建设项目审计实施方案

审计实施方案

编制单位：********编写人：X***********年*****月****日第|页共**页

被审计单位*******

审计目日勺和对工程竣工结算的真实性、完整性、合法性进行审计。送达审计。

方式

《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《中华人

编制根据

民共和国审计署8号令》

审对*******工程竣工结算进行审计。根据需要对与建设项目有关的勘

计

察、设计、施工、监理、管理、营运等有关单位（部门）进行延伸审计。

的

范

围

预定的审计了作

***年***月***曰至***年***月***日，共***日

起止时间

姓名职务和职称详细分工

组长，负责项目审计全面状况并协调项目

***审计组组长

审计有关事宜，撰写审计汇报。

***对审计项目资料审核复核、工程造价复

审注册造价师

核。

计

对审计项目工程造价进行二级复核。

组***注册造价师

人

负责项目***工程造价审计，协助协调项

员***造价员

目审计有关事宜。

及

分***

造价员负责项目***工程造价审计。

工

***

造价员负责项目***工程造价审计。

注：以上人员安排根据项目的实际审计状况进行调整。

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本项目建设单位为***,投资单位为***,施工单位为***。计划于***

被年***月***日全面动工，计划工期***日历天，于***年***月***日所有竣

审工3绿化工程计划于***年***月***日动工，计划工期**历夭，于***

计年***月***日所有竣工。

***路红线宽度****为都市***级主干道，路中线长度*米，设计

单

年限***年，设计车速***km/h。

位

***路红线宽度***m,为都市***级主干道，路中线长度***米，设计

基

年限***年，设计车速***km/h。

本

**路红线宽度为都市***级主干道，路中线长度***米，设计

情

年限***年，设计车速***km/h。

况

该工程估算总投资***万元，其中***工程中标价***元，协议价为***

元；***工程中标价***元，协议价***元，***工程中标价***元，协议价

为***元；***工程中标价***元，协议价***元。

该项目送审金额***元，其中***工程***元、***工程***元、***工程

***元、***工程***元、***工程***元、***工程***元、***工程***元、

***工程***元、***工程***元0

一、审计的内容：

1、项目立项及建设程序执行状况。建设单位与否遵守国家基建程序，审

审

批手续、资料与否齐全、完备。

计

2、工程管理状况。审查工程项目法人制、招投标制、监理、协议制。

的3、工程结算与否按国家有关规定及协议执行。

内4、建设项目投资完毕状况。核算项目完毕建安投资日勺真实性、合法性，

有无私自扩大（减少）建设规模，提高建设原则等状况，与否存在损

容

失挥霍状况。

和5、项目的工程质量状况。

重二、审计重点：

工程结算的真实性、完整性、合法性。

点

审计实施方案

第3页共***页

根据《审计机关审计项目质量控制措施》（试行）日勺规定，该项目竣工

决算审计拟按审前调查、审计实行、审计汇报三个阶段实行。

（—）审前调查阶段（***年***月***曰至***年***月***曰）

向被审单位阐明来意，简介审计目的、审计内容及审计程序，交代审计

廉政纪律和“八不准”、“八条禁令”等规定。

本阶段的工作内容：听取被审计单位有关工程建设有关状况的汇报和简

介，理解项目状况，初步确定审计日勺范围、内容、重点，对审计风险及重要

具

性水平进行评估。

确定实行阶段工作重点：为合理控制审计风险，准时完毕审计任务，审

体计人员应根据详细审计事项制定恰当的重要性水平，审计组对审前调查所获

得日勺资料进行初步分析性复核，分析被审计单位项目建设存在的重要问题，

并学习有关政策法规，撰写审计实行方案，下达审计告知书。

实

（二）审计实行阶段（***年***月***曰至***年***月***曰）

本阶段根据审前调查的有关内容，明确正式审计日勺范围、内容、重点。

按照分工，互相协调配合开展审计工作，严格按8号令规定的审计程序，认

施

真做好重大事件记录和审计工作底稿记录，对审计中发现口勺问题，做好取证

记录工作，资料、证据搜集做到客观、有关、充足、合法。审计组定期召开

步内部业务会议，针对审计人员发现日勺问题组织讨论分析，使问题定性精确，

处理恰当，防止反复和遗漏。

详细环节：1,明确审计阶段的工作重点及注意事项，重要采用查阅工

骤

程档案资料、检查送审资料、计算单项协议结算、实地观测、盘点设备、座

谈、调查、计算机辅助审计等措施。2、完毕单项工程结算审计。重点检查

招投标文献、施工协议（协议书）、工程竣工验收、结算汇报、变更、签证、

竣工图纸等资料，尤其是分析变更、签证的真实性和合理性。

综合评价项目投入使用对投资、社会、环境、经济等综合效益状况。

审计实施方案

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（三）审计汇报阶段（***年***月***曰至***年***月***曰）

1、审计结束后，综合分析各方面的审计状况，汇总各有关资料，认真复

核、分析、研究审计资料，审计组第一级复核，撰写审计汇报（征求意见稿）,

经宜良县审计局审定，征求被审计单位意见。

2、根据被审计单位日勺反馈意见，进行修订，经宜良县审计局第二级复核,

出具审计汇报。

3、整顿有关资料，立卷归档保留。

具

体

实

施

步

骤

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第***页共***页

审计

组所

在部

门审

核意

见

负责人签章：

***年***月***曰

计

审

关

机

核

审

门

部

核

审

见

意