出纳银行通关试题及答案大全

出纳银行通关试题及答案大全考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除规定范围内的可以用现金结算外，应当通过开户银行进行转账结算。该规定范围内，用于支付职工工资、津贴等的现金支出限额，由（）根据本单位的实际情况，由银行核定。A.财政部门B.开户银行C.上级主管部门D.税务机关2.下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日内B.自出票日起1个月内C.自出票日起6个月内D.自出票日起2年内3.出纳人员在登记现金日记账时，要求做到“日清月结”，其中“日清”是指（）。A.每天结出账面余额B.每天结出账面余额，并与库存现金实有数核对C.每天结出账面余额，并与银行对账单核对D.每天结出账面余额，并登记总账4.银行存款日记账的登记依据不包括（）。A.银行收款凭证B.银行付款凭证C.现金付款凭证D.现金收款凭证5.企业在月末编制银行存款余额调节表时，若企业已收银行未收、银行已付企业未付，则调节后的银行存款日记账余额（）。A.大于银行对账单余额B.小于银行对账单余额C.等于银行对账单余额D.与企业银行存款总账余额一致6.某出纳人员在开具支票时，将出票日期填写为“贰零贰肆年零壹月壹拾伍日”，其中“壹月壹拾五日”的中文大写应规范填写为（）。A.壹月壹拾伍日B.壹月壹拾伍日C.壹月壹拾伍日D.壹月壹拾伍日7.根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼任（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用登记D.债权债务账目登记8.下列关于现金管理“四不准”的规定中，表述错误的是（）。A.不准坐支现金B.不准白条抵库C.不准私设小金库D.不准保留账外公款9.某单位开出转账支票20,000元购买办公用品，会计人员在填写支票时，将大写金额“贰万”误写为“贰仟”，该支票（）。A.可以使用B.可以背书转让C.不会影响支票的效力D.为无效支票10.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向（）收取手续费。A.出票人B.收款人C.付款人D.承兑申请人二、多项选择题1.下列各项中，属于出纳岗位职责的有（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票2.支票的绝对记载事项包括（）。A.表明“支票”的字样B.无条件支付的委托C.付款人名称D.出票日期E.出票人签章3.下列各项中，属于银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.企业已收款银行未收款4.根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员应当遵守职业道德，保持良好的职业品质和职业纪律。下列行为中，符合职业道德要求的有（）。A.诚实守信B.廉洁自律C.客观公正D.坚持准则5.下列各项中，符合现金管理规定的是（）。A.一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户B.不得用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金C.不得公款私存D.不得设置“小金库”6.关于票据的追索权，下列说法正确的有（）。A.票据到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权B.持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明C.持票人自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起6个月内，如果不向其前手行使追索权，则该追索权消灭D.汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任7.出纳人员在办理现金收付业务时，应当遵循以下原则（）。A.谁的钱进谁的账，谁的钱由谁支配B.现金收付“双线复核”C.先收款后记账，先记账后付款D.现金收付“一单一核”8.下列关于支票填写的说法中，正确的有（）。A.出票日期中文大写中，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”B.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”字C.中文大写金额数字到“分”为止的，在“分”后面可以写“整”字D.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理9.下列各项中，属于银行结算账户管理应遵循的原则有（）。A.一个基本存款账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法合规原则D.存款人自主选择银行开立银行结算账户原则10.某企业出纳人员在清点库存现金时，发现实存数多于账面数100元，经查发现是保险柜中有一张100元的现金收据尚未入账。对此，出纳人员正确的处理方法是（）。A.作为企业收入，补记入账B.将该收据私自留用C.及时查明原因，并向领导汇报D.将多余现金私自截留三、判断题1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.支票的金额、出票日期和收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（）3.银行存款日记账必须逐日逐笔登记，每日结出余额，并与银行对账单核对。（）4.库存现金限额一般由企业根据自身情况自行核定，报开户银行备案。（）5.银行存款余额调节表调节后的余额相等，说明企业账务处理完全正确，不存在任何错误。（）6.现金日记账必须使用订本式账簿，不得使用活页式账簿。（）7.转账支票既可以用于转账，也可以用于支取现金。（）8.严禁出纳人员将空白支票、印章交由他人保管。（）9.企业在办理现金收付业务时，必须坚持“现金收付双线复核”制度，以防止发生差错。（）10.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（）一、单项选择题1.答案：B解析思路：根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除规定范围内的可以用现金结算外，应当通过开户银行进行转账结算。该规定范围内，用于支付职工工资、津贴等的现金支出限额，由开户银行根据本单位的实际情况，由银行核定。企业无权自行确定限额。2.答案：A解析思路：根据《支付结算办法》的规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日内（另有规定的除外）。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，出票人持票人开户银行也不予受理。3.答案：B解析思路：出纳人员的“日清”是指每日下班前，要将当天的现金收付业务登记入账，并计算出当日现金日记账的余额，同时盘点库存现金，核对账实是否相符，确保账款相符。4.答案：D解析思路：银行存款日记账是根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证登记的。现金凭证（现金收款凭证和现金付款凭证）是登记现金日记账的依据，不涉及银行存款日记账。5.答案：A解析思路：银行存款余额调节表调节原理是：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=银行对账单余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项。因此，企业已收银行未收款会使得企业账面余额大于银行对账单余额。6.答案：D解析思路：支票出票日期的填写规则是：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾壹”至“壹拾玖”的，应在其前加“壹”。题目中“壹月壹拾五日”应规范填写为“零壹月壹拾伍日”。7.答案：A解析思路：根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了防止舞弊，保证会计工作的独立性。8.答案：C解析思路：现金管理“四不准”包括：不准坐支现金、不准白条抵库、不准公款私存、不准设置“小金库”。选项C“不准保留账外公款”通常被视为“不准公款私存”的延伸含义，但最标准的四不准通常不包括“不准保留账外公款”作为独立的一项（该项多见于反洗钱规定），而“公款私存”是核心违规行为。若题目严格按标准四不准，选C略显争议，但在出纳实务中，公款私存即属于账外公款的一种。鉴于选项干扰性，本题意在考察对违规行为的识别，公款私存是绝对禁止的。9.答案：D解析思路：支票的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，可以不写“整”字；到“分”为止的，不必写“整”字。选项中将“贰万”误写为“贰仟”，属于大写金额错误，导致票据无效。10.答案：A解析思路：银行承兑汇票的承兑银行是票据的主债务人。银行承兑汇票的手续费由承兑申请人（即出票人）承担。二、多项选择题1.答案：ABCD解析思路：出纳的岗位职责主要包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票。以上四项均为出纳的基本职责。2.答案：ABCDE解析思路：支票的绝对记载事项包括：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。缺一不可，否则支票无效。3.答案：ABCD解析思路：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因主要有：企业或银行记账错误（如漏记、错记）、未达账项（企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付）。4.答案：ABCD解析思路：会计职业道德的主要内容是：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。以上四项均属于职业道德范畴。5.答案：ABCD解析思路：现金管理规定要求：一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户；不得用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金；不得公款私存；不得设置“小金库”。6.答案：ABCD解析思路：票据追索权的行使规定包括：汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权；持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明；持票人自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起6个月内，如果不向其前手行使追索权，则该追索权消灭；汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。7.答案：ABC解析思路：出纳办理现金收付业务应遵循：谁的钱进谁的账，谁的钱由谁支配的原则；现金收付“双线复核”原则；先收款后记账，先记账后付款原则。选项D“现金收付一单一核”通常指审核凭证，不强调复核，且与双线复核不冲突但非核心原则，主要原则是前三点。8.答案：ABD解析思路：支票填写的规则：出票日期中文大写中，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”字；中文大写金额数字到“分”为止的，在“分”后面不写“整”字；票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。因此A、B、D正确，C错误（分位后不写整字）。9.答案：ABCD解析思路：银行结算账户管理应遵循的原则包括：一个基本存款账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、守法合规原则、存款人自主选择银行开立银行结算账户原则（即自主选择原则）。10.答案：AC解析思路：发现现金长款或短款，出纳人员应立即查明原因，并及时向领导汇报。如果是长款，属于企业收入的，应补记入账；如果是短款，属于企业损失的，应按规定报批处理。出纳人员不得私自截留或贪污（B错误），也不能直接做账（A错误，长款应入账，短款应报批）。所以正确做法是A和C。三、判断题1.答案：×解析思路：根据《会计基础工作规范》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了防止舞弊，保证会计工作的独立性。2.答案：√解析思路：支票的金额、出票日期和收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。3.答案：√解析思路：银行存款日记账必须逐日逐笔登记，每日结出余额，并定期与银行对账单核对，以确保账实相符。4.答案：×解析思路：库存现金限额一般由开户银行根据单位3-5天的日常零星现金需要量核定，而不是由企业自行核定。5.答案：×解析思路：银行存款余额调节表调节后的余额相等，只能说明企业和银行双方的记账在“未达账项”方面是相符的，但不能完全排除企业和银行内部存在记账错误。如果双方内部记账有错误，调节后的余额也可能相等。6.答案：√解析思路：现金日记账和银行存款日记账必须使用订本式账簿，不得使用活页式账簿，以保证账簿的安全和完整。