2026年春招：出纳真题及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于出纳工作职能的是()

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.决策职能

2.现金日记账的登记依据是()

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款付款凭证

D.以上都是

3.支票的提示付款期限为自出票日起()

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

4.企业库存现金限额一般为()天的日常零星开支量。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-10

5.银行汇票的付款期为自出票日起()

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

6.出纳人员在办理收款或付款后，应在()上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

7.下列各项中，不属于银行结算方式的是()

A.支票

B.商业汇票

C.托收承付

D.现金

8.库存现金清查采用的方法是()

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.核对账目法

D.查询核实法

9.企业收到支票并填制进账单到银行办理收款手续后，应借记()科目。

A.银行存款

B.库存现金

C.应收账款

D.应收票据

10.银行存款日记账应()结出余额。

A.每月

B.每笔业务登记后

C.每季度

D.每年

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员的职责包括()

A.办理现金收付

B.登记现金和银行存款日记账

C.保管库存现金和各种有价证券

D.编制会计报表

2.下列属于现金使用范围的有()

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.结算起点以下的零星支出

3.支票分为()

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

4.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有()

A.企业或银行记账错误

B.未达账项

C.双方记账时间不一致

D.银行存款被盗用

5.出纳工作交接的内容包括()

A.现金

B.有价证券

C.支票

D.会计凭证

6.下列结算方式中，可用于同城结算的有()

A.支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.委托收款

7.现金保管制度的主要内容有()

A.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行

B.为加强对现金的管理，实行限额管理

C.不准用不符合制度的凭证顶替库存现金

D.工作时间的所有现金收入必须放进保险柜

8.办理银行存款收付业务的凭证有()

A.现金支票

B.转账支票

C.银行汇票

D.银行本票

9.下列属于出纳工作特点的有()

A.社会性

B.专业性

C.政策性

D.时间性

10.出纳人员不得兼任的工作有()

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、费用账目的登记工作

D.债权债务账目的登记工作

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。()

2.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。()

3.银行存款日记账和现金日记账都应采用订本式账簿。()

4.企业可以坐支现金。()

5.出纳工作是一种账实兼管的工作。()

6.支票的出票日期必须使用中文大写。()

7.库存现金清查中，属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入。()

8.银行汇票可以背书转让。()

9.出纳人员办理工作交接时，一般会计人员交接，由单位负责人监交。()

10.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，说明企业或银行记账有误。()

简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答：先接收审核原始凭证，无误后办理现金、银行收支业务。接着登记现金和银行存款日记账，日清月结。定期进行现金盘点、与银行对账，处理未达账项。最后整理凭证资料，做好交接保管工作。

2.现金管理的基本原则有哪些？

答：一是钱账分管，相互牵制；二是遵守规定使用范围和限额；三是不得坐支现金，收支分开；四是严格收付手续，及时入账；五是定期盘点，确保账实相符。

3.简述支票使用的注意事项。

答：日期需大写，填写信息准确完整。注意有效期10天，不得涂改。现金支票取现、转账支票转账，背书转让合规。签发票面金额在存款余额内，避免开空头支票。

4.出纳与会计的关系是什么？

答：既有区别又有联系。区别在工作内容，出纳管钱账，会计管账务处理。联系是相互协作，工作紧密衔接，共同为企业财务管理服务，二者相互监督、制衡。

论述题（每题5分，共4题）

1.如何确保出纳工作的准确性和安全性？

答：要提高准确性，需加强专业学习，熟悉业务流程与规定。严格审核凭证，认真登记账簿。提高注意力，避免粗心。确保安全要加强现金与票据保管，设置安全设施。遵守门禁制度，不随意透露信息。定期盘点、对账，严防差错与舞弊。

2.论述银行存款管理的重要性及措施。

答：重要性在于保障资金安全、提高资金使用效率、便于企业核算监督。措施有严格账户管理，规范开户、销户；严格遵循结算制度，按规定方法结算；定期核对账目，及时处理未达账项；加强票据管理，保证资金流转安全。

3.谈谈对出纳工作中内部控制的理解。

答：内部控制可保障资金安全完整、保证会计信息真实可靠。涵盖钱账分管、授权审批等。通过岗位分离，可相互制约；审批流程能防止违规。制度执行要到位，定期检查监督，发现问题及时整改，保障出