.并处欠缴税款1倍以上5倍如下罚金

6、华阳有限责任企业口勺股东甲，在未告知其他9位股东的状况下向股东以外的

乙转让了其持有的该企业股份,股东丙、丁得知后坚决反对，召开股东会表决时，

除丙、丁外，其他股东均同意转让。针对本案，下列有关股份转让的表述中，对

时的是()o

A.甲转让股权前，应事先书面告知其他股东以征求同意

B.因股东会没有一致同意，甲不能转让其持有的股权

C.因同意转让的股东超过全体股东的半数，甲可以向乙转让其持有的股权

D.丙、丁不一样意转让，不影响甲向乙转让股权

E.虽然乙给出的购置价格高，丙、丁仍可以主张行使优先购置权

7、编制生产预算中的“估计生产量”项目时，需要考虑的原因有

A.估计销售量

B.估计期初存货量

C.估计期末存货量

D.前期实际销售量

E.生产需要量

8、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25

万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次由请领购时，须向主管税务机关

预缴增值税—万元。

A.0.6

B.1

C.1.5

D.2.55

9、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，也许波及时计

量属性有一。

A.历史成本

B.现值

C.重置成本

D.可变现净值

E.公允价值

10、某餐饮企业位于市区，2023年5月新设置一餐厅，总投资2023万元，职工

人数为200人，当年餐饮收入为1500万元。在聘任的员工中有65人为退伍军人

（已签订2年劳动协议，已按税法规定办理免税手续），如下说法对的的有

A.免征营业税三年

B.免征城建税三年

C.免征教育费附加三年

D.详细办理免税手续需要县级以上税务部门认定

E.减半征收营业税二年

11、企业在会计核算中所选用日勺会计政策，一般应在会计报表附注中予以扳露。

下列—内容属于披露日勺会计政策。

A.固定资产折旧年限、净残值率

B.企业所得税会计的核算措施

C.长期股权投资核算的权益法或成本法

D.无形资产的摊销年限

12、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额瓜J,可以选择外汇牌价的日期有

A.结算当日日勺外汇牌价

B.当月1日日勺外汇牌价

C.上次申报纳税时的外汇牌价

D.事先确定并经税务机关核准的外汇牌价

13、某日化厂为一般纳税人，2023年9月领用此前月份从生产企业一般纳税人

购进的化妆品（账面成本12023元，包括运费成本930元）用于生产化妆品。内销

化妆品获得不含税收入164800元，发生运费支出5000元（符合抵扣规定），出口

自产的化妆品获得收入35000美元，发生境外运费1000美元，汇率为1:82本

月外购材料获得增值税专用发票上注明的增值税额为57500元，出口退税率为

13%。下列表述对的日勺有

A.本月出口化妆品免征增值税和消费税

B.本月出口化妆品应退增值税18354元，不退消费税

C.本月增值税的留抵税额为29834元

D.本月应纳消费税45840元

E.本月应纳消费税46119元

14、应计入存货采购成本的有

A.一般纳税人购入存货时支付的增值税

B.进口商品应支付的关税

C.收回后用于直接对外销售口勺委托加工消费品支付的消费税

D.购入存货签订购货协议支付的印花税

E.购进商品途中日勺合理损耗

15、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定原则，可以不申请

一般纳税人认定日勺有

A.个体工商户

B.事业单位

C.不常常发生应税行为日勺企业

D.销售增值税免税产品的企业

E.行政单位

16、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有

A.对金融企业贷款

B.委托金融企业发放贷款

C.向金融企业以外的单位发放贷款

D.向个人发放贷款

17、甲企业2023年的境内应纳税所得额为一万元。

A.400

B.486.6

C.490.6

D.531

18、有关税收实体法构成要素，下列说法不对的口勺有

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际承担税款H勺单

位和个人

B.征税对象是税法中规定日勺征税欧I目日勺物，是国家征税日勺根据；计税根据是税

法中规定的据以计算应纳税款的根据或原则

C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为根据，因此，税法规定的

税率反应了纳税人的税收实际承担率

D.税目是课税对象的详细化，反应详细征税范围，代表征税日勺广度

19、房地产开发企业在计算