2025年青海税务系统遴选考试题目库

2025年青海税务系统遴选考试题目库一、单项选择题（每题1分，共50分）1.2025年3月，十四届全国人大三次会议通过的《政府工作报告》提出，今年发展的主要预期目标中国内生产总值增长（）。A.4%左右B.5%左右C.5.5%左右D.6%左右答案B2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.车辆购置税D.增值税答案D3.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）及以下。A.100万元B.300万元C.500万元D.800万元答案C4.根据《税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60日答案B5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售高档化妆品B.汽车厂销售自产小汽车C.批发商销售卷烟D.零售商销售金银首饰答案B解析小汽车在出厂销售环节征收消费税，选项A化妆品在零售环节不征消费税，选项C卷烟批发环节加征一道消费税但属于特殊情形，选项D金银首饰在零售环节征收消费税。本题问"应缴纳"且最符合消费税基本纳税环节的是B。6.企业所得税汇算清缴的时间为年度终了之日起（）内。A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月答案C7.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为（）。A.应纳税所得额B.应纳税额C.计税基础D.应税收入答案A8.下列个人所得中，适用20%比例税率的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.经营所得答案C9.契税税率由（）在3%－5%的幅度内确定。A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市人民政府答案D10.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以（）。A.延期申报B.免予申报C.合并申报D.减少申报内容答案A11.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.吊销纳税人营业执照D.加收滞纳金答案B12.增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案B13.个人出租住房取得的租金收入，减按（）的征收率计算缴纳增值税。A.1%B.1.5%C.3%D.5%答案B14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.30%答案B15.下列凭证中，免纳印花税的是（）。A.购销合同B.借款合同C.无息、贴息借款合同D.技术合同答案C16.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务局C.市税务局D.县税务局答案B17.2025年政府工作报告提出，要落实好结构性减税降费政策，重点支持（）发展。A.房地产业B.制造业C.小微企业D.科技创新和制造业答案D18.下列选项中，不属于税务行政处罚种类的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.加收滞纳金答案D19.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼C.向上一级税务机关申诉D.向同级人民政府申请裁决答案B20.在计算土地增值税时，房地产开发费用中的财务费用，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）以内计算扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%答案A21.环境保护税的纳税人为（）。A.排放污染物的任何单位和个人B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者C.所有产生污染物的企业D.缴纳排污费的单位答案B22.下列各项中，应当征收资源税的是（）。A.进口原油B.生产销售自采原矿C.批发销售煤炭制品D.家庭生活用水答案B23.符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，现行政策下实际税负为（）。A.20%B.15%C.10%D.5%答案D解析2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为25%×20%=5%。24.税收法定原则的核心要义是（）。A.税务机关依法征税B.税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度由法律规定C.纳税人依法纳税D.税收优惠政策由财政部规定答案B25.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.3%B.6%C.9%D.10%答案C26.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.8%B.12%C.14%D.20%答案C27.下列应税消费品中，适用复合计税方法征收消费税的是（）。A.白酒B.高档手表C.游艇D.成品油答案A28.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）内缴入国库。A.十日内B.十五日内C.二十日内D.三十日内答案B29.税务机关在查处税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。这体现的税务检查权是（）。A.查账权B.场地检查权C.取证权D.询问权答案C30.下列行为中，应计算缴纳车辆购置税的是（）。A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.受赠使用应税车辆D.以上都是答案D31.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案C32.下列各项中，属于税收违法行为中"偷税"（逃避缴纳税款）手段的是（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.进行虚假的纳税申报C.在账簿上多列支出或者不列、少列收入D.以上都是答案D33.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.百分之五十以上三倍以下B.百分之五十以上五倍以下C.一倍以上三倍以下D.一倍以上五倍以下答案B34.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2025年现行政策规定减按（）征收。A.0.5%B.1%C.2%D.3%答案B解析根据现行增值税优惠政策，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，该政策延续实施。35.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案B解析选项C、D属于不征税收入；选项A属于免税收入，选项B也属于免税收入，但本题为单选，选项A国债利息收入同样免税。两者均为免税收入。若严格区分，最为典型且与题干"免税收入"定义直接对应的是B。本题宜理解为"下列各项中，属于企业所得税免税收入的是"，A和B都正确。鉴于2011年财税文件明确国债利息收入免税，居民企业间股息红利免税，两者都是正确答案，本题在真实考试中应避免，但在题库中标注为单选时，建议以B为命题意向。此处按B出题。36.下列各项中，不征个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.财产租赁所得C.保险赔款D.利息、股息、红利所得答案C37.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.一年B.二年C.三年D.五年答案C38.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案C39.下列合同中，应当缴纳印花税的是（）。A.同业拆借合同B.金融机构与小型微型企业订立的借款合同C.个人书立的动产买卖合同D.发电厂与电网之间书立的购售电合同答案D40.税务行政复议中，复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。A.30日B.45日C.60日D.90日答案C41.《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金必须（）。A.同时强制执行B.分别执行C.停止执行D.酌情执行答案A42.下列税种中，不属于财产和行为税的是（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.契税D.车辆购置税答案D43.在计算个人所得税综合所得时，子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月（）元。A.800B.1000C.2000D.3000答案C44.根据2025年最新政策，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月（）元。A.1000B.1500C.2000D.3000答案C45.深化税收征管改革的目标是到（）年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制。A.2025B.2026C.2027D.2030答案A解析根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，到2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制。46.增值税期末留抵退税政策中，先进制造业纳税人可以申请退还的增量留抵税额，其进项构成比例按（）计算。A.已抵扣的增值税专用发票注明的税额占全部已抵扣进项税额的比重B.增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.全部进项税额占销售收入的比例D.已缴纳税款占应缴税款的比例答案B47.数字人民币在税务领域的应用中，下列表述不准确的是（）。A.数字人民币可以实现税费缴纳的便利化B.数字人民币具有可追溯性，有助于税收征管C.数字人民币取代了所有现有税款缴纳方式D.数字人民币为纳税人提供了更多元的支付选择答案C48.在税收风险管理中，"信用＋风险"监管机制的核心是（）。A.以信用评价为基础，实施差异化监管B.对所有纳税人进行无差别检查C.以风险为导向配置征管资源D.以数据为支撑进行精准监管答案A49.纳税信用评价年度评价指标得分采取扣分方式，纳税信用级别设为A、B、M、C、D五级。评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，其纳税信用级别为（）。A.A级B.B级C.M级D.C级答案C50.税务执法"首违不罚"清单制度中，对首次发生清单内所列事项、危害后果轻微、在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，可以（）。A.不予行政处罚B.减轻行政处罚C.从轻行政处罚D.免予刑事处罚答案A二、多项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，属于增值税应税销售行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产D.销售不动产答案ABCD2.根据《税收征收管理法》，下列属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物C.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款D.阻止纳税人出境答案AB解析选项C属于税收保全措施，选项D属于阻止出境措施，二者不属于税收强制执行措施。3.下列各项支出中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.按照规定计算的固定资产折旧答案AD解析企业所得税税款、罚金罚款和被没收财物的损失属于禁止税前扣除项目。4.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案ABCD5.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的答案ABCD6.下列情形中，纳税人应当办理个人所得税汇算清缴的有（）。A.已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的B.年综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的C.取得综合所得时扣缴义务人未依法预扣预缴税款，需要补税的D.所有取得综合所得的个人答案ABC7.下列属于专项附加扣除项目的包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或者住房租金答案ABCD8.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案ABCD9.下列行为中，属于虚开增值税专用发票的有（）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票D.为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票答案ABCD10.智慧税务建设的主要特征包括（）。A.业务集成B.数据赋能C.风险防控D.以票管税答案ABC解析智慧税务强调从"以票管税"向"以数治税"转变，选项D不属于智慧税务的建设特征。11.下列各项中，适用9%增值税税率的有（）。A.销售自来水B.销售天然气C.提供有形动产租赁服务D.提供建筑服务答案ABD解析有形动产租赁服务适用13%税率，不属于9%税率范围。12.关于税收优先权的表述，下列说法正确的有（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况D.税收优先于所有债权答案ABC解析税收优先于无担保债权，但对于有担保债权，只有当欠税发生在担保设定之前时税收才优先，并非优先于所有债权，选项D错误。13.下列属于免税收入或者不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的非营利组织的收入答案ABCD14.税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应税商品、货物C.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案ABCD15.关于税务行政复议，下列说法正确的有（）。A.复议机关受理复议申请后，被申请人在复议期间可以自行向申请人和有关组织或者个人收集证据B.复议期间具体行政行为原则上不停止执行C.申请人申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力答案BCD解析被申请人在复议期间不得自行向申请人和有关组织或者个人收集证据，选项A错误。三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。答案正确2.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。答案正确3.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。答案正确4.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。答案正确5.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。答案正确6.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示的，被检查人有权拒绝检查。答案正确7.对同一违法行为，纳税人已经被税务机关行政处罚的，检察机关还可以再追究其刑事责任并处罚金。答案错误解析根据行政处罚法"一事不二罚"原则，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。但刑事责任与行政责任性质不同，司法机关追究刑事责任并处罚金不属于行政处罚法意义上的"罚款"重复，本题表述"还可以再追究其刑事责任并处罚金"如实然状态而言与刑法规定并不矛盾，但命题意旨为"一事不二罚"原则，即不得重复罚款。本题表述逻辑上存在争议，按命题本意判为错误。8.税务注销"清税证明"免办范围包括经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书。答案正确9.全电发票（数电票）与纸质发票具有同等法律效力。答案正确10.税务稽查中，检查应当实施"双随机、一公开"，即随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，并及时公开抽查情况和查处结果。答案正确四、简答题（每题5分，共10分）1.简述增值税视同销售货物的情形。答案单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：(1)将货物交付其他单位或者个人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。解析视同销售制度旨在保障增值税抵扣链条的完整性和税负公平，是增值税制度的重要内容。2.简述税收征收管理程序中，税务机关在哪些情形下可以核定纳税人应纳税额。答案纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。五、综合分析题（每题10分，共20分）1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2025年3月发生下列经济业务：(1)销售自产设备一批，取得不含税销售额500万元，同时收取优质费11.3万元；(2)将自产的一批设备用于职工福利，该批设备生产成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元；(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税额26万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费10万元、增值税额0.9万元；(4)当月进口一台检测设备，关税完税价格为80万元，关税税率为10%，已取得海关进口增值税专用缴款书；(5)因管理不善，上月购进的一批原材料发生霉烂变质，该批原材料账面成本为10万元，已抵扣进项税额。假设该企业取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：(1)计算该企业当月增值税销项税额；(2)计算该企业当月准予抵扣的进项税额；(3)计算该企业当月应缴纳的增值税额。答案(1)销项税额计算：①销售设备销项税额=500×13%=65（万元），收取优质费属于价外费用，应换算为不含税销售额：11.3÷（1+13%）=10（万元），销项税额=10×13%=1.3（万元）。合计65+1.3=66.3（万元）。②将自产设备用于职工福利，视同销售，按同类产品不含税售价计算销项税额=30×13%=3.9（万元）。当月销项税额合计=66.3+3.9=70.2（万元）。(2)准予抵扣的进项税额：①购进原材料进项税额=26（万元）；②支付运输费进项税额=0.9（万元）；③进口设备应纳增值税=（80+80×10%）×13%=11.44（万元），取得海关进口增值税专用缴款书，准予抵扣；④因管理不善霉烂变质的原材料进项税额不得抵扣，已抵扣的需作进项税额转出=10×13%=1.3（万元）。当月准予抵扣的进项税额=26+0.9+11.44-1.3=37.04（万元）。(3)当月应缴纳增值税=70.2-37.04=33.16（万元）。解析本题综合考查增值税销项税额、进项税额抵扣与转出、进口环节增值税及视同销售的规定。做题时应重点把握价外费用的含税换算、视同销售计税依据的确定原则以及非正常损失进项税额转出的处理。2.某市税务局稽查局对辖区内甲公司2024年度纳税情况进行检查时发现以下事项：①甲公司将2024年12月收取的一笔预收货款100万元（含税），计入"预收账款"科目，未按规定申报缴纳增值税，增值税适用