2026综合类-税务稽查员考试-税务稽查员考试历年真题摘选带答案详解

2026综合类-税务稽查员考试-税务稽查员考试历年真题摘选带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据《税务稽查工作规程》，税务稽查选案可以通过哪些方式确定检查对象？A.随机抽取方式B.纳税人自查方式C.数据分析筛选方式D.举报线索查处方式2、税务机关对纳税人实行查账征收方式的前提条件是纳税人必须具备什么条件？A.有独立的生产经营场所B.能够按照规定设置账簿C.有专职财务人员D.有完善的财务制度3、税务稽查人员在实施检查时，可以依法查询当事人的哪些资料？A.银行账户存款情况B.财务会计资料C.发票使用情况D.个人储蓄存款4、下列哪项情形属于《税收征收管理法》规定的偷税行为？A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚假的纳税申报5、税务行政复议的受案范围包括哪些？A.对税务机关作出的征税行为不服B.对税务机关作出的行政处罚行为不服C.对税务机关作出的税收保全措施不服D.对税务机关作出的强制执行措施不服6、下列哪些资料可以作为税务稽查案件的有效证据？A.书证B.物证C.视听资料D.电子数据7、税务机关采取税收保全措施的前提条件是什么？A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.在规定的纳税期之前C.税务机关责令限期缴纳D.纳税人在限期内有明显转移财产迹象8、税务稽查中，对账簿、凭证、报表等资料的保存期限是如何规定的？A.会计账簿保存期限为30年B.会计凭证保存期限为30年C.财务会计报告保存期限为10年D.纳税申报表保存期限为10年9、下列哪些情形税务机关可以行使代位权？A.纳税人怠于行使到期债权B.纳税人放弃到期债权C.纳税人无偿转让财产D.纳税人以明显不合理的低价转让财产10、税务稽查审理环节的主要任务有哪些？A.审查稽查案件的事实是否清楚B.审查证据是否确实充分C.审查适用法律是否正确D.审查稽查程序是否合法11、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，下列数额标准正确的是？A.无法追缴税款数额在1万元以上不满10万元的，构成犯罪B.无法追缴税款数额在10万元以上的，构成犯罪C.无法追缴税款数额在5万元以上的，构成犯罪D.无法追缴税款数额在5000元以上的，构成犯罪12、税务稽查终结后，应当根据案件具体情况分别作出哪些处理？A.确有税收违法行为应当给予行政处罚的，提出处罚意见B.未发现税收违法行为的，终止检查C.涉嫌犯罪的，移送司法机关D.需要补正手续的，要求补正13、下列哪些属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件14、税务稽查人员实施检查时，应当出示哪些证件？A.税务检查证B.税务稽查任务通知书C.个人所得税纳税证明D.增值税专用发票15、下列哪些事项税务机关应当依职权主动进行核查？A.举报线索反映的税收违法嫌疑B.日常管理中发现的异常指标C.大数据分析发现的涉税风险D.上级交办或有关部门移送的案件16、税务稽查执行阶段的主要工作内容包括哪些？A.监督纳税人履行税务处理决定书B.采取强制执行措施C.办理减免税手续D.送达税务文书17、根据《税收征收管理法》，以下哪些行为构成抗税？A.以暴力方法拒不缴纳税款B.以威胁方法拒不缴纳税款C.聚众闹事阻碍税务人员执法D.拒绝提供纳税资料18、税务稽查立案的标准包括哪些情形？A.有明确的税收违法嫌疑B.有具体的税收违法事实C.属于税务稽查管辖范围D.超过追责时效19、下列关于增值税专用发票的说法正确的是？A.增值税专用发票是记录商品或服务交易的重要凭证B.增值税专用发票可用于抵扣进项税额C.虚开增值税专用发票属于违法行为D.取得虚开的增值税专用发票不得抵扣进项税额20、税务稽查人员在调查取证过程中，可以采取哪些措施？A.询问当事人和证人B.查阅、复制有关资料C.实地检查纳税人的生产经营场所D.封存当事人的银行账户21、缺铁性贫血患者的铁代谢特点是A.血清铁升高B.转铁蛋白饱和度升高C.血清铁蛋白降低D.总铁结合力降低22、类白血病反应与慢性粒细胞白血病的鉴别点是A.白细胞计数B.中性粒细胞碱性磷酸酶积分C.脾脏大小D.外周血出现幼稚细胞23、遗传性球形红细胞增多症的确诊试验是A.血常规B.渗透脆性试验C.骨髓象D.血红蛋白电泳24、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施的期限为一般不超过。A.3个月B.6个月C.1年D.2年25、税务稽查案件审理中，发现纳税人存在偷税行为的，下列处理方式正确的是。A.仅责令补缴税款B.追缴税款并加收滞纳金，同时处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款C.直接移送司法机关追究刑事责任D.仅处以罚款，不追缴税款26、下列凭证中，属于税务稽查取证范围的是。A.纳税人的日记B.与案件无关的第三人私人信件C.帐簿、记账凭证、报表及有关资料D.税务人员私人笔记27、关于税务稽查选案环节，下列说法错误的是。A.可采用随机方式选取检查对象B.可根据举报线索确定检查对象C.选案应当遵循公平公正原则D.选案人员可直接指定任意纳税人作为检查对象而无须依据28、纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额。A.按规定设置账簿且核算规范B.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料C.按期足额申报缴纳税款D.接受税务机关依法检查并配合调查29、税务稽查中，对扣缴义务人应扣未扣税款的处理，下列说法正确的是。A.由扣缴义务人缴纳全部税款B.由纳税人补缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款C.由扣缴义务人补缴税款，不加处罚款D.直接追究扣缴义务人刑事责任30、下列关于税务行政复议的说法，正确的是。A.纳税人对处罚决定不服，必须先申请复议才能提起行政诉讼B.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行C.纳税人对征税行为不服，应当先缴纳税款或提供担保后再申请复议D.行政复议决定书送达后，当事人不得再提起任何诉讼31、税务稽查人员实施检查时，应当向当事人出示。A.身份证B.税务检查证和税务检查通知书C.工作证D.领导批示文件32、下列关于增值税专用发票的说法，错误的是。A.增值税专用发票是购买方计算进项税额的合法凭证B.所有类型的纳税人都可以领购增值税专用发票C.虚开增值税专用发票属于违法行为D.增值税专用发票应当按规定开具33、税务稽查案件结案后，案卷材料应当保存至少年。A.5年B.10年C.15年D.永久保存34、下列不属于税务稽查"三化"建设内容的是。A.专业化B.信息化C.标准化D.个人化35、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，。A.罚款、没收违法所得优先于税款执行B.税款优先于罚款、没收违法所得执行C.按比例同时执行D.由税务机关与行政机关协商决定执行顺序36、税务稽查人员在调查取证时，下列关于询问当事人的做法正确的是。A.询问应当由两名以上稽查人员进行B.可以单人单独询问当事人C.询问时无需制作询问笔录D.可以以威胁方式获取当事人陈述37、下列哪种情形下，纳税人可以申请延期缴纳税款。A.纳税人因不可抗力的原因导致重大损失B.纳税人经营正常且资金充裕C.纳税人故意拖欠税款D.纳税人正在办理注销登记38、税务稽查中，对纳税人以往年度的纳税情况进行检查，其追溯期限一般为。A.1年B.2年C.3年D.无限追溯39、下列关于税收代位权的说法，正确的是。A.税务机关可以代位行使债务人对次债务人的全部债权B.税务机关行使代位权必须以自己名义进行C.代位权行使范围以纳税人所欠税款为限D.税务机关可以随时行使代位权无需任何条件40、税务稽查中，对账簿、凭证等资料的查阅，下列说法正确的是。A.可以查阅复制与案件有关的资料B.只能查阅不能复制资料C.可以随意查阅纳税人任何资料D.查阅资料无需经审批程序41、下列哪项不属于税务稽查的职责范围。A.检查纳税人税务登记情况B.查处税收违法行为C.直接代替纳税人进行财务核算D.执行税务行政处罚42、关于税务稽查中的回避制度，下列说法正确的是。A.稽查人员与被查对象有亲属关系的，应当回避B.稽查人员可以主动申请回避但不必说明理由C.回避申请由纳税人自行决定D.稽查人员无需回避任何情形43、税务稽查立案的条件不包括。A.有明确的违法嫌疑人B.有税收违法事实需要追究法律责任C.经批准的选案建议D.纳税人主动承认所有违法行为44、税务机关在实施税务稽查时，调取纳税人以前会计账簿进行检查的，应当在多长时间内完整退还？A.15日B.30日C.45日D.60日45、纳税人偷税数额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，应处多少年有期徒刑或拘役？A.3年以下B.5年以下C.7年以下D.10年以下46、税务稽查部门在检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取的措施是？A.强制执行措施B.税收保全措施C.行政处罚D.移送司法机关47、下列哪项不属于税务稽查的案源信息？A.上级交办案件B.下级报告线索C.随机抽查任务D.纳税咨询记录48、税务稽查中的"双随机、一公开"指的是什么？A.随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员、抽查情况及查处结果及时公开B.随机选择检查类型、随机确定检查时间、检查结果公开C.随机抽查比例、随机处罚力度、随机信息公开D.随机分配案件、随机确定金额、随机公开结果49、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的行为属于？A.漏税B.欠税C.偷税D.抗税50、税务稽查局在处理重大税收违法案件时，应当将案件信息纳入全国信用信息共享平台，由相关部门实施联合惩戒。下列哪项不属于联合惩戒措施？A.限制融资授信B.限制参与政府采购C.限制乘坐飞机高铁D.限制担任上市公司高管51、税务机关实施税收强制执行措施时，下列哪项财产不属于强制执行的范围？A.豪华住宅B.机动车辆C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房D.金银首饰52、税务稽查中，对作为证据的账簿、凭证、资料原件，在结案时应如何处理？A.一律退回当事人B.一律留存归档C.除特殊情况外应退回当事人D.由稽查部门自行处理53、纳税人拒绝签收《税务处理决定书》的，税务机关可以采取以下哪种方式送达？A.邮寄送达B.留置送达C.公告送达D.委托送达54、下列哪项不是税务稽查选案的基本要求？A.公平性B.科学性C.随意性D.针对性55、税务稽查中，纳税人使用假发票入账的行为，税务机关可定性为？A.违规使用发票B.虚开发票C.偷税行为D.逃避追缴欠税56、税务稽查案件经查实，纳税人存在少缴税款情形的，追征期最长为多少年？A.3年B.5年C.8年D.无限期57、下列哪种情况税务机关可以核定纳税人的应纳税额？A.纳税人账簿齐全B.纳税人按时申报C.纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿D.纳税人经营状况良好58、税务稽查终结后，经审理委员会审理的案件，应当制作什么文书？A.税务稽查报告B.税务处理决定书C.税务稽查结论D.审理报告59、纳税人向税务机关申请延期缴纳税款，经省、自治区、直辖市税务局批准的，最长不得超过多长时间？A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月60、税务稽查人员办理稽查事项，应当回避的情形不包括？A.是本案当事人的B.与本案当事人有近亲属关系的C.本人或者其近亲属与本案有利害关系的D.曾经担任过本案证人61、下列哪项不属于税务稽查取证的基本原则？A.合法性原则B.客观性原则C.随意性原则D.关联性原则62、税务稽查中，检查生产经营场所时，应当由几名以上检查人员共同进行？A.1名B.2名C.3名D.4名63、税务稽查中，发现纳税人涉嫌逃避追缴欠税罪的，税务机关应当如何处理？A.自行侦查B.移送公安机关C.行政处罚后自行处理D.不予处理64、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额较大的，处多少年以下有期徒刑或者拘役？A.3年B.5年C.7年D.10年65、税务稽查的基本程序包括哪些阶段？A.选案、检查、审理、执行B.立案、调查、处罚、执行C.选案、调查、审理、处罚D.立案、检查、审理、执行66、下列哪项不属于税务稽查的职权范围？A.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户B.到纳税人的场所进行检查C.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财物D.审批纳税人的税收减免申请67、税务稽查中，对案件的处理决定应当由哪个环节作出？A.选案环节B.检查环节C.审理环节D.执行环节68、下列哪种情形下，税务机关可以实行发票准缴措施？A.纳税人未按规定办理税务登记B.纳税人有逃避纳税义务行为C.发票开具不按规定D.纳税人未按时申报纳税69、税务稽查证据的收集应当遵循哪些原则？A.客观、真实、合法、关联B.全面、及时、准确、完整C.合法、公正、公开、公平D.真实、有效、充分、关联70、下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.追缴税款71、税务稽查中对偷税行为的认定标准是什么？A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报B.纳税人未按时办理税务登记C.纳税人发票管理不规范D.纳税人未按规定设置账簿72、下列哪项不是税务稽查选案的主要方法？A.随机抽查法B.重点分析法C.举报筛选法D.经验判断法73、税务稽查中，检查人员不得少于几人？A.2人B.3人C.4人D.5人74、下列哪项属于税务稽查中检查人员应当履行的义务？A.保守被检查人的商业秘密B.随意公开检查情况C.泄露举报人信息D.擅自扩大检查范围75、税务稽查审理环节的主要任务是什么？A.审核案件事实和证据B.收集新证据C.执行处理决定D.确定被查对象76、下列哪种情形下，税务机关可以延长纳税期限？A.因不可抗力导致纳税人无法正常履行纳税义务B.纳税人经营困难C.纳税人资金周转紧张D.纳税人对税收政策有异议77、税务稽查中，对纳税人滞纳金的计算标准是什么？A.按日加收滞纳税款万分之五B.按日加收滞纳税款千分之一C.按日加收滞纳税款百分之二D.按日加收滞纳税款百分之五78、下列哪项不属于税务稽查证据的种类？A.书证B.物证C.鉴定意见D.行政命令79、税务稽查中对虚开发票行为的处罚标准是什么？A.处以违法所得一倍以上五倍以下罚款B.处以违法所得五倍以上十倍以下罚款C.处以违法所得十倍以上二十倍以下罚款D.处以违法所得二十倍以上三十倍以下罚款80、下列哪项不是税务稽查执行环节的主要工作？A.催缴税款B.强制执行C.审批减免申请D.移送司法机关81、税务稽查中，对涉税案件的移送标准是什么？A.涉嫌构成犯罪的案件B.一般违规行为C.轻微违法行为D.程序性瑕疵82、下列哪项不属于税务稽查审理委员会的组成部门？A.政策法规部门B.稽查部门C.纳税服务部门D.法制部门83、税务稽查中对纳税人信用等级的评定依据是什么？A.纳税信用指标B.企业经营规模C.员工人数多少D.注册资本大小84、下列哪项不是税务稽查信息化管理的主要内容？A.电子数据采集B.大数据分析应用C.纸质档案保管D.风险评估预警85、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人实行查账征收方式的主要依据是什么？A.纳税人财务制度是否健全，能否如实核算和提供生产经营情况B.纳税人是否具有稳定的经营场所C.纳税人是否属于一般纳税人D.纳税人年度应纳税额是否达到一定标准86、税务稽查实施检查时，稽查人员不得少于几人？A.1人B.2人C.3人D.4人87、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额，下列哪项不属于法定情形？A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.纳税人自行申报的税额明显高于同行业平均水平的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的88、税务稽查中，对纳税人采取税收保全措施，必须经谁批准？A.稽查局局长B.税务局局长C.税务所所长D.县级以上税务局局长89、下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是？A.税收强制执行措施只适用于扣缴义务人B.采取强制执行措施前，应当责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经税务局局长批准可强制执行C.强制执行措施可以采取查封、扣押纳税人所有财产的方式D.税收保全措施和强制执行措施可以同时进行90、纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，滞纳金的比例是多少？A.万分之五B.千分之一C.千分之二D.百分之一91、税务稽查案件审理环节中，审理人员应当对案件的哪些方面进行审核？A.稽查程序是否合法、认定事实是否清楚、证据是否充分B.仅审核稽查人员的主观意见C.仅审核纳税人是否认可检查结果D.仅审核税款计算是否准确92、纳税人偷税数额占应纳税额百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，应承担何种法律责任？A.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款B.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款二倍以上五倍以下的罚款D.依法追究刑事责任93、税务机关在税务稽查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并在规定的纳税期之前有转移、隐匿应税商品、货物以及其他财产或者应税收入的迹象的，可以依法采取的措施是？A.税收强制执行措施B.税收保全措施C.处罚措施D.欠税公告94、下列哪种情形下，纳税人可以依法申请税务行政复议？A.对税务机关作出的行政处罚决定不服的B.对税务机关作出税收保全措施不服的C.对税务机关作出的强制执行措施不服的D.以上都可以95、税务稽查中，对案源信息进行分析评估的主要目的是什么？A.确定是否立案检查以及选择检查对象和重点B.对纳税人进行处罚C.直接计算应纳税额D.代替纳税评估工作96、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，这种行为在法律上称为？A.漏税B.偷税C.避税D.欠税97、税务稽查取证过程中，收集的书证应当原件，取得原件确有困难的，可以提交与原件核对无异的复制件，但需要满足什么条件？A.由提供者签章或者盖章，并注明出处B.由稽查人员自行认定C.无需任何特殊条件D.只需注明日期即可98、在税务稽查中，证人证言作为证据使用时，应当载明哪些内容？A.证人的姓名、年龄、性别、职业、住址等基本情况B.证人提供证言的时间C.证言的内容及证人的签名或盖章D.以上都需要99、税务机关实施税务检查时，可以行使哪些职权？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应税商品、货物或者其他财产C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.以上都是100、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服申请行政复议的期限是多久？A.自知道该具体行政行为之日起60日内B.自知道该具体行政行为之日起90日内C.自知道该具体行政行为之日起15日内D.自知道该具体行政行为之日起30日内

参考答案及解析1.【参考答案】ACD【解析】税务稽查选案可采用随机抽取、数据分析筛选和举报线索查处等方式确定检查对象。纳税人自查不属于税务稽查选案的法定方式，而是纳税人自行纠错的机制。选案是税务稽查的第一环节，要求做到公平、公正、公开，随机抽取方式能有效防止人为干预。2.【参考答案】BD【解析】查账征收方式适用于能够按照规定设置账簿、有完善财务制度的纳税人。这是税务机关据以征税的基础条件。独立经营场所和专职财务人员并非查账征收的必要前提。对于不能准确核算收入、成本的纳税人，税务机关可以核定征收。3.【参考答案】ABC【解析】根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务稽查人员可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。同时有权查阅、复制与纳税有关的财务会计资料、发票使用情况等。4.【参考答案】ABCD【解析】偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。以上四种情形均属于偷税行为。5.【参考答案】ABCD【解析】税务行政复议受案范围广泛，包括征税行为、行政处罚行为、税收保全措施、强制执行措施、不依法履行法定职责等具体行政行为。纳税人对上述行为不服的，均可依法申请行政复议。这是保护纳税人合法权益的重要救济途径。6.【参考答案】ABCD【解析】税务稽查案件的有效证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录等证据形式。证据必须经查证属实才能作为定案依据，收集证据应当合法、客观、关联。电子数据作为新型证据形式，在税务稽查中应用日益广泛。7.【参考答案】ABCD【解析】税收保全措施的适用前提是：纳税人有逃避纳税义务行为，税务机关在规定的纳税期之前发现；税务机关责令纳税人限期缴纳应纳税款；纳税人在限期内有明显转移、隐匿应纳税商品、货物或其他财产迹象；经纳税人提供纳税担保而不能提供。8.【参考答案】AB【解析】根据《税收征收管理法实施细则》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。但根据《会计档案管理办法》，会计账簿和会计凭证的保管期限为30年。纳税申报资料和财务会计报告的保管期限为10年。9.【参考答案】AB【解析】代位权是指当纳税人怠于行使其到期债权，对税务机关造成损害时，税务机关可以向人民法院请求以税务机关的名义代位行使纳税人的债权。债权人撤销权则适用于纳税人放弃到期债权、无偿转让财产或以明显不合理低价转让财产等情形。两者是不同的权利。10.【参考答案】ABCD【解析】税务稽查审理是对稽查案件进行全面审核的关键环节，主要任务包括：审查事实是否清楚、证据是否确实充分、适用依据是否正确、定性是否准确、处理意见是否恰当、稽查程序是否合法。审理结果是作出税务处理决定或税务处罚决定的重要依据。11.【参考答案】AB【解析】根据《刑法》及相关司法解释，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，构成逃避追缴欠税罪；数额在10万元以上的，属于数额巨大，应处更重刑罚。12.【参考答案】ABCD【解析】税务稽查终结后应根据案件具体情况分别处理：发现税收违法应当处罚的提出意见；未发现违法的终止检查；涉嫌犯罪的移送司法机关追究刑事责任；需要补正手续的由稽查部门补正。这是确保案件质量、防止案件流失的重要程序要求。13.【参考答案】ABC【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。吊销税务行政许可证件属于较为严厉的行政处罚，一般由法律或行政法规规定。税务行政处罚必须依法定权限、条件和程序实施，保障当事人的陈述申辩权和听证权。14.【参考答案】AB【解析】税务稽查人员实施检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。未出示的，被检查人有权拒绝检查。这是保障税务执法规范性和当事人合法权益的重要程序要求。其他证件与税务检查的合法性无关。15.【参考答案】ABCD【解析】税务机关应当对举报线索、日常管理发现的异常指标、大数据分析揭示的涉税风险以及上级交办和有关部门移送的案件主动进行核查。这是税务风险管理和稽查选案的重要依据。税务机关应当综合运用各种手段，提高稽查选案的精准性。16.【参考答案】ABD【解析】税务稽查执行阶段的主要工作包括：监督纳税人履行税务处理决定书和税务处罚决定书，对逾期不履行的采取强制执行措施，送达相关税务文书等。办理减免税手续不属于执行阶段的工作内容，而是税务审批事项。执行是稽查工作的最后环节。17.【参考答案】AB【解析】抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。暴力方法包括对税务人员人身实施打击或强制，威胁方法包括以杀害、伤害、毁坏财产等相威胁。聚众闹事和拒绝提供纳税资料属于妨碍税务管理的行为，但不构成抗税。18.【参考答案】ABC【解析】税务稽查立案应当具备以下条件：有明确的税收违法嫌疑、有具体的税收违法事实、属于税务稽查管辖范围且未超过追责时效。超过追责时效的案件不应立案。立案是税务稽查程序正式启动的标志，应当严格把握立案条件。19.【参考答案】ABCD【解析】增值税专用发票是记录交易、抵扣进项税额的重要凭证。虚开增值税专用发票属于严重的税收违法行为，构成犯罪的将依法追究刑事责任。纳税人取得虚开的增值税专用发票，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这是发票管理的基本要求。20.【参考答案】ABC【解析】税务稽查人员在调查取证过程中，可以采取询问当事人和证人、查阅复制有关资料、实地检查生产经营场所等措施。但无权直接封存当事人银行账户，查询或冻结银行账户需经法定程序批准。税务稽查取证必须依法进行，保障当事人合法权益。21.【参考答案】C【解析】缺铁性贫血时体内贮存铁耗竭，血清铁蛋白降低是最早出现的指标。血清铁降低，总铁结合力升高，转铁蛋白饱和度降低。这与铁过载疾病相反。铁代谢指标的动态变化有助于早期诊断和疗效监测，血清铁蛋白<12μg/L可诊断缺铁。22.【参考答案】B【解析】类白血病反应NAP积分明显升高，CML时NAP积分显著降低或为零，这是两者最重要的鉴别指标。两者白细胞均可显著升高，CML外周血可见各阶段粒细胞，类白血病反应以中性粒细胞成熟为主。脾脏肿大在CML更常见且更显著。23.【参考答案】B【解析】遗传性球形红细胞增多症是红细胞膜缺陷导致的溶血性贫血，红细胞呈球形，渗透脆性增加。渗透脆性试验阳性是确诊依据。血常规可见贫血和网织红细胞增高，骨髓象显示红系增生，血红蛋白电泳正常。Coombs试验阴性可与自身免疫性溶血性贫血鉴别。

</antr>24.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。这一时限规定旨在平衡税收征管效率与纳税人合法权益保护。25.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第六十三条，对偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。构成犯罪的，才移送司法机关处理。26.【参考答案】C【解析】税务稽查取证范围主要包括与税收违法行为有关的账簿、记账凭证、报表及其他有关资料。日记、无关第三人信件等属于个人隐私且与案件无关，税务人员私人笔记也不属于合法取证对象。27.【参考答案】D【解析】税务稽查选案应当依据风险等级、举报线索、随机抽查等方式进行，不得随意指定。选案程序必须规范化、制度化，确保公平公正。直接指定而无依据的做法违反选案原则。28.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条，纳税人擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。这是为了防止纳税人通过毁灭证据逃避纳税义务，保障国家税收收入。29.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第六十九条，扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。税款仍由纳税人承担，扣缴义务人承担相应行政责任。30.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条，纳税人对征税行为不服的，应当先缴纳税款或者提供相应担保，然后可以依法申请行政复议。对处罚决定不服的，可以直接申请复议或提起诉讼。行政复议期间具体行政行为不停止执行，但复议决定后仍有诉讼权利。31.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。只出示身份证或工作证不符合法定程序要求。32.【参考答案】B【解析】只有增值税一般纳税人可以领购使用增值税专用发票，小规模纳税人和其他个人不能领购。增值税专用发票管理有严格规定，虚开属违法行为。选项B表述过于绝对，不符合法律规定。33.【参考答案】B【解析】根据税务稽查案卷管理办法，税务稽查案件结案后，案卷材料应当分类整理、归档保存。一般案件案卷保存期限不少于10年，重大案件案卷应当永久保存。这是为了确保税务执法档案的可追溯性。34.【参考答案】D【解析】税务稽查"三化"建设指的是专业化、信息化、标准化建设。专业化要求稽查人员具备专业技能，信息化要求运用现代信息技术手段，标准化要求稽查程序规范统一。个人化不属于"三化"内容。35.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第四十五条，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。税收也优先于罚款、没收违法所得执行。36.【参考答案】A【解析】税务稽查调查取证应当由两名以上稽查人员进行，并制作询问笔录。单人询问不符合法定程序要求。询问笔录应当交被询问人核对，以威胁方式获取的陈述属于非法证据，不得作为定案依据。37.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第三十一条，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。特殊困难包括因不可抗力导致重大损失等情形。38.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第五十二条，因税务机关的责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在三年内可以要求补缴。因纳税人计算错误等失误少缴税款的，追征期为三年。偷税、抗税、骗税的，不受期限限制。39.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十条规定，税务机关可以依照合同法第七十三条规定行使代位权。代位权的行使范围以纳税人的欠缴税款为限。行使代位权需要通过人民法院，不能自行直接向次债务人主张。40.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权查阅、复制与纳税有关的资料。但查阅复制应当与案件有关，并且需要经过法定审批程序。纳税人相关账簿、凭证等资料的查阅复制是税务稽查的重要手段。41.【参考答案】C【解析】税务稽查的主要职责包括税务检查、查处税收违法行为、执行行政处罚等。财务核算是纳税人自身的法定义务，税务稽查机关不能代替纳税人进行财务核算。这是税务机关与纳税人的职责边界。42.【参考答案】A【解析】税务稽查回避制度规定，稽查人员与被查对象或其法定代表人、财务负责人有直系亲属关系的，应当回避。回避申请应当说明理由，由税务机关负责人决定。这是为了保障税务稽查的公正性。43.【参考答案】D【解析】税务稽查立案的条件包括有税收违法事实、有明确的违法嫌疑人、经批准的选案建议等。纳税人是否承认违法行为不是立案的必要条件，税务机关应当依据事实和法律独立作出判断。44.【参考答案】B【解析】根据《税务稽查工作规程》规定，税务机关调取纳税人以前会计年度账簿检查的，应当调取原始凭证、记账凭证和账簿；调取当年账簿的，应当及时退还。调取以前会计年度账簿的，应当在30日内退还。45.【参考答案】B【解析】根据《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。但如属于多次偷税未经处理的，按照累计数额计算。46.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。47.【参考答案】D【解析】税务稽查案源信息主要包括：上级交办案件、下级报告线索、随机抽查任务、举报案件、专项检查等。纳税咨询记录属于纳税服务范畴，不属于稽查案源信息。案源管理是税务稽查工作的重要环节。48.【参考答案】A【解析】"双随机、一公开"是税务稽查的重要监管方式，指在稽查工作中随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开。这种方式有利于规范执法行为，提升稽查透明度，减少人为干预。49.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。50.【参考答案】C【解析】根据《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒的合作备忘录》，联合惩戒措施包括：限制融资授信、限制参与政府采购、限制担任上市公司董事监事及高管、限制取得政府供应土地、限制出入境等。乘坐飞机高铁限制属于失信被执行人的惩戒措施。51.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第四十二条规定，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的税款、滞纳金和罚款，应当优先于无担保债权执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。52.【参考答案】C【解析】根据《税务稽查工作规程》规定，作为证据的账簿、凭证、资料原件，除特殊情况外应当在结案时退还当事人。确需留存的，应当向当事人开具清单并妥善保管。这一规定旨在保护当事人的合法权益。53.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法实施细则》第一百零七条规定，受送达人或者其同住成年家属拒绝接收税务文书的，可以留置送达。送达人应当邀请有关基层组织或者所在单位的代表到场，说明情况，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人、见证人签名或者盖章，把税务文书留在受送达人的住处。54.【参考答案】C【解析】税务稽查选案应当遵循公平、公正、科学、合理的原则，采用科学的方法进行选案。选案工作应当坚持随机抽查与定向选取相结合，确保选案工作的规范性和权威性。随意性不符合选案工作要求。55.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人使用虚假发票入账，通过欺骗手段减少应纳税所得额的，构成偷税行为。税务机关应当追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。56.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。57.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。58.【参考答案】D【解析】根据《税务稽查工作规程》规定，案件审理完毕后，审理部门应当制作审理报告，连同案卷材料一并报送审理委员会主任或者其授权的副主任审批。审理报告应当全面反映案件的审理情况。59.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。特殊情况是指因不可抗力导致纳税人发生较大损失。60.【参考答案】D【解析】根据《税务稽查工作规程》规定，稽查人员有下列情形之一的，应当回避：是本案当事人或者当事人近亲属的；本人或者其近亲属与本案有利害关系的；与本案当事人有其他关系，可能影响公正检查的。61.【参考答案】C【解析】税务稽查取证应当遵循合法性、客观性、关联性的基本原则。合法性要求取证程序和方法符合法律规定；客观性要求如实收集证据，不主观臆断；关联性要求证据与待证事实之间存在内在联系。62.【参考答案】B【解析】根据《税务稽查工作规程》规定，税务稽查人员检查时不得少于两人，并应当出示税务检查证和税务检查通知书。这是为了确保执法程序的规范性和公正性，防止单人执法可能产生的问题。63.【参考答案】B【解析】根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，税务机关在查办案件过程中，发现违法事实涉及的金额、情节、后果等，根据刑法及相关司法解释规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，应当作出移送涉嫌犯罪案件的决定，并向同级公安机关移送案件。64.【参考答案】B【解析】根据《刑法》第二百零三条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。65.【参考答案】A【解析】根据《税务稽查工作规程》，税务稽查的基本程序分为四个阶段：选案、检查、审理和执行。选案是确定被查对象的环节；检查是对案件事实进行调查取证；审理是对检查认定的事实和证据进行审查；执行是对生效的税务处理决定予以落实。这四个阶段相互衔接、相互制约，构成完整的税务稽查程序体系。66.【参考答案】D【解析】税务稽查的职权主要包括：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；到生产经营场所进行检查；责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明和资料；询问纳税人与纳税有关的问题和情况；查询存款账户；查封、扣押应税商品、货物或其他财产等。审批税收减免申请属于税务机关的行政审批职权，不属于稽查职权范围。67.【参考答案】C【解析】税务稽查审理环节是对检查环节认定的案件事实、证据和适用的税收法律、法规进行审核，确认是否符合规定。审理环节主要审查检查程序是否合法、证据是否充分、定性是否准确、适用依据是否正确、处理建议是否恰当等，最终作出税务处理决定或处罚决定。68.【参考答案】B【解析】根据税收征管法相关规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。69.【参考答案】A【解析】税务稽查证据收集应当遵循客观、真实、合法、关联四原则。客观原则要求证据必须是客观存在的实际情况；真实原则要求证据内容必须真实可靠；合法原则要求证据的收集和表现形式必须符合法律规定；关联原则要求证据与待证事实之间必须具有内在联系。这四个原则是确保税务稽查案件质量的基础。70.【参考答案】D【解析】税务行政处罚的种类包括：罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。追缴税款属于税收行政处理措施，是对纳税人未缴或少缴税款予以追回的行为，不属于行政处罚范畴。行政处罚是对违法行为人的制裁，而行政处理是对违法行为后果的纠正。71.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法第六十三条规定，偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。认定偷税的关键在于纳税人主观上有故意，客观上采取了欺骗、隐瞒手段。72.【参考答案】D【解析】税务稽查选案的主要方法包括：随机抽查法，按照一定比例随机选取被查对象；重点分析法，运用税务稽查分析模型，从大数据分析中筛选异常企业；举报筛选法，根据实名举报或匿名举报线索确定被查对象。经验判断法不属于规范的选案方法，选案应当依据客观数据和规定。73.【参考答案】A【解析】根据《税务稽查工作规程》规定，税务稽查检查人员不得少于两人，并应当出示税务检查证和税务检查通知书。检查人员不足两人时，当事人有权拒绝接受检查。这是为了保障稽查程序的规范性，防止个人随意执法。74.【参考答案】A【解析】税务稽查检查人员的义务包括：保守被检查人的商业秘密和个人隐私；依法履行职责；不得滥用职权；接受监督等。检查人员应当严格按照规定程序进行检查，不得随意扩大检查范围或泄露相关信息。75.【参考答案】A【解析】税务稽查审理环节的主要任务是对检查环节认定的案件事实和证据进行审核。审理环节应当审查检查程序是否合法、证据是否充分确实、定性是否准确、适用依据是否正确、处理建议是否恰当等，确保案件质量。76.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难包括因不可抗力导致纳税人无法正常履行纳税义务等情形。77.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金是taxpayer未履行纳税义务的经济补偿。78.【参考答案】D【解析】税务稽查证据的种类包括：书证，如账簿、凭证、合同等；物证，如实物、物品等；证人证言；当事人陈述；鉴定意见；勘验笔录、现场笔录等。行政命令不属于证据种类，是行政机关作出的具有强制性的决定。79.【参考答案】A【解析】根据发票管理办法第三十七条规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在一万元以下的，可以并处五万元以下的罚款；虚开金额超过一万元的，并处五万元以上五十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。这是为了规范发票管理秩序。80.【参考答案】C【解析】税务稽查执行环节的主要工作包括：催缴税款，责令纳税人限期缴纳税款；强制执行，对逾期不缴纳税款的采取税收保全措施；移送司法机关，对构成犯罪的案件移送公安机关处理。审批减免申请属于行政审批工作，不属于执行环节。81.【参考答案】A【解析】根据刑法相关规定，税务稽查中发现涉嫌犯罪的案件，应当移送司法机关处理。移送标准主要是案件涉嫌构成犯罪，需要追究刑事责任。一般违规行为、轻微违法行为和程序性瑕疵不属于移送标准。82.【参考答案】C【解析】税务稽查审理委员会主要由政策法规部门、稽查部门、法制部门等组成，负责审核重大税务稽查案件。纳税服务部门主要负责纳税咨询、办税服务等工作，不属于审理委员会组成部门。83.【参考答案】A【解析】根据纳税信用管理办法规定，纳税人信用等级的评定依据是纳税信用指标，包括税务登记、申报纳税、税款缴纳、发票管理、办税遵从等方面。企业经营规模、员工人数和注册资本不属于信用评定依据。84.【参考答案】C【解析】税务稽查信息化管理的主要内容包括：电子数据采集，实现对纳税人涉税信息的数字化管理；大数据分析应用，从海量数据中筛选异常企业；风险评估预警，建立风险识别和预警机制。纸质档案保管属于传统管理方式，不属于信息化管理内容。85.【参考答案】A【解析】查账征收是指税务机关依据纳税人提供的账册、凭证、报表等资料，按照适用税率计算征收税款的方式。主要适用于财务会计制度健全、能够如实核