记账实操-零售企业账务处理分录

做账实操1/43记账实操-零售企业账务处理分录一、采购与入库（1–25）1.购入商品一批，价款200,000元，增值税26,000元，验收入库，款未付借：库存商品200,000借：应交税费—进项税额26,000贷：应付账款226,0002.购入商品一批，价款100,000元，增值税13,000元，银行付款借：库存商品100,000借：应交税费—进项税额13,000贷：银行存款113,0003.购入商品一批，价款80,000元，增值税10,400元，预付定金30,000元借：库存商品80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：预付账款30,000贷：应付账款60,4004.购入商品发生运费2,000元（税率9%）借：库存商品1,835借：应交税费—进项税额165贷：银行存款2,0005.购入商品发生装卸费500元借：库存商品500贷：银行存款5006.商品验收入库，合理损耗800元借：库存商品800贷：应付账款8007.商品验收入库，短缺1,200元（供应商责任）借：应付账款1,200贷：库存商品1,2008.购入办公用品800元借：管理费用—办公费800贷：银行存款8009.购入低值易耗品3,000元借：低值易耗品3,000贷：银行存款3,00010.购入固定资产（收银机）5,000元，增值税650元借：固定资产5,000借：应交税费—进项税额650贷：银行存款5,65011.购入固定资产（货架）12,000元，增值税1,560元借：固定资产12,000借：应交税费—进项税额1,560贷：银行存款13,56012.购入商品一批，价款60,000元，增值税7,800元，商业汇票支付借：库存商品60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：应付票据67,80013.商业汇票到期支付67,800元借：应付票据67,800贷：银行存款67,80014.购入商品一批，价款40,000元，增值税5,200元，现金支付借：库存商品40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：库存现金45,20015.购入商品发生保险费1,000元借：库存商品1,000贷：银行存款1,00016.购入商品发生仓储费1,500元借：管理费用—仓储费1,500贷：银行存款1,50017.供应商给予价格折让2,000元借：应付账款2,000贷：库存商品2,00018.供应商返利3,000元（冲减成本）借：银行存款3,000贷：库存商品3,00019.商品退还给供应商6,000元，增值税780元借：应付账款6,780贷：库存商品6,000贷：应交税费—进项税额转出78020.月末暂估入库商品50,000元借：库存商品50,000贷：应付账款—暂估50,00021.收到供应商赠品2,000元借：库存商品2,000贷：营业外收入2,00022.购入商品一批，价款150,000元，增值税19,500元，现金折扣条件2/10，n/30借：库存商品150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：应付账款169,50023.在折扣期内付款，享受现金折扣3,000元借：应付账款169,500贷：银行存款166,500贷：财务费用3,00024.超期付款，未享受折扣借：应付账款169,500贷：银行存款169,50025.购入商品发生市内短途运费300元借：库存商品300贷：银行存款300二、销售与收银（26–55）26.当日POS收银总额120,000元（含税），其中增值税13,805元借：银行存款120,000贷：主营业务收入106,195贷：应交税费—销项税额13,80527.当日现金销售15,000元（含税），增值税1,726元借：库存现金15,000贷：主营业务收入13,274贷：应交税费—销项税额1,72628.微信收款50,000元（含税），增值税5,752元借：银行存款50,000贷：主营业务收入44,248贷：应交税费—销项税额5,75229.支付宝收款30,000元（含税），增值税3,451元借：银行存款30,000贷：主营业务收入26,549贷：应交税费—销项税额3,45130.会员刷卡消费40,000元（含税），增值税4,602元借：银行存款40,000贷：主营业务收入35,398贷：应交税费—销项税额4,60231.销售商品发生运费800元（企业承担）借：销售费用—运费800贷：银行存款80032.销售商品给予客户商业折扣1,000元借：银行存款（折扣后金额）贷：主营业务收入（折扣后金额）贷：应交税费—销项税额（折扣后计算）33.客户退货2,000元（含税），增值税230元借：主营业务收入1,770借：应交税费—销项税额230贷：银行存款2,00034.退货商品入库成本1,200元借：库存商品1,200贷：主营业务成本1,20035.销售残次商品500元（含税），增值税58元借：库存现金500贷：主营业务收入442贷：应交税费—销项税额5836.销售购物卡10,000元借：银行存款10,000贷：预收账款10,00037.客户使用购物卡消费3,000元（含税），增值税345元借：预收账款3,000贷：主营业务收入2,655贷：应交税费—销项税额34538.销售商品一批，价款25,000元，增值税3,250元，款未收借：应收账款28,250贷：主营业务收入25,000贷：应交税费—销项税额3,25039.收到客户货款28,250元借：银行存款28,250贷：应收账款28,25040.客户欠款无法收回，确认坏账1,500元借：坏账准备1,500贷：应收账款1,50041.已确认坏账又收回500元借：银行存款500贷：坏账准备50042.计提坏账准备1,200元借：信用减值损失1,200贷：坏账准备1,20043.销售商品一批，价款10,000元，增值税1,300元，以物易物借：库存商品（对方商品）10,000借：应交税费—进项税额1,300贷：主营业务收入10,000贷：应交税费—销项税额1,30044.月末结转未开票收入8,000元借：应收账款9,040贷：主营业务收入8,000贷：应交税费—销项税额1,04045.促销活动，商品打折销售，原价5,000元，折扣后4,000元（含税），增值税460元借：银行存款4,000贷：主营业务收入3,540贷：应交税费—销项税额46046.发放优惠券，面值1,000元，实际核销600元借：销售费用—促销费600贷：银行存款60047.会员积分兑换商品，成本300元借：销售费用—促销费300贷：库存商品30048.商品用于门店展示800元借：销售费用—展示费800贷：库存商品80049.商品用于员工福利1,000元，增值税130元借：应付职工薪酬1,130贷：库存商品1,000贷：应交税费—进项税额转出13050.商品捐赠1,500元，增值税195元借：营业外支出1,695贷：库存商品1,500贷：应交税费—进项税额转出19551.销售原材料一批，价款3,000元，增值税390元借：银行存款3,390贷：其他业务收入3,000贷：应交税费—销项税额39052.结转原材料销售成本2,000元借：其他业务成本2,000贷：原材料2,00053.当日POS长款50元借：库存现金50贷：营业外收入5054.当日POS短款30元（收银员赔偿）借：其他应收款—收银员30贷：库存现金3055.收到收银员赔偿30元借：库存现金30贷：其他应收款—收银员30三、库存与盘点（56–75）56.结转本月销售成本450,000元借：主营业务成本450,000贷：库存商品450,00057.商品盘点盘盈1,200元借：库存商品1,200贷：管理费用—存货盘盈1,20058.商品盘点盘亏1,800元（管理不善）借：管理费用—存货盘亏1,800贷：库存商品1,80059.商品盘点盘亏600元（自然灾害）借：营业外支出600贷：库存商品60060.商品报废1,000元借：营业外支出1,000贷：库存商品1,00061.商品调拨（门店A→门店B）5,000元借：库存商品—B门店5,000贷：库存商品—A门店5,00062.商品调价（上调）800元借：库存商品800贷：主营业务成本80063.商品调价（下调）500元借：主营业务成本500贷：库存商品50064.结转商品进销差价12,000元借：商品进销差价12,000贷：主营业务成本12,00065.发出商品（委托代销）8,000元借：发出商品8,000贷：库存商品8,00066.收到代销清单，确认收入10,000元，增值税1,300元借：应收账款11,300贷：主营业务收入10,000贷：应交税费—销项税额1,30067.结转代销成本8,000元借：主营业务成本8,000贷：发出商品8,00068.支付代销手续费500元借：销售费用—手续费500贷：银行存款50069.商品加工收回，加工费1,500元，增值税195元借：库存商品1,500借：应交税费—进项税额195贷：银行存款1,69570.商品发出加工3,000元借：委托加工物资3,000贷：库存商品3,00071.委托加工物资收回4,500元（含加工费）借：库存商品4,500贷：委托加工物资4,50072.月末结转库存商品成本差异3,000元借：商品成本差异3,000贷：主营业务成本3,00073.商品损耗（破损）400元借：管理费用—损耗400贷：库存商品40074.商品临期打折处理，成本600元，售价400元（含税），增值税46元借：银行存款400贷：主营业务收入354贷：应交税费—销项税额46借：主营业务成本600贷：库存商品60075.商品盘点发现串货300元借：库存商品—正确品类300贷：库存商品—错误品类300四、费用类业务（76–95）76.支付工资80,000元借：应付职工薪酬80,000贷：银行存款80,00077.计提工资80,000元借：管理费用30,000借：销售费用50,000贷：应付职工薪酬80,00078.计提社保20,000元（单位部分）借：管理费用8,000借：销售费用12,000贷：应付职工薪酬—社保20,00079.支付社保35,000元（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保20,000借：应付职工薪酬—个人社保15,000贷：银行存款35,00080.计提公积金8,000元（单位部分）借：管理费用3,000借：销售费用5,000贷：应付职工薪酬—公积金8,00081.支付公积金16,000元（单位+个人）借：应付职工薪酬—公积金8,000借：应付职工薪酬—个人公积金8,000贷：银行存款16,00082.支付办公费1,200元借：管理费用—办公费1,200贷：银行存款1,20083.支付水电费1,500元借：管理费用—水电费1,500贷：银行存款1,50084.支付房租12,000元借：管理费用—房租12,000贷：银行存款12,00085.支付差旅费2,500元借：管理费用—差旅费2,500贷：银行存款2,50086.支付业务招待费1,800元借：管理费用—业务招待费1,800贷：银行存款1,80087.支付广告费6,000元借：销售费用—广告费6,000贷：银行存款6,00088.支付运输费2,000元借：销售费用—运输费2,000贷：银行存款2,00089.支付电话费600元借：管理费用—电话费600贷：银行存款60090.支付快递费300元借：管理费用—快递费300贷：银行存款30091.支付物业费1,000元借：管理费用—物业费1,000贷：银行存款1,00092.支付保险费3,000元借：管理费用—保险费3,000贷：银行存款3,00093.支付利息费用1,500元借：财务费用1,500贷：银行存款1,50094.收到银行利息200元借：银行存款200贷：财务费用20095.支付手续费150元借：财务费用150贷：银行存款150五、固定资产与无形资产（96–110）96.购入固定资产30,000元，增值税3,900元借：固定资产30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：银行存款33,90097.计提折旧4,000元借：管理费用1,500借：销售费用2,500贷：累计折旧4,00098.固定资产报废10,000元，累计折旧9,000元借：固定资产清理1,000借：累计折旧9,000贷：固定资产10,00099.固定资产清理收入200元借：银行存款200贷：固定资产清理200100.结转固定资产清理损失800元借：营业外支出800贷：固定资产清理800101.购入无形资产15,000元借：无形资产15,000贷：银行存款15,000102.计提无形资产摊销500元借：管理费用—摊销500贷：累计摊销500103.固定资产维修费用800元借：管理费用—维修费800贷：银行存款800104.固定资产改良支出6,000元借：固定资产6,000贷：银行存款6,000105.融资租入固定资产50,000元借：固定资产50,000贷：长期应付款50,000106.支付融资租赁费5,000元借：长期应付款5,000贷：银行存款5,000107.计提融资租入固定资产折旧2,000元借：管理费用2,000贷：累计折旧2,000108.购入办公家具6,000元借：固定资产6,000贷：银行存款6,000109.计提办公家具折旧100元借：管理费用100贷：累计折旧100110.固定资产盘点盘盈1,500元借：固定资产1,500贷：营业外收入1,500六、税务处理（111–120）111.计提增值税25,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）25,000贷：应交税费—未交增值税25,000112.缴纳增值税25,000元借：应交税费—未交增值税25,000贷：银行存款25,000113.计提附加税3,000元借：税金及附加3,000贷：应交税费—附加税3,000114.缴纳附加税3,000元借：应交税费—附加税3,000贷：银行存款3,000115.计提企业所得税15,000元借：所得税费用15,000贷：应交税费—应交所得税15,000116.缴纳企业所得税15,000元借：应交税费—应交所得税15,000贷：银行存款15,000117.计提印花税400元借：税金及附加400贷：应交税费—印花税400118.缴纳印花税400元借：应交税费—印花税400贷：银行存款400119.收到出口退税5,000元借：银行存款5,000贷：其他收益5,000120.进项税额转出800元借：管理费用800贷：应交税费—进项税额转出800七、往来与资金（121–130）121.向银行借款300,000元借：银行存款300,000贷：短期借款300,000122.偿还银行借款300,000元借：短期借款300,000贷：银行存款300,000123.支付借款利息3,000元借：财务费用