2026年非税收入征管业务考试题库及答案

2026年非税收入征管业务考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列收入中，属于政府非税收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.行政事业性收费D.个人所得税答案：C2.我国对政府非税收入实行（）管理，收入全额上缴国库或者财政专户。A.收支挂钩B.收支两条线C.自收自支D.以收定支答案：B3.下列收入中，不属于政府非税收入范围的是（）。A.罚没收入B.政府性基金C.社会保险费D.国有资本收益答案：C解析：社会保险费虽由税务部门统一征收，但其属于社会保险基金，不列入政府非税收入管理范围。4.各级政府财政部门是政府非税收入的（）。A.执收主体B.主管部门C.监督主体D.汇缴主体答案：B5.行政事业性收费项目实行（）制度，未经批准不得设立。A.审批B.备案C.登记D.核准答案：A6.执收单位依法收取非税收入时，应当向缴款人开具（）。A.增值税发票B.财政票据C.自制收款收据D.单位内部结算单答案：B7.罚没收入应当全额上缴（）。A.执罚单位经费户B.地方财政留用C.国库D.办案补助专户答案：C8.政府性基金收入纳入（）管理，实行专款专用。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算答案：B9.非税收入收缴按照（）为主、集中汇缴为辅的方式进行。A.直接缴库B.委托收款C.现金坐支D.托收承付答案：A10.执收单位不得擅自（）非税收入。A.减免B.缓征C.停征D.以上都是答案：D11.已划转税务部门征收的非税收入，其资金管理、政策制定等职责仍由（）承担。A.税务部门B.财政部门C.执收单位D.人民银行答案：B12.政府非税收入涉及中央与地方分成的，其分成办法由（）规定。A.国家税务总局B.国务院或者财政部C.县级人民政府D.执收单位答案：B13.按照"收支两条线"要求，执收单位（）。A.可以按比例留用非税收入B.不得隐匿、转移、截留、坐支非税收入C.可以自行设立收入过渡账户D.可以将非税收入存入单位基本账户答案：B14.未上缴国库的非税收入，应当按照规定上缴（）。A.执收单位账户B.财政专户C.税务代征账户D.上级主管部门账户答案：B15.下列属于国有资源有偿使用收入的是（）。A.土地出让收入B.教育费附加C.罚没收入D.增值税答案：A解析：土地出让收入属于国有资源有偿使用收入；教育费附加属于政府性基金。16.国有独资企业按规定上缴的国有资本收益，纳入（）管理。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算答案：C17.彩票公益金属于政府非税收入，纳入（）管理。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.债务预算D.单位财务收支答案：B18.执收单位应当定期向同级（）报送非税收入征收和缴库情况。A.税务部门B.财政部门C.审计部门D.市场监管部门答案：B19.下列关于非税收入票据管理的表述，正确的是（）。A.可以使用自制收据代替财政票据B.财政票据可以出借、转让C.财政票据应当按规定领购、使用、核销D.财政票据无需专人管理答案：C解析：财政票据实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度，不得自制、出借、转让。20.对违规征收非税收入的行为，任何单位和个人有权（）。A.拒缴B.举报C.截留D.挪用答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于政府非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.罚没收入D.国有资源（资产）有偿使用收入E.国有资本收益答案：ABCDE解析：上述五项均为《政府非税收入管理办法》明确列举的政府非税收入范围。增值税、企业所得税等属于税收收入，不属于非税收入。2.政府非税收入的管理环节包括（）。A.立项审批B.执收管理C.票据管理D.资金管理E.监督检查答案：ABCDE解析：政府非税收入管理贯穿"设立—征收—票据—资金—监督"全链条，各环节相互衔接、缺一不可。3."收支两条线"制度要求执收单位（）。A.收入全额上缴B.不得坐收坐支C.经费由财政核拨D.收入自行留用E.取消收入过渡账户答案：ABCE解析："收支两条线"的核心是收入上缴、支出按预算核拨，收入与支出脱钩。D项"收入自行留用"与制度要求相悖。4.下列属于政府性基金的有（）。A.教育费附加B.文化事业建设费C.残疾人就业保障金D.民航发展基金E.企业所得税答案：ABCD解析：教育费附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金、民航发展基金均纳入政府性基金预算管理；企业所得税属于税收收入。5.下列属于国有资源有偿使用收入的有（）。A.土地出让收入B.探矿权采矿权使用费C.采矿权出让收益D.出租车经营权有偿出让收入E.增值税答案：ABCD解析：土地出让收入、探矿权采矿权使用费、采矿权出让收益、出租车经营权有偿出让收入均是凭借国有自然资源或者公共资源取得的非税收入；增值税属于税收。6.非税收入财政票据的种类包括（）。A.非税收入通用票据B.非税收入专用票据C.非税收入一般缴款书D.增值税专用发票E.电子财政票据答案：ABCE解析：非税收入类财政票据包括通用票据、专用票据和一般缴款书，电子票据与纸质票据具有同等法律效力。增值税专用发票属于税务发票，不属于财政票据。7.下列行为中，违反非税收入管理规定的是（）。A.擅自设立收费项目B.截留、坐支非税收入C.使用非法票据收费D.按规定标准收费并及时上缴E.隐匿非税收入答案：ABCE解析：擅自立项、截留坐支、非法票据、隐匿收入均属明令禁止的违规行为；D项是依法合规的执收行为。8.关于非税收入划转税务部门征收，下列说法正确的有（）。A.税务部门通过税收征管系统征收B.财政部门仍承担资金管理和政策制定职责C.缴费人可通过办税服务厅申报缴纳D.划转后执收单位不再参与任何环节E.征收资金直接缴入国库答案：ABCE解析：划转的是征收职责。执收单位仍负责费额核定、费源信息推送等工作，并非退出征收流程，故D项错误。9.下列属于非税收入预算管理要求的有（）。A.全部纳入财政预算管理B.编制非税收入预算C.收入与支出脱钩D.超收收入可以随意安排E.严格执行预算调整程序答案：ABCE解析：非税收入全部纳入预算管理，实行收支脱钩；超收收入必须依照预算管理程序安排使用，不得随意支出。10.关于非税收入监督检查，下列说法正确的有（）。A.财政部门负责日常监督管理B.审计部门依法实施审计监督C.任何单位和个人有权举报违规行为D.执收单位可以拒绝检查E.对违法行为依法追究法律责任答案：ABCE解析：执收单位应当自觉接受财政、审计等部门的监督检查，不得拒绝、阻挠，故D项错误。三、判断题（每题1分，共10分）1.政府非税收入是指除税收以外，由国家机关、事业单位等依法取得的财政性资金。答案：正确2.非税收入的所有权归执收单位。答案：错误解析：非税收入属于国家财政性资金，所有权归国家，执收单位仅依法履行征收职责。3.行政事业性收费可以自行设立，报财政部门备案即可。答案：错误4.罚没收入可以按比例返还执罚单位作为办案经费。答案：错误解析：罚没收入必须全额上缴国库，不得与执罚单位利益挂钩。5.非税收入实行"收支两条线"管理，收入全额上缴国库或者财政专户。答案：正确6.执收单位可以使用自制收据收取非税收入。答案：错误7.政府非税收入应当全部纳入政府预算管理。答案：正确8.非税收入划转税务部门征收后，财政部门不再承担管理职责。答案：错误解析：划转的是征收职责，财政部门对非税收入的政策管理、预算管理和资金监督职责并未改变。9.执收单位擅自缓收、减收、免收非税收入的，应当承担相应法律责任。答案：正确10.财政票据可以跨地区、跨年度使用。答案：错误解析：财政票据实行分次限量、核旧领新管理，应当在规定区域和使用期限内使用，不得擅自跨地区、跨年度使用。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述政府非税收入的概念及其主要范围。答案：政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或者提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。主要范围包括：(1)行政事业性收费；(2)政府性基金；(3)罚没收入；(4)国有资源（资产）有偿使用收入；(5)国有资本收益；(6)彩票公益金；(7)以政府名义接受的捐赠收入；(8)主管部门集中收入；(9)其他政府非税收入。2.简述"收支两条线"管理的基本要求。答案：(1)收入全额上缴。执收单位依法取得的非税收入应当全额上缴国库或者财政专户，不得隐匿、转移、截留、坐支。(2)收支脱钩。执收单位履行职能所需经费由财政部门按照预算核拨，不得与非税收入征收额挂钩。(3)票款分离。严格使用财政票据，实行收缴分离、以票控费。(4)账户规范。取消收入过渡账户，非税收入通过收缴系统直达国库或者财政专户。3.简述非税收入划转税务部门征收后，财政部门、税务部门和执收单位的职责分工。答案：(1)财政部门：作为非税收入的主管部门，负责项目设立、标准核定、政策制定、预算管理、票据管理和资金监督等工作。(2)税务部门：作为征收主体，负责按照规定的项目、标准和范围依法开展征收，及时将收入缴入国库，并向财政部门和执收单位反馈征收缴库信息。(3)执收单位：负责核定缴费人的费额、费基等信息，向税务部门推送费源信息，协助开展欠费催缴和监督检查。4.简述对政府非税收入开展监督检查的主要内容。答案：(1)征收项目是否依法设立，收费标准是否严格执行，有无擅自设立项目、扩大范围、提高标准或者违规减免、缓征、停征。(2)执收行为是否规范，是否使用规定的财政票据，有无使用非法票据、转借转让票据等行为。(3)收入是否及时、足额上缴国库或者财政专户，有无截留、坐支、隐匿、挪用。(4)非税收入预算编制、执行和决算是否规范，资金使用是否符合规定用途。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某市水利局在征收河道砂石资源费过程中，未按照省级财政部门核定的标准足额征收，而是与采砂企业私下协商确定收费金额；同时，将部分现金收入存放于单位自设的"小金库"账户，未上缴国库，用于发放职工补贴和报销接待费用。财政部门在专项检查中发现上述问题。要求：(1)指出该水利局的做法违反了哪些非税收入管理规定。(2)财政部门应当如何处理？答案：(1)违反的管理规定：①违反依法足额征收的规定。未按核定标准征收，与缴费人协商确定收费金额，擅自减收，造成非税收入流失；②违反"收支两条线"规定。收入未及时、足额上缴国库或者财政专户，而是存入单位自设账户，属于截留、坐支非税收入；③违反收缴程序规定。收取现金未通过非税收入收缴系统直接缴库，未严格执行票款分离和集中汇缴要求；④违反资金管理规定。将非税收入用于发放职工补贴、报销接待费用，属于挤占挪用财政性资金。(2)财政部门应当：①责令该局立即停止违规行为，撤销"小金库"账户，将违规资金全额追缴入库；②依法追缴少征的河道砂石资源费，并视情况对相关企业补征；③对负有责任的领导和直接责任人员，依法依规追究责任；涉嫌职务违法犯罪的，移送纪检监察机关或者司法机关处理；④对该局非税收入征管情况开展全面检查，督促其健全内部控制制度，规范票据和资金管理。解析：本案集中反映了非税收入征管中"擅自减收、截留坐支、挪用资金"三类典型违规问题。非税收入属于国家财政性资金，执收单位不得视为自有资金自行支配。财政部门作为主管部门，有权依法作出追缴、处理决定，并移送追究相关人员责任。2.2025年，某县水土保持补偿费已划转税务部门征收。某项目建设单位认为县水利局核定的应缴费额过高，拒绝按核定金额申报缴纳，并向县税务局提出按其自行计算的金额缴纳。县税务局要求其先按水利局核定金额缴纳，双方发生争议。要求：(1)简述划转税务部门征收的非税收入的一般征收流程。(2)本案争议应当如何处理？答案：(1)一般征收流程：①执收单位依法核定缴费人的费额、费基等信息，并将费源信息推送给税务部门；②税务部门依据核定信息向缴费人征收，缴费人通过办税服务厅、电子税务局等渠道申报缴款；③缴款资金直接缴入国库；④税务部门将征收和缴库信息反馈财政部门和执收单位，用于收入对账和预算管理。(2)争议处理：①水土保持补偿费的费额核定职责属于执收单位（县水利局），税务部门依据核定金额征收，无权自行改变核定结果；②建设单位自行计算的金额不能替代执收单位的