财会岗税法知识全真模拟试卷

财会岗税法知识全真模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列行为中，属于视同销售货物应缴纳增值税的行为是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费2.某增值税一般纳税人销售自产货物，适用13%的增值税税率。该企业2023年5月发生如下业务：外购原材料取得增值税专用发票注明税额50万元；因管理不善丢失上月购进的一批原材料，其账面成本为10万元（含运费1万元，运费抵扣率为9%）。该企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.49.09B.49.91C.50D.513.下列各项中，按照“服务业”税目征收营业税（或增值税）的是（）。A.远洋运输业B.航空运输业C.水路运输业D.航空地面服务业务4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入D.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入5.某企业2022年度发生广告费支出100万元，当年销售（营业）收入为5000万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2022年度广告费支出准予在税前扣除的金额为（）万元。A.100B.750C.625D.5006.个人所得税综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。下列关于专项附加扣除的说法中，错误的是（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每名婴幼儿每月1000元B.子女教育专项附加扣除标准为每名子女每月1000元C.父母赡养老人专项附加扣除标准为每月2000元D.继续教育专项附加扣除中，接受学历（学位）继续教育的，在学历（学位）教育期间，按照每月400元定额扣除7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有的非营业用房C.外商投资企业自用的房产D.企业厂区内的大棚8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，印花税纳税人不正确的是（）。A.书立购销合同的书立人是纳税人B.领受权利许可证照的领受人（如领受营业执照）是纳税人C.签订借款合同的借款人是纳税人D.财产保险合同的投保人是纳税人9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%B.企业之间交换房地产C.企业转让旧房作为职工福利分配给员工D.典当企业出售抵押房地产10.某公司2023年1月1日开业，领受工商营业执照、税务登记证、商标注册证各一件。公司实收资本为500万元，资本公积为200万元。除上述事项外，该公司还签订了以下凭证：购销合同50份，记载金额1500万元；借款合同1份，借款金额300万元；财产保险合同1份，保险费金额5万元。该公司2023年度应缴纳印花税（）元。A.7350B.7450C.7550D.7650二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.电信单位提供电信服务D.缝纫业务2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于非应税项目B.将外购的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.企业取得的国债利息收入D.从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金4.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.超过规定标准的公益性捐赠支出5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得应税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”项目计算征收个人所得税的有（）。A.转让土地使用权B.转让上市公司股票C.个人转让住房D.个人转让机器设备7.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。A.国家机关承受房屋用于办公B.学校承受房屋用于教学C.军事单位承受房屋用于军事设施D.城镇职工按规定第一次购买公有住房9.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，属于车船税征税范围的有（）。A.载客汽车B.载货汽车C.挂车D.摩托车10.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。A.环境保护税按月计算，按季申报缴纳B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人C.应税大气污染物的污染当量数，根据该污染物的当量值从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物的，应当安装符合国家规定标准的监测设备三、判断题（共10题，每题1分，共10分。每题判断正确的得1分，判断错误或不答的得0分）1.增值税小规模纳税人，如果当期销售额超过起征点，只需就超过当期销售额的部分缴纳增值税。2.增值税一般纳税人销售自己使用过的、属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。4.个人所得税中，非居民个人从中国境内取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。5.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，但不包括农村。6.印花税实行比例税率和定额税率两种税率。权利许可证照和其他营业账簿实行定额税率，税额均为每件5元。7.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值税征收的一种税。8.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购买应税车辆取得的发票开具日期的次日。9.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。10.残疾人创办的企业，在缴纳企业所得税时，可以享受“三免三减半”的优惠政策。四、计算分析题（共2题，第1题5分，第2题5分，共10分）1.某增值税一般纳税人生产销售化妆品，2023年5月发生以下业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元、税额0.9万元。原材料已验收入库。（2）将外购的一批原材料委托某工厂加工成化妆品，支付加工费20万元，增值税1.4万元，取得增值税专用发票。该批加工收回后直接用于对外销售。（3）本月销售化妆品开具增值税专用发票，取得不含税销售额200万元。（4）上月留抵税额5万元。根据上述资料，计算回答下列问题：（1）该企业当月准予抵扣的进项税额；（2）该企业当月应缴纳的增值税税额。2.某企业为居民企业，主要从事汽车零配件的生产销售。2022年度有关会计资料如下：（1）销售收入7000万元，销售成本4000万元，税金及附加50万元。（2）销售费用1500万元（其中广告费1200万元），管理费用800万元（其中业务招待费60万元），财务费用100万元。（3）营业外收入200万元，营业外支出150万元（其中包括通过公益性社会组织向贫困地区捐赠60万元，支付税收滞纳金10万元）。（4）投资收益50万元（其中包括国债利息收入20万元）。根据上述资料，计算回答下列问题：（1）计算该企业2022年度广告费和业务宣传费支出税前准予扣除的金额；（2）计算该企业2022年度业务招待费支出税前准予扣除的金额；（3）计算该企业2022年度公益性捐赠支出税前准予扣除的金额；（4）计算该企业2022年度应纳税所得额。五、综合实务题（共1题，10分）甲公司为一家增值税一般纳税人，主要从事机械设备的制造与销售，2023年11月发生如下经济业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款500万元、税额65万元，另支付运费取得增值税专用发票注明运费20万元、税额1.8万元。原材料已验收入库。（2）将自产的一批A设备用于本企业职工福利，该批A设备生产成本为80万元，同类设备市场不含税售价为100万元。（3）将外购的一批原材料（取得增值税专用发票，税额13万元）用于本企业新建厂房工程。（4）销售B设备一批，开具增值税专用发票注明价款1200万元、税额156万元。另收取包装费11.3万元（含税）。（5）出租闲置厂房，开具增值税专用发票注明租金收入200万元、税额20万元。（6）甲公司拥有厂房原值3000万元，其中500万元厂房用于出租，剩余部分用于生产经营。已知：销售货