审计原理与实务（第八版）任务底稿答案 12-11货币资金 银行存款

PAGEPAGE1货币资金审定表被审计单位：长春平安纸业公司项目：货币资金审定表编制：日期：索引号：DZ1-1财务报表截止日/期间：2025.12.31复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金8695.508695.50银行存款28316571.04200000.0028116571.04DZ1-3其他货币资金合计28325266.54200000.0028125266.54调整分录：内容科目金额金额金额金额1.定期存款重分类其他非流动资产200000.00货币资金/银行存款200000.00审计结论：除上述问题需进行相应调整外，未发现其他重大异常情况。(提示：每一个调整分录先列入审计差异汇总表并顺序编号，然后再分列到所涉及的各项目的底稿中)PAGE3银行存款明细表被审计单位：项目：银行存款明细表编制：日期：索引号：DZ1-3财务报表截止日/期间：复核：日期：开户行账号是否系质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项期初余额①本期增加②本期减少③期末余额④=①+②-③银行对账单余额⑤差异⑥＝④-⑤银行存款余额调节表索引号调整后是否相符工行自由支行9997411797.7385176570.8564657672.5427930696.0429930696.04-2000000.00DZ1-4√工行自由支行769定期0.00200000.000.00200000.00200000.000.00建行银海支行777200000.0010700000.0010714125.00185875.00185875.000.00合计7611797.7396076570.8575371797.5428316571.0430316571.04-2000000.00-√编制说明:1.若账面余额(原币数)与银行对账单金额不一致，应另行检查银行存款余额调节表；2.银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索引号。审计说明：1.已与报表数、总账、日记账核对相符。2.工行定期存款（金额200000.00元），未重分类至非流动资产项下。对银行存款余额调节表的检查被审计单位：项目：对工行999账户银行存款余额调节表的检查编制：日期：索引号：DZ1-4财务报表截止日/期间：复核：日期：开户银行：银行账号：币种：项目金额调节项目说明是否需要审计调整银行对账单余额（2025.12.31）29930696.04加:企业已收，银行尚未入账合计金额。0其中:1.减:企业已付，银行尚未入账合计金额。2000000其中:1.预付购料款2000000转账支票-00066462否2.缴纳所得税调整后银行对账单余额27930696.04企业银行存款日记账余额（2025.12.31）27930696.04加:银行已收，企业尚未入账合计金额。0其中:1.2.减:银行已付，企业尚未入账合计金额。0其中:1.2.调整后企业银行存款日记账余额27930696.04经办会计人员(签字):会计主管(签字):审计说明:已检查凭证，未发现异常。银行存款函证结果汇总表被审计单位：项目：银行存款函证结果汇总表编制：日期：2026.1.10索引号：DZ1-5财务报表截止日/期间：复核：日期：开户银行账号币种函证情况冻结、质押等事项说明备注对账单余额函证日期回函日期回函金额金额差异工行长春自由支行999人民币29930696.042026.1.62026.1.829930696.04－769人民币185875.002026.1.62026.1.8185875.00－建行有抵押借款建行长春银海支行777人民币200000.002026.1.62026.1.8200000.00－定期存款审计说明：1. 经检查借款合同（长建动抵字20242108）及函证建行，确认有新闻纸生产线抵押贷款2000000元，未做附注披露。2.在进行银行借款审计时需要关注；3.工行定期存款200000元质押；4.其他未见异常情况。。索引号DZ1-5（1）银行询证函编号：01工行长春自由支行：本公司聘请的__诚信_会计师事务所正在对本公司_2025年财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。回函请直接寄至__诚信_会计师事务所。回函地址：长春市皓月大路1606号邮编：130062电话：043188530000传真：043188530001联系人：张一截至2025年12月31日止，本公司与贵行相关的信息列示如下：1．银行存款账户名称银行账号币种利率余额起止日期是否被质押、用于担保或存在其他使用限制备注平安公司999人民币29930696.04活期平安公司769人民币0.045200000.002024.2.1－2027.2.13年期除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可填写“活期”或“保证金”字样。2．银行借款借款人名称币种本息余额借款日期到期日期利率借款条件抵（质）押品/担保人备注无除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。注：此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款。3．截至函证日之前12个月内注销的账户账户名称银行账号币种注销账户日无除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。4．担保（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号被担保人与贵行就担保事项往来的内容（贷款等）备注无除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。（2）贵行向本公司提供的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号备注无除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。5．本公司存放于贵行的有价证券或其他产权文件有价证券或其他产权文件名称产权文件编号数量金额无除上述列示的有价证券或其他产权文件外，本公司并无存放于贵行的其他有价证券或其他产权文件。6．其他重大事项不适用注：此项应填列注册会计师认为重大且应予函证的其他事项，如信托存款等；如无则应填写“不适用”。（公司盖章）平安公司2026年1月6日以下仅供被询证银行使用结论：1.信息证明无误。（银行盖章）工行长春自由支行2026年1月10日经办人：2．信息不符，请列明不符项目及具体内容（对于在本函前述第1项至第6项中漏列的其他重要信息，请列出详细资料）。（银行盖章）经办人：××索引号DZ1-5（2）银行询证函编号：02_建行长春银海支行：本公司聘请的_诚信_会计师事务所正在对本公司_2025年财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。回函请直接寄至_诚信_会计师事务所。回函地址：长春市皓月大路1606号邮编：130062电话：043188530000传真：043188530001联系人：张一截至2025年3月31日止，本公司与贵行相关的信息列示如下：1．银行存款账户名称银行账号币种利率余额起止日期是否被质押、用于担保或存在其他使用限制备注平安公司777人民币185875.00活期-除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可填写“活期”或“保证金”字样。2．银行借款借款人名称币种本息余额借款日期到期日期利率借款条件抵（质）押品/担保人备注平安公司人民币1650000.002025.9.12026.4.303%无平安公司人民币10000000.002025.12.82026.8.73%无平安公司人民币2000000.002024.5.262028.5.259%生产线平安公司人民币10000000.002025.9.102030.9.99%办公楼除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。注：此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款。3．截至函证日之前12个月内注销的账户账户名称银行账号币种注销账户日无除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。4．担保（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号被担保人与贵行就担保事项往来的内容（贷款等）备注无除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。（2）贵行向本公司提供的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号备注无除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。5．本公司存放于贵行的有价证券或其他产权文件有价证券或其他产权文件名称产权文件编号数量金额无除上述列示的有价证券或其他产权文件外，本公司并无存放于贵行的其他有价证券或其他产权文件。6．其他重大事项不适用注：此项应填列注册会计师认为重大且应予函证的其他事项，如信托存款等；如无则应填写“不适用”。（公司盖章）平安公司2026年1月6日以下仅供被询证银行使用结论：1.信息证明无误。（银行盖章）建行长春银海支行2026年1月9日经办人：××2．信息不符，请列明不符项目及具体内容（对于在本函前述第1项至第6项中漏列的其他重要信息，请列出详细资料）。（银行盖章）经办人：银行存款收支检查情况表被审计单位：