2026年税务师考试税法二模拟试题及答案详解

2026年税务师考试税法二模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内超过500万元的部分，减半征收企业所得税。下列关于该政策理解正确的是：()A.适用于所有企业B.适用于所有高新技术企业C.适用于居民企业D.适用于所有非居民企业2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.下列关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税是对所有经济合同征收的B.印花税是对经济合同和权利许可证照征收的C.印花税是对所有权利许可证照征收的D.印花税是对所有经济合同和权利许可证照征收的，但免征部分合同和权利许可证照4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()A.土地增值税是对所有土地交易行为征收的B.土地增值税是对所有土地使用行为征收的C.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的D.土地增值税是对购买土地使用权的单位和个人征收的5.下列关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税是对所有房产征收的B.房产税是对所有房产出租行为征收的C.房产税是对所有房产的拥有者征收的D.房产税是对所有房产的出租者和拥有者征收的6.下列关于契税的说法，正确的是：()A.契税是对所有房屋买卖行为征收的B.契税是对所有房屋赠与行为征收的C.契税是对房屋买卖和赠与行为征收的D.契税是对房屋买卖和赠与行为免征的7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()A.车辆购置税是对所有车辆购置行为征收的B.车辆购置税是对所有车辆所有人征收的C.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的D.车辆购置税是对所有车辆购置行为免征的8.下列关于资源税的说法，正确的是：()A.资源税是对所有资源开采行为征收的B.资源税是对所有资源使用行为征收的C.资源税是对开采应税资源的单位和个人征收的D.资源税是对所有资源开采和使用行为免征的9.下列关于环境保护税的说法，正确的是：()A.环境保护税是对所有污染环境的行为征收的B.环境保护税是对所有企业排放污染物征收的C.环境保护税是对排放应税污染物的企业和个人征收的D.环境保护税是对所有企业和个人排放污染物免征的10.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税是对所有个人收入征收的B.个人所得税是对所有工资、薪金所得征收的C.个人所得税是对工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得征收的D.个人所得税是对所有个人收入免征的二、多选题(共5题)11.以下哪些情况可以申请增值税零税率：()A.向境外单位提供国际运输服务B.向境外单位提供研发服务C.向境内单位提供研发服务D.向境外单位提供文化服务12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些：()A.税收滞纳金B.企业发生的合理工资、薪金支出C.购买固定资产的支出D.为职工支付的医疗保险费13.土地增值税的纳税人包括哪些：()A.土地所有者B.土地使用权受让者C.土地使用权出租者D.土地使用权出借者14.以下哪些行为应缴纳印花税：()A.购买印花税票B.签订经济合同C.出售土地使用权D.发生法律纠纷15.个人所得税的征税范围包括哪些：()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产和______。17.企业所得税的税率分为______档，分别为25%、20%、15%和10%。18.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的______减去规定扣除项目金额后的余额。19.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征收方式主要有______和源泉扣缴两种。20.资源税的税额是按照应税资源______和规定的单位税额计算征收的。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权的行为。()A.正确B.错误24.印花税是对经济合同和权利许可证照征收的，其中权利许可证照包括商标注册证。()A.正确B.错误25.环境保护税的征税对象是所有排放污染物的企业和个人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税零税率政策的主要内容。27.阐述企业所得税中关于公益性捐赠的税前扣除政策。28.解释土地增值税的征税范围及其意义。29.分析个人所得税中关于工资、薪金所得的计税方法。30.探讨资源税在环境保护中的作用及其政策意义。

2026年税务师考试税法二模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据税法规定，该优惠政策适用于居民企业。非居民企业不适用此优惠政策。2.【答案】C【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产，但不包括销售不动产。3.【答案】B【解析】印花税是对经济合同和权利许可证照征收的，但并非对所有合同和权利许可证照都征收，部分合同和权利许可证照是免征的。4.【答案】C【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的。5.【答案】C【解析】房产税是对所有房产的拥有者征收的，包括自用房产和出租房产。6.【答案】C【解析】契税是对房屋买卖和赠与行为征收的，按照成交价格的一定比例征收。7.【答案】C【解析】车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的，按照车辆购置价格的一定比例征收。8.【答案】C【解析】资源税是对开采应税资源的单位和个人征收的，按照资源税法规定的税率和计税依据计算征收。9.【答案】C【解析】环境保护税是对排放应税污染物的企业和个人征收的，按照环境保护税法规定的税率和计税依据计算征收。10.【答案】C【解析】个人所得税是对工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得征收的。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税零税率政策适用于向境外单位提供的国际运输服务、研发服务和文化服务。向境内单位提供研发服务不属于增值税零税率政策范畴。12.【答案】BD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括合理工资、薪金支出和为职工支付的医疗保险费等与生产经营活动有关的合理支出。税收滞纳金和购买固定资产的支出不能在税前扣除。13.【答案】BC【解析】土地增值税的纳税人包括土地使用权受让者和土地使用权出租者，他们因土地权属转移而取得土地增值收益。土地所有者和土地使用权出借者不是土地增值税的纳税人。14.【答案】BC【解析】印花税是对经济合同和权利许可证照征收的，因此签订经济合同和出售土地使用权应缴纳印花税。购买印花税票和发生法律纠纷不涉及印花税。15.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得以及财产租赁所得等多种形式所得。三、填空题(共5题)16.【答案】现代服务【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产和现代服务。17.【答案】四【解析】企业所得税的税率分为四档，分别为25%、20%、15%和10%，适用于不同类型的企业和不同地区。18.【答案】增值额【解析】土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额减去规定扣除项目金额后的余额，增值额是指转让房地产的收入减去成本、费用及税金后的余额。19.【答案】自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有自行申报和源泉扣缴两种，自行申报是指纳税人自行计算应纳税额并申报纳税，源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款。20.【答案】销售额或销售数量【解析】资源税的税额是按照应税资源的销售额或销售数量和规定的单位税额计算征收的，具体取决于资源的销售情况。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有所不同。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。22.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的亏损可以在未来五年内结转弥补，但结转年限自亏损年度的下一年度起计算。23.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人不仅限于转让国有土地使用权的行为，还包括转让地上建筑物及其附着物并取得收入的行为。24.【答案】正确【解析】印花税是对经济合同和权利许可证照征收的，权利许可证照包括商标注册证、专利证书等。25.【答案】错误【解析】环境保护税的征税对象是直接向环境排放应税污染物的企业和个人，并不是所有排放污染物的企业和个人都需要缴纳环境保护税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税零税率政策的主要内容是：对于出口货物、提供加工修理修配劳务、国际运输服务和航天运输服务，实行零税率，即出口环节不征增值税，进项税额可以全额抵扣，从而减轻企业出口负担，增强企业国际竞争力。【解析】增值税零税率政策是鼓励出口的重要措施，通过实行零税率，可以避免对出口产品重复征税，促进国际贸易发展。27.【答案】企业所得税中关于公益性捐赠的税前扣除政策包括：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。【解析】公益性捐赠的税前扣除政策旨在鼓励企业参与社会公益事业，通过捐赠支出税前扣除，可以减轻企业的税收负担，同时促进社会和谐发展。28.【答案】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。该政策的意义在于调节土地增值收益，防止炒地热，促进房地产市场的健康发展。【解析】土地增值税的征税范围明确，有助于规范房地产市场秩序，遏制投机炒地行为，同时增加了地方政府的财政收入，支持基础设施建设和社会事业发展。29.【答案】个人所得税中关于工资、薪金所得的计税方法为超额累进税率，即根据工资、薪金所得额的不同，适用不同的税率档次。具体计算方法为：先减去法定扣除项（如起征点、专项附加扣除等），再按照适用税率计算应