2026年初级会计职称考试经济法基础真题及答案解析

2026年初级会计职称考试经济法基础真题及答案解析一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计核算的表述中，不正确的是（）。A.各单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算B.以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算，是一种严重的违法行为C.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当保持一致，不得随意变更D.中国境内的单位，会计记录的文字必须使用中文，不得使用任何外国文字2.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A.支付违约金B.罚款C.赔偿损失D.管制3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。A.出票日期必须使用中文大写B.金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者必须一致C.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理D.收款人名称全称或规范化简称记载于票据的左下角4.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月从农业生产者手中购入免税农产品，收购发票上注明买价100000元，该企业将这部分农产品全部用于生产13%税率的货物。已知，农产品扣除率为9%。则该企业准予抵扣的进项税额为（）。A.9000元B.10000元C.13000元D.11000元5.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的房屋、建筑物D.与经营活动无关的固定资产6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。A.出版专著取得的所得B.转让专利权取得的所得C.为非任职公司提供设计服务取得的所得D.因任职受雇而取得的工资薪金所得7.甲公司2026年度实现利润总额1000万元，发生公益性捐赠支出80万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出10万元。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。甲公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额为（）。A.80万元B.90万元C.120万元D.110万元8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.从价计征的，房产原值减除一定比例后的余值为计税依据B.从租计征的，以租金收入为计税依据，不包括增值税C.从价计征的，以房产原值为计税依据D.从租计征的，以实际取得的含增值税租金收入为计税依据9.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司将其房产抵押给银行以获取贷款B.乙公司承受荒山、荒地用于农业生产C.丙公司将自有房产赠与其关联企业D.丁公司承受土地用于办公大楼建设10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的代建行为B.房地产的出租C.房地产的交换D.房地产的评估增值11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报12.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期不得超过1个月D.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月13.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后（）。A.不再缴纳基本医疗保险费B.继续缴纳基本医疗保险费C.减半缴纳基本医疗保险费D.按照当地规定缴纳基本医疗保险费14.2026年3月，甲公司签订了一份加工承揽合同，约定由乙公司为其加工一批零部件，加工费为200万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰。甲公司该合同应缴纳的印花税为（）。A.600元B.2000元C.1000元D.400元15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇兑的表述中，不正确的是（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种B.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销C.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇D.汇兑没有金额起点的限制16.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送给其他单位17.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2026年6月销售甲类啤酒100吨，每吨不含税售价3000元；销售乙类啤酒50吨，每吨不含税售价2500元。已知甲类啤酒税额为250元/吨，乙类啤酒税额为220元/吨。该啤酒厂当月应缴纳消费税税额为（）。A.36000元B.25000元C.37000元D.35000元18.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A.捕捞渔船B.外商投资企业的轿车C.城市公交车的电车D.用于物流运输的货车19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取税收保全措施时，需要经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长20.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者在试用期内提前解除劳动合同，应当（）。A.提前3日通知用人单位B.提前30日书面通知用人单位C.即时通知用人单位D.支付违约金后解除21.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.地热C.洗煤D.卤水22.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.实际缴纳的增值税和消费税税额B.应缴纳的增值税和消费税税额C.实际缴纳的增值税、消费税和关税税额D.应缴纳的增值税、消费税和关税税额23.根据会计法律制度的规定，会计人员每年继续教育采取学分制管理，每年取得的学分不得少于（）。A.24学分B.60学分C.90学分D.120学分二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.资本、基金的增减2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证的表述中，正确的有（）。A.保证人为出票人、承兑人保证的，应将保证事项记载于汇票的正面B.保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人C.保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任D.保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.居民日常服务4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档手表B.电池C.涂料D.实木地板5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得中，在计算个人所得税时，适用20%比例税率的有（）。A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.借款合同C.技术合同D.专利证8.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可以随时解除劳动合同且无需向劳动者支付经济补偿的情形有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的D.劳动者被依法追究刑事责任的9.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险待遇的表述中，正确的有（）。A.治疗工伤所需费用符合工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准的，从工伤保险基金支付B.职工住院治疗工伤的伙食补助费，从工伤保险基金支付C.工伤职工到签订服务协议的医疗机构进行工伤康复的费用，符合规定的，从工伤保险基金支付D.停工留薪期一般不超过12个月10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.行政复议期间，除特定情形外，具体行政行为不停止执行。（）2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）4.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。（）5.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度计算企业所得税应纳税所得额。（）6.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房，应按规定征收房产税。（）7.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）8.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。（）9.医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准支付。（）10.税务机关行使代位权，欠缴税款的纳税人未行使对第三人的到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以向人民法院请求以自己的名义代位行使该债权。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售。2026年6月有关经济业务如下：(1)购进一批零部件，取得增值税专用发票注明税额13万元。(2)因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，该批包装物账面成本为1万元（不含税），原进项税额已抵扣。(3)将自产的100台A型洗衣机作为福利发放给本公司职工，每台洗衣机不含税市场售价为2000元。(4)本月销售洗衣机取得不含税销售额100万元，另收取包装物押金2万元（未逾期）。(5)购进一台生产用设备，取得增值税专用发票注明税额3.4万元。已知：甲公司销售的洗衣机适用增值税税率为13%。上期留抵税额为0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4小题。1.甲公司当月购进零部件和设备准予抵扣的进项税额合计为（）。A.13万元B.16.4万元C.3.4万元D.10万元2.甲公司业务（2）中，关于进项税额的处理，下列说法正确的是（）。A.无需做进项税额转出处理B.应做进项税额转出处理，转出金额为0.13万元C.应做进项税额转出处理，转出金额为0.17万元D.应做进项税额转出处理，转出金额为0.11万元3.甲公司将自产洗衣机发放给职工福利，其增值税正确的处理是（）。A.视同销售，以每台2000元为销售额计算销项税额B.不视同销售，无需计算销项税额C.视同销售，以组成计税价格计算销项税额D.属于进项税额不得抵扣情形4.甲公司当月销售洗衣机及收取押金产生的增值税销项税额为（）。A.13万元B.13.26万元C.13.17万元D.13.13万元【资料二】中国公民李某为国内某大学教授，2026年取得的收入情况如下：(1)每月从任职学校取得工资收入10000元，按国家规定比例缴纳住房公积金和基本养老保险费等共计2000元。(2)3月出版一本专著，取得稿酬收入30000元。(3)5月将其拥有的一套住房出租，当月取得租金收入4000元，发生相关修缮费用800元（取得合法凭证）。(4)6月取得国债利息收入2000元，取得某上市公司股票分红收入10000元。(5)7月为某企业提供技术咨询，取得一次性劳务报酬收入50000元。已知：个人所得税预扣预缴及汇算清缴相关规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第5-8小题。5.李某2026年全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（）。A.（10000-2000-5000）×12×3%=1080元B.（10000-5000）×12×10%-2520=3480元C.[（10000-2000-5000）×10%-210]×12=1080元D.[（10000-5000）×10%-210]×12=3480元6.李某3月取得的稿酬收入应预扣预缴的个人所得税为（）。A.30000×（1-20%）×14%=3360元B.30000×（1-20%）×20%=4800元C.30000×20%×70%×20%=840元D.30000×（1-20%）×70%×20%=3360元7.李某5月出租住房取得租金收入应缴纳的个人所得税为（）。A.（4000-800-800）×10%=240元B.（4000-800）×（1-20%）×10%=256元C.（4000-800）×10%=320元D.4000×（1-20%）×10%=320元8.关于李某6月取得的国债利息和股票分红收入，下列说法正确的是（）。A.国债利息收入免税，上市公司股票分红收入全额征税B.国债利息收入征税，上市公司股票分红收入免税C.国债利息收入和上市公司股票分红收入均免税D.国债利息收入和上市公司股票分红收入均征税【资料三】2026年1月15日，张某入职甲公司，双方订立了书面劳动合同，约定合同期限为2年，试用期2个月，月工资为8000元。甲公司为张某办理了社会保险登记并缴纳了社会保险费。2026年3月10日，张某在上班途中因非本人主要责任交通事故受伤，住院治疗2个月。甲公司未支付张某病假期间的工资。张某出院后，回公司上班。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第9-12小题。9.关于张某与甲公司约定的试用期，下列说法正确的是（）。A.合同期限2年，试用期不得超过2个月，约定合法B.合同期限2年，试用期不得超过1个月，约定不合法C.合同期限2年，试用期不得超过3个月，约定合法D.试用期包含在劳动合同期限内，约定合法10.张某在上班途中因非本人主要责任交通事故受伤，应认定为（）。A.工伤B.视同工伤C.非工伤D.由张某自行承担责任11.张某住院治疗期间，甲公司未支付病假工资，关于张某的医疗期和病假工资，下列说法正确的是（）。A.张某享受3个月的医疗期，甲公司应支付不低于当地最低工资标准80%的病假工资B.张某享受6个月的医疗期，甲公司应支付不低于当地最低工资标准80%的病假工资C.张某享受3个月的医疗期，甲公司应支付原工资福利待遇D.张某享受6个月的医疗期，甲公司应支付原工资福利待遇12.张某出院后回公司上班，因对工伤待遇有异议，准备采取法律途径解决。关于劳动争议解决，下列说法正确的是（）。A.张某可以直接向人民法院提起诉讼B.张某必须先向劳动行政部门申请调解C.张某必须先向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁D.张某可以直接向劳动监察部门投诉一、单项选择题1.【答案】D【解析】中国境内的单位，会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。故D选项错误。2.【答案】B【解析】行政责任包括行政处罚（警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留等）和行政处分（警告、、记过、记大过、降级、撤职、开除等）。选项A、C属于民事责任；选项D属于刑事责任。3.【答案】D【解析】收款人名称是票据的绝对记载事项，记载于票据的正面，而非左下角。故D选项错误。4.【答案】A【解析】计算公式：准予抵扣的进项税额=买价×扣除率=100000×9%=9000（元）。5.【答案】D【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。房屋、建筑物无论是否投入使用，均可以计算折旧扣除。故A、B、C选项均可以计算折旧，D选项不得计算折旧。6.【答案】C【解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务。选项A属于稿酬所得；选项B属于特许权使用费所得；选项D属于工资薪金所得。7.【答案】C【解析】2026年度准予扣除的限额=1000×12%=120（万元）。当年发生80万元+上年结转10万元=90万元。90万元<120万元，所以准予扣除的金额为90万元。8.【答案】A【解析】从价计征的，计税依据为房产原值减除一定比例后的余值；从租计征的，计税依据为租金收入（不含增值税）。故A选项正确，B、D选项错误。C选项错误，因为要减除一定比例。9.【答案】D【解析】契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。包括国有土地使用权出让、土地使用权的转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。土地、房屋权属的抵押以及出租，不属于契税的征税范围。故A、B选项不征收契税；C选项，房屋赠与属于征税范围（注意：B选项承受荒山用于农业生产免税，D选项承受土地用于办公属于征税范围）。10.【答案】C【解析】土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。选项A、B、D均不属于土地增值税的征税范围。11.【答案】D【解析】纳税申报方式主要包括：直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。不包括口头申报。12.【答案】B【解析】选项A错误，3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；选项C错误，以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期；选项D错误，1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。13.【答案】A【解析】参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇。14.【答案】A【解析】加工承揽合同印花税税率为0.3‰。应纳税额=2000000×0.3‰=600（元）。15.【答案】C【解析】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。选项C表述正确，但注意这里教材规定通常是2个月，需核对最新教材，一般此题考点在于时间限制。16.【答案】D【解析】将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售。将外购的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，属于进项税额不得抵扣的情形（不属于视同销售）。17.【答案】C【解析】甲类啤酒税额=100×250=25000（元）；乙类啤酒税额=50×220=11000（元）。合计=25000+11000=36000（元）。注：此处题目选项可能有误，计算结果为36000元。若选项有36000则选A，若无则重新核对。根据选项设置，可能是甲类300元/吨？若甲类为300，则30000+11000=41000。若乙类为250，则25000+12500=37500。假设题目数据无误，选A36000元。18.【答案】A【解析】捕捞渔船免征车船税。选项B、D应征税；选项C，城市公交车的电车属于免税范围，但需注意是否包含在公共汽车范畴，通常公共交通工具免税。根据选项，A最明确。19.【答案】A【解析】税务机关采取税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。20.【答案】A【解析】劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。21.【答案】D【解析】资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿和海盐。卤水属于非金属矿，应征税。选项A、C不征税；选项B地热，目前多数地区已开始征收资源税，具体看政策，但卤水更明确。22.【答案】A【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。23.【答案】C【解析】会计人员每年继续教育采取学分制管理，每年取得的学分不得少于90学分。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】会计核算内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.【答案】BCD【解析】保证人为出票人、承兑人保证的，应将保证事项记载于汇票的“正面”或“粘单”上，但通常规定保证应在票据背面或粘单上记载，具体实务中正面较少见，但法理上只要记载清楚即可。选项A表述不够严谨，但通常考试中认为保证应在票据背面或粘单上。根据教材，保证人未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人（B对）；未承兑的，出票人为被保证人。保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任（C对）。保证人之间承担连带责任（D对）。3.【答案】ABD【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。住宿服务可以抵扣。4.【答案】ABCD【解析】消费税税目包括：高档手表、电池、涂料、实木地板、木制一次性筷子、游艇、高尔夫球及球具、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、超豪华汽车、成品油、卷烟、白酒、啤酒、黄酒等。5.【答案】ABC【解析】选项D属于应税收入，不属于免税收入。6.【答案】ACD【解析】选项B特许权使用费所得，在预扣预缴时适用20%预扣率，但汇算清缴时适用3%~45%的超额累进税率（属于综合所得）。选项A、C、D均适用20%比例税率。7.【答案】ABCD【解析】印花税征税范围包括合同（买卖合同、借款合同、技术合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照（如专利证）。8.【答案】ABCD【解析】劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，且无需支付经济补偿：（1）在试用期间被证明不符合录用条件的；（2）严重违反用人单位的规章制度的；（3）严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；（4）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；（5）因以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的；（6）被依法追究刑事责任的。9.【答案】ABCD【解析】治疗工伤费用符合规定的，从工伤保险基金支付（A对）；住院伙食补助费，从工伤保险基金支付（B对）；工伤康复费用符合规定的，从工伤保险基金支付（C对）；停工留薪期一般不超过12个月（D对）。10.【答案】ABCD【解析】税务机关在税务检查中享有的职权包括：账簿检查权、场地检查权、资料索取权、询问权、单证检查权、存款账户检查权等。三、判断题1.【答案】√【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是在特定情形下可以停止执行，如被申请人认为需要停止执行的等。2.【答案】√【解析】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.【答案】√【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。4.【答案】√【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。5.【答案】√【解析】企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。6.【答案】√【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房，应按规定征收房产税。7.【答案】√【解析】纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。8.【答案】√【解析】劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。9.【答案】×【解析】医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准的80%支付。10.【答案】×【解析】税务机关行使代位权，应当向人民法院请求以“自己的名义”代位行使该债权。注意：此处表述有争议，教材原文是“以自己的名义”。但选项D写的是“以自己的名义”，所以该题判断为正确。题目表述为“以自己的名义”，故正确。若题目原意为“以纳税人的名义”则错误。根据选项文字，此题应为正确。但需注意，代位权行使中，税务机关是作为原告以自己的名义起诉，而不是代表纳税人。四、不定项选择题【资料一】1.【答案】B【解析】准予抵扣的进项税额=零部件13+设备3.4=16.4（万元）。2.【答案】B【解析】因管理不善被盗的包装物，属于非正常损失，其进项税额不得抵扣，已抵扣的需做转出处理。包装物账面成本1万元，原适用税率13%（一般纳税人货物税率）。转出金额=1×13%=0.13（万元）。3.【答案】A【解析】将自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售。应按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额，即每台2000元。4.【答案】A【解析】销售洗衣机销项税=100×13%=13（万元）。收取的包装物押金，如果未逾期，且不是酒类产品（啤酒、黄酒除外），则不计税。故押金2万元不征税。合计销项税额为13万元。【资料二】5.【答案】A【解析】工资薪金所得应纳税所得额=每月收入-5000-专项扣除等。每月应纳税额=(10000-2000-5000)×3%=90（元）。全年=90×12=1080（元）。选项A正确。6.【答案】D【解析】稿酬所得预扣预缴