2026年税务师《税法》考点精讲与模拟试题

2026年税务师《税法》考点精讲与模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填入答题卡相应位置。每小题1分，共20分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金2万元（已逾期但未没收），当月购进生产原料取得增值税专用发票上注明的金额50万元、税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。A.7.69B.6.5C.9.17D.5.833.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品，受托方为个体经营者时，由委托方收回后缴纳消费税C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人缴纳消费税D.销售应税消费品，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均需缴纳消费税4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货币性资产B.股息、红利等权益性投资收益C.企业对外出租无形资产取得的租金收入D.国债利息收入5.纳税人发生年度亏损，可用税前利润弥补，其弥补期限为（）。A.不超过3年B.不超过5年C.不超过10年D.没有期限限制6.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.企业接受其他单位捐赠的款项7.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.1838.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为120万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为60万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。A.10.8B.15.6C.24D.369.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗专项附加扣除限额为本人年度医疗费用支出扣除基本医疗保险报销后的大额医疗费用D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年10.土地增值税的纳税人是指有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的（）。A.任何单位和个人B.企业单位C.个人D.法人11.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是（）。A.符合条件需要进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在项目全部竣工完成之日起3个月内进行清算B.纳税人申请预缴土地增值税后，不再需要进行清算C.土地增值税清算时，已转让的房地产收入无法提供完整、准确的收入凭证的，无法进行清算D.土地增值税清算应按转让房地产项目为单位进行12.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.森林资源13.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的消费税、增值税、营业税之和B.实际缴纳的增值税、消费税之和C.实际缴纳的增值税、消费税、营业税、资源税之和D.实际缴纳的增值税、消费税、城建税本身14.下列关于印花税纳税人的说法，正确的是（）。A.印花税的纳税人仅限于立合同人B.书立应税凭证的单位和个人，均为印花税的纳税人C.使用应税凭证的单位和个人，均为印花税的纳税人D.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人15.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，经批准可以（）。A.减免征收B.延期缴纳税款C.转移税款D.免除滞纳金16.税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为进行处罚的权力，属于税收执法的（）。A.税收检查权B.税收管理权C.税收征收权D.税收处罚权17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的应纳税款，有权核定其应纳税额。核定应纳税额的方法不包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.参照当地同类行业或者类似企业的利润水平核定18.纳税人办理纳税申报有困难，经税务机关批准，可以（）。A.免除纳税申报B.由他人代为申报C.简化申报材料D.分期申报19.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.税务行政复议是解决税务行政争议的最终途径B.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼C.税务行政复议不适用调解原则D.税务行政复议的申请人必须是该具体行政行为的相对人20.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，设置账簿，健全财务，按（）编制财务会计报表。A.税务机关的要求B.企业管理的规定C.国家统一的会计制度D.行业会计准则二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填入答题卡相应位置。每小题2分，共20分）1.下列关于增值税一般纳税人认定标准的说法，正确的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，不属于一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以申请登记为一般纳税人C.新设立的企业，自设立之日起即可认定为一般纳税人D.财政部规定的其他情形，可以认定为一般纳税人2.下列项目中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.精制白酒C.啤酒D.汽车轮胎3.企业所得税的税前扣除项目，需要满足的条件有（）。A.与取得收入相关B.具有合理性C.已发生或已负担D.被税务机关认可4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得5.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金6.资源税的计税依据根据不同的资源产品确定，包括（）。A.从量定额B.从价定率C.比例税率D.定额税率7.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税8.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.从价计征D.从量计征9.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.依法强制执行纳税人其他财产D.限制纳税人人身自由10.税务检查的方式包括（）。A.查账B.查证C.查询D.检查三、计算题（请列出计算步骤，每步骤得分数，结果保留两位小数。每小题5分，共10分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税销售额150万元，另收取包装物押金3万元（已逾期但未没收）。当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的金额80万元、税额10.4万元，发票已认证。该企业11月应纳增值税额是多少万元？2.某居民企业2023年度经营所得收入总额为200万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为100万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额是多少万元？四、综合分析题（请结合所学知识进行分析，每点得分数。每小题10分，共20分）1.甲公司是一般纳税人，2023年10月发生以下业务：*销售商品取得含税销售额200万元，货物已发出，款项尚未收到。*将自产商品用于本厂集体福利，成本为10万元。*购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明金额50万元、税额6.5万元，发票已认证，货物已验收入库。*支付本期广告费，取得增值税专用发票，发票上注明金额20万元、税额2.6万元。*支付本期运输费，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元、税额1.3万元。*已知该商品增值税税率为13%。请计算甲公司10月份应纳的增值税额。2.乙先生是某公司的工程师，2023年度取得以下收入：*工资、薪金所得：每月取得工资8000元。*年度奖金：年底取得年终奖金30000元。*稿酬所得：出版一本小说取得稿酬收入10万元，已预缴个人所得税1万元。*财产转让所得：转让一处房产取得收入50万元，该房产购入时支付价款20万元，相关税费1万元。请计算乙先生2023年度应补缴的个人所得税额。（不考虑其他扣除因素）试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.B6.B7.D8.C9.C10.A11.D12.D13.B14.D15.B16.D17.A18.D19.D20.C二、多项选择题1.ABD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AB7.B8.AB9.AB10.ABCD三、计算题1.解：*含税销售额=150+3=153万元*不含税销售额=153/(1+13%)=134.485万人*应纳增值税=134.485*13%=17.48万元*销售商品未收款部分也需纳税，应加计纳税*应纳增值税=17.48+200/(1+13%)*13%=17.48+18.376=35.856万元*（注：此处根据增值税规定，销售商品未收款需按全额计税，押金已逾期视为含税收入）*实际应纳增值税额为35.86万元（保留两位小数）*应纳增值税额=35.86万元2.解：*应纳税所得额=100万元*应纳企业所得税=100*25%=25万元四、综合分析题1.解：*销售商品应纳税额=200/(1+13%)*13%=18.376万元*视同销售应纳税额=10/(1+13%)*13%=1.169万元*进项税额=6.5+2.6+1.3=10.4万元*本期销项税额=销售商品应纳税额+视同销售应纳税额=18.376+1.169=19.545万元*应纳增值税额=销项税额-进项税额=19.545-10.4=9.145万元*实际应纳增值税额为9.15万元（保留两位小数）*甲公司10月份应纳的增值税额为9.15万元。2.解：*工资、薪金所得应纳税额：*年度工资=8000*12=96000元*年度工资应纳税所得额=96000-60000-15000-10000=10000元*年度工资应纳税额=10000*3%=300元*年度奖金应纳税额：*30000/12=2500元（适用税率3%）*年度奖金应纳税额=30000*3%=900元*稿酬所得应补缴税额：*应纳税所得额=100000*(1