2026 年出纳笔试试题及答案

2026年出纳笔试试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.按照我国现行现金管理相关制度规定，开户单位现金结算起点为（），超过起点的支出原则上应通过银行转账或电子支付方式办理。A.500元B.1000元C.2000元D.5000元2.出纳人员对审批手续不全、要素缺失的付款申请，应当（）。A.直接退回，不予办理，并要求经办人补充完善审批手续、补全凭证要素B.先办理付款，后续再催促经办人补全手续C.根据与申请人的私人关系灵活处理D.直接向纪检部门举报申请人违规3.采用定额备用金制度的业务部门，日常凭合规票据报销实际支出时，出纳的正确账务处理是（）。A.借：管理费用/销售费用等贷：其他应收款——备用金B.借：管理费用/销售费用等贷：库存现金/银行存款C.借：其他应收款——备用金贷：库存现金/银行存款D.借：库存现金贷：其他应收款——备用金4.查找错账时，如果发现账面借贷方差额恰好为某笔业务金额的2倍，最可能的错账原因是（）。A.数字位数错位B.相邻数字记颠倒C.某笔业务记反借贷方向D.漏记某笔业务5.下列关于电子商业汇票的说法，符合支付结算制度规定的是（）。A.电子商业汇票的最长付款期限为6个月B.电子商业汇票必须提示承兑后才可背书转让C.电子商业汇票的提示付款期自汇票到期日起10日D.电子商业汇票仅可用于对公单位间的结算，不得向个人支付6.单位办理日常转账结算和现金收付业务，应当通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户7.按照反洗钱管理规定，金融机构应当报告的大额现金交易标准为：当日单笔或累计交易人民币（）以上的现金缴存、支取、结售汇、现金票据解付等业务。A.1万元B.5万元C.20万元D.50万元8.支票的提示付款期限为自出票日起（），超过提示付款期的，付款人可不予付款。A.3日B.10日C.1个月D.2个月9.下列票据出票日期的中文大写写法，符合规范要求的是（）。A.2026年2月15日写成“贰零贰陆年贰月拾伍日”B.2026年10月10日写成“贰零贰陆年零壹拾月壹拾日”C.2026年1月20日写成“贰零贰陆年零壹月零贰拾日”D.2026年11月5日写成“贰零贰陆年拾壹月伍日”10.根据内部会计控制规范，出纳人员不得兼任的岗位是（）。A.固定资产明细账登记B.低值易耗品台账登记C.应收账款明细账登记D.银行存款日记账登记11.库存现金盘点时发现的无法查明原因的现金短款，经管理层批准后应当计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他应收款12.下列关于划线支票的说法，正确的是（）。A.划线支票既可以支取现金，也可以办理转账B.划线支票只能用于转账，不得支取现金C.划线支票的提示付款期为1个月D.划线支票可以背书转让给个人用于现金结算13.企业为员工发放工资支取现金，应当通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户14.按照财政部2023年印发的《会计人员职业道德规范》，会计人员应当坚持诚信、守法奉公，坚持准则、守责敬业，坚持（）、守正创新。A.客观公正B.学习C.廉洁自律D.保守秘密15.办理对公网银支付业务时，根据内控制度要求，必须实行（）岗位分离，不得由一人完成全部支付流程。A.制单与复核B.记账与对账C.保管与盘点D.审批与经办16.员工出差预借差旅费5000元，出纳以现金支付，该业务的正确会计分录是（）。A.借：管理费用5000贷：库存现金5000B.借：其他应收款5000贷：库存现金5000C.借：销售费用5000贷：银行存款5000D.借：营业外支出5000贷：库存现金500017.对填写错误作废的银行支票，正确的处理方式是（）。A.直接撕毁丢弃B.加盖“作废”戳记，与存根联一并妥善留存归档C.卖给废品回收机构D.交给业务经办人员自行保管18.下列关于数字人民币对公钱包的说法，错误的是（）。A.对公数字人民币钱包的收付交易无结算手续费B.对公数字人民币钱包支持资金实时到账C.对公数字人民币钱包的资金仅可从同名单位银行账户兑入，兑回也需转入同名单位银行账户D.对公数字人民币钱包的交易无需进行账务处理19.企业库存现金限额由开户银行核定，对位于市区、交通便利的非边远地区单位，核定限额的标准是满足单位（）的日常零星开支需要。A.1-2天B.3-5天C.7-10天D.15天20.银行本票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选、少选、多选均不得分）1.下列属于出纳岗位核心职责的有（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记库存现金日记账、银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券、空白票据和授权范围内的印章D.稽核会计凭证、登记总账和编制财务报表2.下列款项可以按规定使用现金支付的有（）。A.支付职工月度工资12万元B.支付出差人员差旅费4200元C.向农户收购自产农副产品支付价款2.8万元D.支付合作供应商材料款1.8万元3.关于全面数字化的电子发票（数电票）的报销入账归档，符合2025年全国数电票推广后管理要求的有（）。A.数电票的法律效力、基本用途与纸质增值税发票一致，无需加盖发票专用章即可作为入账凭证B.单位接收的数电票，满足电子会计档案归档条件的，可仅以电子形式归档保存，无需打印纸质件C.以数电票纸质打印件作为报销入账依据的，必须同时保存对应的数电票电子原文件D.数电票开具错误的，开票方可直接在原发票上修改并加盖公章后使用，无需开具红字发票4.下列关于银行结算账户的使用规定，说法正确的有（）。A.一个单位只能开立一个基本存款账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年D.专用存款账户可用于办理单位银行卡备用金、住房基金、社保基金等特定用途资金的收付5.出纳人员办理收付款业务时，下列操作符合工作规范的有（）。A.办理收款业务时，先清点核验资金无误后，再开具收据并登记日记账B.办理付款业务时，先审核凭证审批完整性、票据合法性、金额准确性，再办理支付并登记日记账C.收付现金时当面点清，做到唱收唱付，确认资金真伪和金额无误D.支付款项时严格按照审批单注明的收款账户信息转账，不得随意将资金转到第三方个人账户6.下列属于出纳工作中违反财经纪律的行为有（）。A.白条抵库，用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.坐支现金，未经开户银行批准从现金收入中直接支付日常支出C.公款私存，将单位资金存入个人账户谋取利益D.设置账外账、留存“小金库”，将单位资金转移到法定账簿外核算7.下列关于库存现金盘点的说法，正确的有（）。A.库存现金应当日清月结，每日下班前由出纳自行核对账实，月末由财务部门组织专人监盘B.盘点时出纳人员必须在场，不得由其他人员代为清点现金C.盘点过程中要重点检查是否存在挪用现金、白条抵库、超限额留存现金的问题D.盘点结束后要编制库存现金盘点表，由盘点人、监盘人、出纳共同签字确认，作为账务调整的依据8.办理票据填写业务时，下列中文大写金额写法正确的有（）。A.¥1680.32写成“人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分”B.¥107000.53写成“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”C.¥450.08写成“人民币肆佰伍拾元零捌分”D.¥2006.10写成“人民币贰仟零陆元壹角整”9.下列关于网银和支付工具管理的要求，符合内部控制规范的有（）。A.网银U盾、支付密码器分人保管，制单盾由出纳保管，复核盾由会计或财务负责人保管B.支付密码、网银登录密码定期更换，不得随意告知无关人员C.临时外出时，可将全部U盾和密码交给同一同事代管，方便办理紧急业务D.每笔网银支付完成后，及时打印支付回单，附在付款凭证后作为原始凭证10.出纳人员日常工作中应当重点防范电信网络诈骗，下列做法正确的有（）。A.收到领导通过微信、QQ等社交软件发来的紧急转款要求，必须通过当面或公开预留的工作电话与本人核实，严格履行审批流程后再付款B.不随意点击陌生邮件、短信中的链接，不随意下载来源不明的软件，防止电脑、手机被植入木马病毒C.对自称“银行工作人员”“公安人员”要求转账到“安全账户”的，第一时间按对方要求操作D.定期更新财务电脑杀毒软件，设置复杂开机密码，不连接无安全防护的公共网络办理资金支付业务三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.根据内部会计控制规范，出纳人员可以登记固定资产、存货等实物资产明细账，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业当日收到的现金必须当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由企业自行确定送存时间。（）3.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理；大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）4.签发空头支票或者签发与预留银行印鉴不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。（）5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因只有未达账项，不存在记账错误。（）6.办理现金收付坚持“当面点清”原则，对客户离开柜台后返回称少付现金的情况，出纳可直接拒绝配合核查。（）7.数电票无需领用纸质空白发票，开票方可通过电子发票服务平台直接开具，开票额度由税务机关根据企业经营情况动态调整。（）8.备用金分为定额备用金和非定额备用金，定额备用金采用“一次领用、定期报销、补足定额”的管理方式，日常报销不冲减备用金账面金额。（）9.为提高工作效率，出纳可将单位公章、财务专用章、法人名章全部放在自己的保险柜中统一保管。（）10.库存现金限额一经开户银行核定，企业必须严格遵守，超过限额的现金应当及时送存银行。（）四、实务操作题（共3题，共30分）1.（10分）某制造企业为增值税小规模纳税人，开户银行核定的库存现金限额为5000元，2026年4月2日库存现金日记账期初余额为2200元，当日发生下列现金相关业务：（1）当日上班后，出纳填写现金支票从基本存款账户提取现金3000元备用；（2）业务员赵林出差前预借差旅费3000元，经部门负责人、财务负责人审批通过，出纳以现金支付；（3）行政部交来出售废旧包装材料的现金收入480元（不考虑相关税费）；（4）赵林出差归来报销差旅费2400元，经审核票据合规、审批手续完整，剩余预借现金600元交回财务部；（5）行政部报销日常办公耗材采购款520元，发票抬头、明细、审批手续齐全，出纳以现金支付；（6）当日下班前盘点库存现金，发现实存金额为2680元，与账面余额存在80元的短款，经核查属于出纳收付时的清点差错，由出纳个人承担赔偿责任，当日未收到赔款。要求：①逐笔梳理当日现金收支，计算当日完成短款账务处理后的库存现金日记账账面余额；②判断当日库存现金账面余额是否超过开户银行核定的限额；③逐笔编制上述业务的会计分录。2.（10分）2026年4月30日，某公司银行存款日记账账面余额为136400元，开户银行出具的当月对账单余额为139200元，经出纳逐笔核对，发现以下未达账项：（1）4月29日，公司收到客户交付的转账支票一张，金额为4100元，用于支付上月所欠货款，公司当日将支票送存银行并登记银行存款增加，银行因票据交换流程尚未完成，未将该笔款项记入公司账户；（2）4月29日，公司开出转账支票一张支付办公设备维修费，金额为5900元，公司当日登记银行存款减少，持票单位尚未到银行办理进账手续；（3）4月30日，银行代公司收取异地客户汇来的货款3800元，银行已将款项记入公司账户，但公司尚未收到银行的收款回单，未登记入账；（4）4月30日，银行代扣公司当月通讯费2800元，银行已将款项从公司账户划出，但公司尚未收到银行的付款回单，未登记入账。要求：编制该公司2026年4月30日的银行存款余额调节表，列明调节过程，计算调节后的存款余额，并说明调节后余额的经济含义。3.（10分）2026年11月15日，某公司出纳需要开具一张现金支票，从基本户提取备用金9604.50元，收款人为本公司，付款行为中国工商银行XX市经开区支行，公司在银行的预留印鉴为财务专用章和法定代表人人名章。要求：①写出该现金支票出票日期的中文大写规范格式；②写出出票金额的中文大写和小写规范格式；③列出现金支票开具的至少5项核心注意事项。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.A公司2026年3月在财务日常检查中发现出纳张某的以下工作行为：（1）3月12日，张某接到公司法人刘某通过QQ发来的消息，称其正在外地参加项目投标，需要立即向某投标保证金账户转款18万元，要求张某马上通过网银操作，等其出差回来补审批流程。张某考虑到是法人的要求，没有通过电话或当面核实，也没有找其他负责人补审批，直接用自己保管的制单盾和复核盾操作了转款，后经核实是不法分子盗用法人QQ实施电信诈骗，18万元款项无法追回。（2）日常报销过程中，市场部员工提交的一张数电票纸质打印件金额为2300元，张某未要求员工提供数电票电子原文件，也未在发票查验平台核验发票真伪，直接审核通过予以报销，后续税务检查发现该发票为伪造的数电票，企业需做纳税调整并缴纳相应滞纳金。（3）为了工作方便，张某将财务专用章、法人名章、网银两个U盾、支票簿全部放在自己的办公抽屉里，抽屉平时不上锁，其他同事可以随意取用。（4）月底盘点库存现金时，张某发现有一笔2000元的支出是行政部总监40天前打的白条，没有审批单也没有发票，张某考虑到是领导的借款，没有将该情况上报财务负责人，直接将白条抵充库存现金。要求：结合出纳工作规范和内控制度，逐一指出张某行为中的违规之处，并说明正确的处理方式。2.B公司是一家小型商贸企业，2026年初主管部门对公司进行财务检查时，发现出纳王某存在以下问题：（1）日常经营中收到的现金零售款，王某没有及时送存开户银行，累计有2.8万元现金直接用于支付日常报销、临时采购款，未向开户银行申请批准坐支范围和限额。（2）登记库存现金和银行存款日记账时，王某经常隔5-7天集中登记一次，出现记账错误时，直接用涂改液将错误数字涂改掉，在上方写上正确数字，有些账页出现空行、隔页的情况，王某直接将空行、空页撕掉，没有做任何标注。（3）王某每月编制银行存款余额调节表后，直接将表装订到凭证里，没有交给会计或财务负责人审核，去年全年有3笔银行已付企业未付的手续费共计1260元，王某一直没有登记入账，导致银行存款日记账余额长期和实际金额不符。（4）有一次客户交来6000元现金货款，王某清点时未发现其中有2张100元假币，等下班存款时被银行收缴，王某为了不自己承担损失，从当天收到的现金中拿出200元凑够存款额，将假币的损失直接归到公司支出里，没有上报。要求：逐一指出王某违反了哪些出纳工作规范，说明正确的操作要求。参考答案及评分标准一、单项选择题（每题1分，共20分）1.B2.A3.B4.C5.C6.A7.B8.B9.C10.C11.A12.B13.A14.B15.A16.B17.B18.D19.B20.C二、多项选择题（每题2分，共20分，错选、少选、多选均不得分）1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABD三、判断题（每题1分，共10分）1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、实务操作题（共30分，按步骤给分）1.（10分）①账面余额计算：期初余额2200元，加提现3000元，减预借差旅费3000元，加废品收入480元，加交回差旅费余款600元，减办公耗材报销款520元，减短款80元，最终账面余额=2200+3000-3000+480+600-520-80=2680元（3分）。②开户银行核定库存现金限额为5000元，当日账面余额2680元<5000元，未超过核定限额（1分）。③会计分录（每笔1分，共6分）：提取备用金：借：库存现金3000贷：银行存款3000预借差旅费：借：其他应收款——赵林3000贷：库存现金3000收到废品收入：借：库存现金480贷：其他业务收入480报销差旅费、收回余款：借：管理费用——差旅费2400库存现金600贷：其他应收款——赵林3000报销办公耗材：借：管理费用——办公费520贷：库存现金520现金短款挂账：借：待处理财产损溢80贷：库存现金80（短款经批准由出纳赔偿的，后续待收到赔款时做“借：其他应收款——出纳80贷：待处理财产损溢80”分录，题目说明当日未收到赔款，无需结转应收款项）2.（10分）①银行存款余额调节表编制（规范格式3分，项目金额填写正确4分，共7分）银行存款余额调节表2026年4月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额136400银行对账单余额139200加：银行已收、企业未收异地货款3800加：企业已收、银行未收支票款4100减：银行已付、企业未付通讯费2800减：企业已付、银行未付维修费5900调节后存款余额137400调节后存款余额1374003.（10分）①出票日期中文大写：贰零贰陆年壹拾壹月壹拾伍日（2分，日期前违规加零、书写错别字不得分）。②金额规范：小写为¥9604.50（2分，未标注人民币符号、角分位填写错误不得分）；中文大写为人民币玖仟陆佰零肆元伍角整（或“人民币玖仟陆佰零肆元伍角正”，2分，漏写“人民币”字样、数位写错、未按规范标注整字不得分）。③核心注意事项（每点1分，答出任意5点得4分，共4分）：支票要素填写齐全，出票日期、收款人名称、票面金额三项核心要素不得更改，更改的支票无效；其他要素更改需加盖预留印鉴证明。出票人加盖的印章必须与银行预留印鉴完全一致，印记清晰无重叠，否则银行将予以退票。严格在单位银行存款余额内开具支票，严禁签发空头支票、远期支票，否则将面临票面金额5%但不低于1000元的银行罚款，以及持票人要求的票面金额2%的赔偿金。现金支票仅限向付款银行提示支取现金，不得背书转让，支取时银行将核验收款人身份信息。严格遵守提示付款期规定，自出票日起10日内提示付款，超期银行不予受理。填写错误作废的支票，需加盖“作废”戳记，与存根联一并装订留存，不得随意丢弃、销毁。支票存根需由收款人签字确认，作为付款原始凭证附在记账凭证后归档。五、案例分析题（共20分，按要点给分）1.（10分，每点2.5分，指出违规点1分，说明正确做法1.5分）（1）违规之处：一是未严格履行资金支付审批流程，仅通过非正规渠道的社交软件信息就办理大额转账，未对付款指令的真实性进行核实；二是违反网银支付内控要求，一人保管制单、复核全部U盾，独立完成支付全流程，给电信诈骗留下可乘之机。正确做法：所有资金支付必须严格执行“先审批、后付款”流程，对通过社交软件、短信等渠道发来的紧急付款要求，必须通过当面核实、拨打当事人公开预留工作电话等方式确认真实性，严禁无审批、未核实直接转款；网银支付严格执行制单、复核岗位分离，不同权限U盾分人保管，不得由一人完成全部支付操作。（2）违规之处：未按规定审核报销凭证，未核验数电票真伪，未要求报销人提供数电票电子原文件，不符合数电票报销归档管理要求，给虚假票据报销留下漏洞。正确做法：数电票报销时必须同步提交电子原文件，出纳需通过全国增值税发票查验平台核验发票真伪，核对发票抬头、金额、业务内容等信息与实际报销事项一致，审核无误后方可报销；对伪造、变造的虚假票据坚决不予受理，并及时上报财务负责人。（3）违规之处：未落实印章、票据分人保管的内控制度，一人保管全部支付印鉴、U盾和空白票据，且未按规定锁存，存在极大的资金被盗用、挪用风险。正确做法：财务专用章、法人名章必须分人保管，严禁一人持有全部支付印鉴；网银U盾按权限分人保管；空白支票、票据存入保险柜妥善保管，使用时做好领用登记；所有印章、U盾、票据使用完毕必须及时锁入安全存储设备，不得随意放置在无防护的公共区域。（4）违规之处：违反库存现金管理规定，默许白条抵库，未及时上报盘点中发现的异常问题，导致库存现金账实不符。