2026年税务师考试《税法》专项训练题库（押题）

2026年税务师考试《税法》专项训练题库（押题）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税消费品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.6C.6.8D.9.83.下列关于增值税小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的是（）。A.增值税征收率统一调整为3%B.小规模纳税人销售不动产的，适用3%的征收率C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税D.小规模纳税人发生应税行为，一律适用3%的征收率4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，收取包装费10万元。该化妆品适用消费税税率15%。该企业9月份应缴纳的消费税为（）万元。A.28.57B.30C.33.33D.355.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.护肤品6.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照（）征税。A.营业税B.个人所得税C.增值税D.土地增值税7.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%8.下列收入中，属于企业所得税收入总额中不征税收入的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.转让股权所得9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，作为职工福利费在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.支付给职工的节日慰问金B.职工参加外部培训的学费C.职工的退休金D.职工的住房补贴10.某居民企业2023年度利润总额为1000万元，该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为75%。已知该企业2023年度实际发生的研发费用为200万元，则该企业2023年度应纳税所得额调减额为（）万元。A.150B.100C.200D.30011.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.固定税率12.某个人2023年取得工资收入12万元，全年取得国债利息收入0.5万元，出租房产全年取得租金收入6万元（不含增值税），已知个人出租房产的扣除费用为含租金收入20%的修缮费。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（不考虑其他税费及抵扣项）A.1.35B.1.5C.2.1D.2.413.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于个人“工资、薪金所得”的是（）。A.独生子女补贴B.职工福利费C.保险赔偿款D.按照国家规定比例缴纳的住房公积金14.契税的纳税人是（）。A.转让土地、房屋权属的单位B.转让土地、房屋权属的个人C.中介服务机构D.勘察设计单位15.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.外商投资企业和外资企业不缴纳城镇土地使用税C.土地使用权出让的，不征收城镇土地使用税D.城镇土地使用税的纳税人是土地使用权拥有人，不包括使用权承租人二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。）1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人不得享受增值税抵扣制度C.一般纳税人应缴纳增值税，小规模纳税人不需要缴纳增值税D.增值税纳税人发生应税行为，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均需按规定申报纳税2.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税应税行为的有（）。A.生产销售实木地板B.委托加工白酒C.进口化妆品D.自产摩托车用于广告宣传3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业提供劳务收入，一次性收款时确认收入C.企业让渡资产使用权产生的收入，按照合同约定的收款日期确认收入D.企业接受捐赠的资产，以该资产的公允价值确定收入4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.税收优惠所得6.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或承典人B.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入C.个人所有非营业用的房产，免征房产税D.企业自用房产，无论是否盈利，均需缴纳房产税7.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.转让土地使用权的行为需要缴纳土地增值税C.出售旧房需要缴纳土地增值税D.企业通过行政划拨方式取得的土地使用权，转让时需要缴纳土地增值税8.下列关于税收征管法律制度的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查B.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料C.纳税人、扣缴义务人必须按照税务机关规定的期限缴纳税款D.纳税人、扣缴义务人对税务机关决定有异议的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼9.下列关于税收优惠的表述，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策B.小型微利企业可以享受企业所得税减免税优惠政策C.个人出租住房可以享受增值税减免税优惠政策D.外商投资企业可以享受企业所得税“加速折旧”的优惠政策10.下列关于财产行为税的表述，正确的有（）。A.车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人或管理人B.印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证C.契税的税率采用比例税率D.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，得出计算结果。）1.某小规模纳税人2023年10月销售商品取得含税销售额80万元。已知该小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。请计算该小规模纳税人10月份应缴纳的增值税额。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产化妆品取得含税销售额150万元，收取包装费5万元。该化妆品适用消费税税率15%。请计算该企业11月份应缴纳的消费税额。3.某居民企业2023年度利润总额为2000万元，该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为75%。已知该企业2023年度实际发生的研发费用为300万元。假设该企业没有其他需要调整的应纳税所得额事项。请计算该企业2023年度应纳税所得额调减额。4.某个人2023年度取得工资收入18万元，年终奖6万元。已知工资、薪金所得适用的综合所得税率为3%（对应税率表中的税率为3%，速算扣除数为0）。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税额。试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据增值税法律制度的规定，将委托加工收回的货物用于对外投资，属于增值税视同销售货物行为。2.C解析：该企业8月份应缴纳的增值税=113÷(1+13%)×13%-6.5=6.8（万元）。3.C解析：根据最新规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售不动产的征收率根据具体规定可能不同，且小规模纳税人适用征收率并非统一为3%。4.D解析：该企业9月份应缴纳的消费税=(200+10)÷(1+13%)×15%=35（万元）。5.A解析：根据消费税法律制度的规定，卷烟实行从价定率与从量定额复合计税方法。6.B解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。7.C解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的税率为25%。8.C解析：根据企业所得税法律制度的规定，国债利息收入属于企业所得税收入总额中的不征税收入。9.A解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。节日慰问金通常作为福利费列支。职工参加外部培训的学费、住房补贴通常有特定的扣除规定或标准，不一定全额扣除。10.A解析：该企业2023年度应纳税所得额调减额=200×75%=150（万元）。11.B解析：根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率。12.A解析：该个人2023年度应缴纳的个人所得税=[(12-0.5-6×20%)×20%-(0.5-0.5×20%)]=1.35（万元）。13.A解析：根据个人所得税法律制度的规定，独生子女补贴属于“工资、薪金所得”项目。职工福利费、保险赔偿款通常不属于工资、薪金所得。住房公积金在特定条件下可以作为专项附加扣除，但其性质并非工资、薪金本身。14.A解析：根据契税法律制度的规定，契税的纳税人是转让土地、房屋权属的单位。15.A解析：根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。外商投资企业和外资企业也需要缴纳城镇土地使用税。土地使用权出让的，在出让时可能涉及土地增值税，但使用权出让本身不直接征收城镇土地使用税。城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人，包括承租人。二、多项选择题1.AB解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人不得享受增值税抵扣制度。增值税纳税人发生应税行为，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均需按规定申报纳税。2.ABCD解析：根据消费税法律制度的规定，生产销售实木地板、委托加工白酒、进口化妆品、自产摩托车用于广告宣传，均属于消费税应税行为。3.AC解析：企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入。企业提供劳务收入，根据完成程度或合同约定确认收入，一次性收款时确认收入不一定正确。企业让渡资产使用权产生的收入，按照合同约定的收款日期确认收入。企业接受捐赠的资产，以该资产的公允价值确定收入属于企业所得税规定，个人所得税应税所得项目确认依据不同。4.ABC解析：根据企业所得税法律制度的规定，职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出，在规定比例内准予扣除。企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出不得扣除。5.ABC解析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、经营所得、劳务报酬所得等。税收优惠所得不属于应税所得项目。6.ABC解析：房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或承典人。房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。个人所有非营业用的房产，免征房产税。企业自用房产，如果用于生产经营，需要缴纳房产税；如果用于非生产经营，如闲置或用于集体福利等，是否征税视具体规定，但通常情况下仍需缴纳。7.ABC解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。转让土地使用权的行为需要缴纳土地增值税。出售旧房需要缴纳土地增值税。企业通过行政划拨方式取得的土地使用权，转让时需要补缴土地出让金，并按规定缴纳土地增值税。8.ABCD解析：根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料。纳税人、扣缴义务人必须按照税务机关规定的期限缴纳税款。纳税人、扣缴义务人对税务机关决定有异议的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。9.ABC解析：企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策。小型微利企业可以享受企业所得税