2026年车辆购置税法练习题带答案

2026年车辆购置税法练习题带答案1.根据现行车辆购置税法的规定，下列不属于车辆购置税征税对象的是（）A.排气量160毫升的摩托车B.有轨电车C.挖掘机D.汽车挂车答案：C解析：根据《中华人民共和国车辆购置税法》规定，车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆，因此挖掘机不属于车辆购置税征税范围，C选项符合题意。2.甲公司2026年3月购置一辆国内生产的燃油乘用车，用于公司日常办公，该车辆气缸容量为2.0升，下列关于该车辆购置税适用税率的说法，正确的是（）A.适用5%的税率B.适用7.5%的税率C.适用10%的税率D.适用15%的税率答案：C解析：我国车辆购置税实行统一比例税率，法定税率为10%，除国务院另有明确的优惠政策外，所有应税车辆统一适用10%的税率征收车辆购置税，因此本题中甲公司购置的燃油乘用车无特殊优惠，适用10%的税率，C选项正确。3.我国居民王某2026年5月购置一辆国产纯电动新能源乘用车，支付不含增值税购车款28万元，已知该车辆符合新能源汽车车辆购置税优惠政策条件，王某购置该车辆应缴纳车辆购置税（）万元。A.0B.1.4C.2.8D.1.5答案：B解析：根据财政部、税务总局最新公告，对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车实行减半征收车辆购置税的优惠政策，其中每辆新能源乘用车的减税额不超过1.5万元。本题中，王某购置车辆的应纳税额原本为28×10%=2.8万元，享受减半政策后减征税额为1.4万元，减征额1.4万元未超过1.5万元的限额，因此实际应缴纳车辆购置税为2.8-1.4=1.4万元，B选项正确。4.2026年2月，张某购置一辆SUV燃油乘用车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票上注明的不含增值税价款为180000元，另外张某支付给汽车销售公司车辆装饰费20000元（含税），支付车辆保险费6000元，取得保险公司开具的发票，支付给4S店代办上牌费1000元，取得交通管理部门开具的行政事业收费收据，张某应缴纳车辆购置税（）元。A.18000B.19769.91C.20000D.20265.49答案：B解析：根据车辆购置税法规定，纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务的代收款项，不作为价外费用并入计税价格。本题中，保险费和代办上牌费分别由保险公司和交通管理部门直接开具票据给张某，4S店仅履行代收义务，因此两项款项不属于价外费用，不需要并入计税价格；车辆装饰费由汽车销售公司直接收取，属于购买车辆支付的价外费用，需要并入计税价格计税。因此张某应缴纳车辆购置税=180000×10%+20000÷(1+13%)×10%≈18000+1769.91=19769.91元，B选项正确。5.2026年4月，某外贸进出口公司从国外进口一辆中型客车自用，海关核定的关税完税价格为60万元，已知关税税率20%，消费税税率5%，该公司进口该客车应缴纳车辆购置税（）万元。A.6B.7.2C.7.58D.7.96答案：C解析：纳税人进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加关税再加消费税，计算公式为：计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）。因此本题中，该公司应缴纳车辆购置税=[60×(1+20%)]÷(1-5%)×10%=72÷0.95×10%≈7.58万元，C选项正确。6.回国服务的留学人员李某2021年9月享受免税政策购置了一辆国产小汽车自用，2026年3月将车辆转让给不符合免税条件的王某，已知该车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为15万元，下列关于该笔业务车辆购置税处理的说法正确的是（）A.李某转让车辆不需要补缴车辆购置税，王某也不需要缴纳B.王某应当缴纳车辆购置税1.5万元C.王某应当缴纳车辆购置税0.9万元D.王某不需要缴纳车辆购置税，李某补缴0.75万元答案：C解析：根据规定，免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，由受让方在办理车辆转移登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%，使用年限自初次办理纳税申报之日起计算，不满1年的不扣减，使用年限满10年的，计税价格为0。本题中，车辆从2021年9月到2026年3月，共计使用4年6个月，已满4年，不满5年，因此扣减40%的计税价格，王某应缴纳车辆购置税=15×(1-4×10%)×10%=0.9万元，C选项正确。7.下列各项中，不属于车辆购置税纳税义务发生时间的是（）A.纳税人购置应税车辆，为车辆交付的当日B.纳税人进口自用应税车辆，为报关进口的当日C.纳税人受赠取得应税车辆，为取得车辆的当日D.纳税人自产自用应税车辆，为移送使用的当日答案：A解析：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，具体按照以下情形确定：（一）购买自用应税车辆的为购买之日，即车辆相关价格凭证的开具日期；（二）进口自用应税车辆的为进口之日，即海关进口增值税专用缴款书或者其他有效凭证的开具日期；（三）自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日，即合同、法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具日期，其中自产自用的为移送使用当日。因此A选项中车辆交付当日不是纳税义务发生时间，符合题意。8.甲企业2026年2月转让一辆已经使用了8年的免税车辆给乙企业，该车辆初次办理纳税申报时计税价格为80万元，乙企业购置该车辆应当缴纳车辆购置税（）万元。A.0B.8C.1.6D.6.4答案：C解析：根据规则，免税条件消失的车辆，计税价格=初次申报计税价格×(1-使用年限×10%)，本题中车辆使用8年，计税价格=80×(1-8×10%)=80×0.2=16万元，应缴纳车辆购置税=16×10%=1.6万元，C选项正确。1.根据车辆购置税法的规定，下列车辆中，属于车辆购置税应税车辆范围的有（）A.排气量200毫升的电动摩托车B.汽车挂车C.商用客车D.地铁列车E.叉车答案：BC解析：车辆购置税应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车，电动摩托车、地铁列车、叉车、轮式工程机械都不属于应税车辆，因此BC选项正确。2.根据2026年执行的车辆购置税优惠政策，下列关于新能源汽车车辆购置税优惠的说法，正确的有（）A.购置2026年生产的新能源乘用车，一律免征车辆购置税B.2026年购置的新能源商用车，减半征收车辆购置税C.2026年购置的新能源乘用车，减半征收车辆购置税，每辆减税额不超过1.5万元D.购置日期按照机动车销售统一发票或者海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定E.享受优惠的新能源汽车需要符合相关技术标准并纳入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》答案：BCDE解析：根据现行政策，2024年1月1日到2025年12月31日购置的新能源汽车免征车辆购置税，2026年1月1日到2027年12月31日购置的新能源汽车统一减半征收车辆购置税，仅对新能源乘用车设置了1.5万元的减税额限额，新能源商用车无额度限制，享受优惠的车辆必须符合技术标准并纳入指定目录，购置日期按照有效凭证开具日期确定，因此A选项错误，BCDE选项正确。3.下列车辆中，2026年可以享受免征车辆购置税优惠政策的有（）A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B.悬挂应急救援号牌的国家综合性消防救援车辆C.国际组织驻华机构人员自用车辆D.个人购置的半挂牵引车E.2026年购置的列入目录的新能源客车答案：ABC解析：选项DE不属于法定免税范围，个人购置半挂牵引车需要正常缴纳车辆购置税，2026年购置的新能源客车享受减半征收优惠，不是免征，因此DE错误，ABC为法定免税项目，正确。4.下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（）A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，不含增值税，也不含销售方代收的保险费、上牌费B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，包含关税和消费税C.纳税人自产自用应税车辆，没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，不包含消费税D.纳税人受赠取得并自用的应税车辆，按照赠与合同等相关凭证上注明的价格确定计税价格，不含增值税E.纳税人申报的计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额答案：ABDE解析：选项C错误，纳税人自产自用应税车辆属于消费税征税范围的，组成计税价格应当包含消费税，公式为组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税，因此C错误，其余选项均符合车辆购置税计税依据的规定。5.下列关于车辆购置税征收管理的说法中，正确的有（）A.车辆购置税实行一次性征收，购置已经缴纳过车辆购置税的二手车，不需要再次缴纳车辆购置税B.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税C.纳税人购置不需要办理车辆登记的应税车辆，不需要缴纳车辆购置税D.车辆购置税由税务机关负责征收E.已经缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业的，纳税人可以申请退税，退税时按照每满1年扣减10%已缴税款答案：ABDE解析：选项C错误，购置不需要办理车辆登记的应税车辆，也应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税，因此C错误，其余选项均符合征收管理规定。某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2026年发生如下车辆购置税相关业务：(1)将自产的2辆A型乘用车移送销售部门待售，3辆B型乘用车移送企业行政部门用于高管日常通勤，A型乘用车市场不含增值税销售价格为每辆12万元，B型乘用车市场不含增值税销售价格为每辆18万元。(2)从国外进口5辆C型商用客车，每辆关税完税价格为40万元，关税税率为20%，消费税税率为5%，其中3辆用于本企业生产经营，2辆直接销售给当地汽车经销商。(3)接受某汽车配件厂抵债取得1辆二手D型乘用车自用，对方抵债价格为25万元（不含增值税），该车辆原车主已经缴纳车辆购置税，初次办理纳税申报时计税价格为30万元，已经使用3年。(4)购置1辆新能源载货商用车用于生产经营，取得机动车销售统一发票注明不含增值税价格为45万元，符合减半征收车辆购置税优惠条件。根据上述资料，回答下列问题：(1)业务(1)该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.0.54B.5.4C.9D.3.6答案：B解析：车辆购置税只对取得并自用的应税车辆征收，自产后用于销售的不需要缴纳车辆购置税，仅对自用的3辆B型乘用车征收，应缴纳车辆购置税=3×18×10%=5.4万元，B选项正确。(2)业务(2)该企业进口环节应缴纳车辆购置税（）万元。A.63.16B.75.79C.15.16D.25.26答案：C解析：进口后直接销售给经销商的，不需要缴纳车辆购置税，由经销商销售后由购买方缴纳，仅对进口自用的3辆征收车辆购置税。每辆车的计税价格=(40×(1+20%))÷(1-5%)≈50.526万元，应缴纳车辆购置税=50.526×3×10%≈15.16万元，C选项正确。(3)业务(3)该企业取得D型乘用车应缴纳车辆购置税（）万元。A.2.1B.2.5C.3D.0答案：D解析：车辆购置税实行一次性征收，原车主已经缴纳过车辆购置税的二手车，受让方不需要再次缴纳车辆购置税，因此应缴纳税额为0，D选项正确。(4)业务(4)该企业购置新能源商用车应缴纳车辆购置税（）万元。A.0B.2.25C.4.5D.1.5答案：B解析：2026年购置新能源汽车统一减半征收车辆购置税，新能源商用车无减税额限额，因此应缴纳车辆购置税=45×10%×50%=2.25万元，B选项正确。中国居民陈某2026年发生如下业务：(1)2026年1月购置一辆纯电动新能源乘用车，支付不含增值税购车价格30万元，符合车辆购置税优惠条件。(2)2026年3月，陈某父亲将自己2020年购置的一辆燃油乘用车过户给陈某，该车辆初次办理纳税申报时计税价格为20万元，已经全额缴纳车辆购置税。(3)2026年5月，陈某从汽车4S店购置一辆燃油SUV自用，支付购车款（含增值税）226000元，另外支付4S店车辆贴膜费10000元（含增值税），保险费5000元（由保险公司开具发票，4S店代收），上牌费1200元（由车辆管理部门开具收据，4S店代收），4S店赠送价值3000元的车内坐垫脚垫。(4)2026年7月，陈某从二手车市场购置一辆二手越野吉普车，该车辆前车主是回国留学人员，当初享受免税政策购置，初次办理纳税申报时计税价格为25万元，前车主已经使用该车辆6年，陈某不符合免税条件。(5)2026年9月，陈某将自己2018年购置的一辆小汽车转让给朋友刘某，该车辆已经缴纳车辆购置税，成交价格为8万元。根据上述资料，回答下列问题：(1)陈某购置新能源乘用车应缴纳车辆购置税（）元。A.0B.12500C.20000D.15000答案：D解析：2026年购置新能源乘用车减半征收车辆购置税，每辆减税额不超过1.5万元，本题中应纳税额原本为30×10%=30000元，减征额为30000×50%=15000元，刚好等于减税额限额，因此实际应缴纳税额=30000-15000=15000元，D选项正确。(2)陈某父亲将车辆过户给陈某，陈某应缴纳车辆购置税（）元。A.0B.8000C.10000D.2