行政事业单位内部控制试题及答案一

行政事业单位内部控制试题及答案一一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.行政事业单位内部控制的目标不包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.提高单位经营效率和盈利水平2.行政事业单位内部控制应当坚持（）原则，即在全面控制的基础上，关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性3.单位负责人对本单位内部控制的（）负责。A.建立健全和有效实施B.监督检查和评价C.设计与运行D.风险评估4.下列不属于行政事业单位内部控制方法的是（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.绩效考评5.行政事业单位应当进行（）风险评估，并针对风险制定有效的控制措施。A.定期B.不定期C.定期和不定期D.每年一次6.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的（）机制。A.议事决策B.内部审批C.预算编制D.政府采购7.行政事业单位内部控制的控制客体是（）。A.单位内部人员B.单位经济活动C.单位所有业务活动D.单位资产8.下列不属于单位层面内部控制内容的是（）。A.组织架构控制B.工作机制建设C.关键岗位管理D.政府采购业务控制9.行政事业单位内部控制的建立与实施，应当遵循（）原则，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性10.单位应当根据国家有关规定，结合单位实际情况，按照（）的原则合理设置内设机构和岗位。A.科学高效B.精简效能C.权责对等D.相互制约11.行政事业单位内部控制报告应当真实、完整地反映单位内部控制的（）。A.设计情况B.运行情况C.建立与实施情况D.缺陷情况12.单位应当实行（）的预算编制制度，将各项收支全部纳入单位预算。A.全面预算B.部门预算C.综合预算D.零基预算13.下列关于行政事业单位内部监督的说法，正确的是（）。A.内部监督是单位内部控制的唯一手段B.内部监督仅由内部审计部门实施C.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行的监督检查和评价D.内部监督只在年末进行14.行政事业单位应当对资产实行（）管理，明确资产使用和保管责任人。A.分级分类B.统一集中C.归口D.双重15.单位财务部门应当根据（）办理相关业务，对不符合规定的业务有权拒绝办理。A.领导指示B.审核审批结果C.实际情况D.合同约定16.下列各项中，不属于行政事业单位业务层面内部控制的是（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.合同业务控制D.人力资源控制17.单位内部控制的（）应当定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，出具评价报告。A.审计部门B.纪检部门C.内部控制职能部门D.内部监督部门18.行政事业单位应当建立健全（）制度，对单位重大经济事项的决策程序进行规范。A.重大事项报告B.重大事项集体决策C.主要负责人"一支笔"审批D.分级授权审批19.单位应当加强内部控制关键岗位管理，明确划分（）的职责权限。A.决策、执行、监督B.领导、中层、基层C.管理、业务、后勤D.财务、资产、采购20.行政事业单位应当建立健全（）制度，明确相关业务的单据获取、传递、使用等要求。A.会计控制B.单据控制C.财产保护D.归口管理二、多项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果2.行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则3.行政事业单位内部控制的方法包括（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.单据控制E.信息内部公开4.单位进行风险评估时，应当重点关注的经济活动风险包括（）。A.预算管理风险B.收支管理风险C.政府采购管理风险D.资产管理风险E.合同管理风险5.下列关于行政事业单位内部控制关键岗位管理的说法，正确的有（）。A.关键岗位应当编制岗位说明书B.关键岗位人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力C.关键岗位应当实行定期轮岗制度D.不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施E.关键岗位人员可以长期不轮岗6.行政事业单位应当建立健全内部监督制度，明确（）等事项。A.内部监督的主体B.内部监督的职责权限C.内部监督的程序D.内部监督的方式E.内部监督结果的运用7.下列各项中，属于行政事业单位业务层面内部控制的有（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.资产控制E.建设项目控制8.单位预算业务控制中，应当对预算编制环节进行控制，具体要求包括（）。A.预算编制应当做到程序规范、方法科学B.预算编制应当充分考虑单位实际需要与财力可能C.预算编制应当广泛征求内部各部门意见D.预算编制可以只由财务部门单独完成E.预算编制应当细化到具体项目9.行政事业单位在收支业务控制中，应当对（）等进行严格管理。A.收入金额B.收入来源C.支出标准D.支出用途E.票据管理10.单位应当根据国家有关规定，结合单位实际情况，建立健全内部控制组织架构，明确（）的职责权限。A.决策机构B.执行机构C.监督机构D.外部审计机构E.社会公众三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。2.行政事业单位可以为了效率而精简必要的内部控制环节。3.单位内部控制的建立与实施只需要财务部门参与即可。4.行政事业单位风险评估时，只需要关注业务层面的风险，无需关注单位层面的风险。5.不相容岗位相互分离要求单位全面梳理岗位职责，确保不相容岗位相互分离、相互制约。6.单位负责人可以凌驾于内部控制之上，不受内部控制约束。7.行政事业单位内部控制仅针对财政资金，不包括其他来源的资金。8.单位应当建立健全内部审计制度，内部审计部门应当独立行使监督权。9.不具备关键岗位轮岗条件的单位，应当采取专项审计等控制措施替代轮岗。10.行政事业单位的内部控制信息应当在单位内部公开，但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制中不相容岗位相互分离的具体要求。2.简述行政事业单位业务层面内部控制的主要内容。五、综合分析题（每题20分，共20分）1.某行政单位在内部控制专项检查中发现以下情况：(1)该单位财务科科长由单位负责人王某的亲属李某担任，李某已在该岗位任职9年，从未轮岗。(2)该单位500万元以上的重大建设项目由王某一人决定，未经过集体讨论。(3)该单位预算编制由财务科单独完成，各业务科室不参与预算编制，导致预算与业务脱节，执行率偏低。(4)该单位报销办公用品费用时，经办人直接持发票到财务科报销，未经科室负责人和分管领导审批。(5)该单位未设立内部审计部门，也未指定专人负责内部监督工作。要求：请逐一分析上述情况违反了行政事业单位内部控制的哪些原则和规定，并提出相应的改进建议。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：D解析：行政事业单位不以营利为目的，其内部控制目标不包含"提高经营效率和盈利水平"，该目标属于企业内部控制的目标范畴。2.答案：B3.答案：A4.答案：D解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定的内部控制方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八种方法，不包括绩效考评。5.答案：C6.答案：A7.答案：B8.答案：D解析：政府采购业务控制属于业务层面内部控制。单位层面内部控制主要包括组织架构、工作机制、关键岗位、会计系统、信息技术等方面。9.答案：C10.答案：B11.答案：C12.答案：A13.答案：C14.答案：A15.答案：B16.答案：D解析：行政事业单位业务层面内部控制主要包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产控制、建设项目、合同等六个方面。人力资源控制属于单位层面内部控制内容。17.答案：C18.答案：B19.答案：A20.答案：B二、多项选择题1.答案：ABCDE2.答案：ABCD解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定内控原则为全面性、重要性、制衡性、适应性四项，不包含企业内控中的成本效益原则。3.答案：ABCDE4.答案：ABCDE5.答案：ABCD6.答案：ABCDE7.答案：ABCDE8.答案：ABCE9.答案：ABCDE10.答案：ABC三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，不能因追求效率而随意省略必要的控制环节。3.答案：错误4.答案：错误解析：风险评估应涵盖单位层面和业务层面，两者均需关注。5.答案：正确6.答案：错误解析：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，同样应当受到内部控制的约束，不得凌驾于内部控制之上。7.答案：错误解析：行政事业单位内部控制覆盖单位各项经济活动的风险，不对资金来源作区分，所有纳入单位管理的资金收支均属于控制范围。8.答案：正确9.答案：正确10.答案：正确四、简答题1.答案：(1)单位应当全面梳理经济活动业务流程，明确业务环节，系统分析各岗位的职责权限和相互关系，识别不相容岗位。(2)对不相容岗位实行分离管理，确保可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。(3)形成书面记录，编制岗位说明书，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。(4)实行关键岗位轮岗制度，不具备轮岗条件的采取专项审计等控制措施。解析：不相容岗位分离是行政事业单位内部控制的核心方法之一。答题时需从岗位梳理、分离要求、制度固化、轮岗补充四个方面完整阐述，每条占2.5分左右。2.答案：(1)预算业务控制：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等环节的控制制度，确保预算编制科学、执行严格、决算真实。(2)收支业务控制：加强收入、支出和票据管理，确保各项收支合法合规、票据真实完整。(3)政府采购业务控制：规范政府采购预算编制、计划申报、方式选择、合同签订和验收等环节，确保政府采购活动规范有序。(4)资产控制：对货币资金、实物资产和无形资产等进行分类管理，完善资产配置、使用、处置等环节的控制。(5)建设项目控制：对项目立项、设计、招标、施工、竣工等各环节实施全过程控制。(6)合同控制：建立健全合同订立、履行、变更、归档等环节的管理制度，防范合同风险。解析：本题为识记类题目，按六大业务层面逐一展开即可。每个方面答出核心控制要点得1.5分，语言完整、条理清晰得满分。五、综合分析题1.答案：(1)情况一违反了不相容岗位相互分离和关键岗位轮岗制度。财务科科长属于关键岗位，由单位负责人的亲属担任容易产生利益冲突，且9年未轮岗，舞弊风险较高。改进建议：严格执行回避制度，财务科科长不得由单位负责人的近亲属担任；对关键岗位实行定期轮岗，轮岗周期一般不超过5年，不具备轮岗条件的应采取专项审计等替代控制措施。(2)情况二违反了重大事项集体决策制度。500万元以上的重大建设项目属于重大经济事项，必须经单位领导班子集体研究决定，不能由负责人一人拍板。改进建议：建立健全重大事项议事决策机制，明确重大经济事项的标准和范围，实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的决策方式，并形成书面会议纪要。(3)情况三违反了预算业务控制的全面性原则。预算编制涉及单位各业务科室，应由各科室根据年度工作计划提出本部门预算建议，财务部门审核汇总后形成单位预算草案。改进建议：建立"二上二下"的预算编制程序，各业务科室必须参与预算编制，财务科负责审核汇总、综合平衡，确保预算与业务工作有效衔接，提高预算编制的科学性和执行率。(4)情况四违反了内部授权审批控制。费用报销必须按照规定的审批权限和程序办理，应先由经办人填写报销单据并附相关凭证，经科室负责人审核、分管领导审批后，财务部门方可办理报销。改进建议：完善支出审批制度，明确各层级审批权限和流程，实行不相容岗位分离——经办与审批分离、审批与执行分离、执行与监督分离，财务部门在审核时严格把关。(5)情况五违反了内部监督制度的相关规定。单位应