2026年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案

2026年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共40题，合计60分）1.行政机关实施行政管理，做到"法无授权不可为、法定职责必须为"，这体现的行政法基本原则是（）。A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.行政应急性原则D.行政信赖保护原则答案：A解析："法无授权不可为"要求行政权力的取得和行使必须有法律依据，这是行政合法性原则的核心要求。2.根据行政法基本理论，下列组织中，具有行政主体资格的是（）。A.受税务机关委托代征税款的某乡政府B.某市税务局稽查局C.某市税务局内设的征管科D.某税务师事务所有限责任公司答案：B解析：稽查局属于税务机关的直属机构，依法具有税务行政执法主体资格。受委托组织以委托机关名义执法，不是行政主体；内设机构、企业不具有行政主体资格。3.根据行政许可法律制度，下列事项中，可以设定行政许可的是（）。A.行业组织或者中介机构能够自律管理的事项B.市场竞争机制能够有效调节的事项C.直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项D.行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的事项答案：C解析：可以设定行政许可的事项限于《行政许可法》第12条规定的六类事项，A、B、D属于可以不设行政许可的情形。4.某市税务局稽查局拟对甲公司作出罚款5万元的行政处罚决定，根据《行政处罚法》及有关规定，甲公司有权要求税务机关举行（）。A.简易程序B.听证程序C.协商程序D.调解程序答案：B解析：税务行政处罚中，对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的，属于较大数额罚款，税务机关应当告知当事人有要求听证的权利。5.根据《行政处罚法》，违法行为在（）内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，该期限延长至五年。法律另有规定的除外。A.一年B.二年C.三年D.五年答案：B6.下列行政行为中，属于行政强制措施的是（）。A.税务机关书面通知银行从纳税人存款中扣缴税款B.税务机关依法拍卖查封的财产抵缴税款C.税务机关对纳税人的货物予以查封、扣押D.税务机关作出罚款决定答案：C解析：查封、扣押、冻结属于行政强制措施。扣缴税款、拍卖抵缴属于行政强制执行，罚款属于行政处罚。7.根据《行政强制法》，行政机关实施行政强制措施时，下列做法符合法律规定的是（）。A.由一名行政执法人员实施B.实施前无须向行政机关负责人报告并经批准C.出示执法身份证件，并通知当事人到场D.夜间实施行政强制措施答案：C解析：实施行政强制措施须由两名以上行政执法人员实施、实施前须报告并经批准，一般情况下不得在夜间或者法定节假日实施，但情况紧急的除外。8.根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的是（）。A.对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对省级税务局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议，不得提起行政诉讼C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向国务院申请行政复议D.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向其所在省税务局申请行政复议答案：A解析：对稽查局等直属机构作出的具体行政行为不服，向其所属税务局申请复议。省级税务局作出的非纳税争议行为既可申请复议，也可直接起诉；对税务总局行为不服仍向税务总局申请复议，对复议决定不服方可向国务院申请裁决；对计划单列市税务局行为不服，向国家税务总局申请复议。9.根据《行政复议法》，公民、法人或者其他组织认为行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道或者应当知道该行政行为之日起（）内提出行政复议申请，但法律规定的申请期限超过该期限的除外。A.15日B.30日C.60日D.6个月答案：C10.根据《行政诉讼法》，下列争议中，属于人民法院行政诉讼受案范围的是（）。A.对税务机关作出的税收保全措施不服的争议B.对行政机关对其工作人员的奖惩决定不服的争议C.对行政法规、规章的合法性提出的审查请求D.对国防、外交等国家行为不服的争议答案：A解析：税收保全措施属于可诉的行政行为。内部人事处理决定、行政法规规章（不能单独诉）、国家行为均不属于行政诉讼受案范围。11.经行政复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，当事人向人民法院提起行政诉讼的，被告是（）。A.作出原行政行为的行政机关B.复议机关C.作出原行政行为的行政机关和复议机关D.由原告在作出原行政行为的行政机关和复议机关中选择其一答案：C解析：《行政诉讼法》第26条第2款规定，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。12.根据《行政诉讼法》，行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由（）所在地人民法院管辖。A.原告B.复议机关C.被告上级机关D.行政行为执行地答案：B13.下列关于民法基本原则的说法中，错误的是（）。A.民事主体在民事活动中的法律地位一律平等B.民事主体从事民事活动，应当遵循诚信原则，秉持诚实，恪守承诺C.处理民事纠纷，应当依照法律规定；法律没有规定的，可以适用习惯，但是不得违背公序良俗D.民事主体可以不受任何限制地自由处分其民事权利答案：D解析：民事权利的行使受到法律和公序良俗的限制，权利不得滥用。14.根据《民法典》，下列关于自然人民事权利能力的说法中，正确的是（）。A.自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力B.自然人年满十八周岁时取得民事权利能力C.自然人年满十六周岁且以自己的劳动收入为主要生活来源时取得民事权利能力D.自然人的民事权利能力可以依法转让和放弃答案：A15.根据《民法典》，下列关于民事法律行为效力的说法中，正确的是（）。A.无民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效B.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效C.限制民事行为能力人实施的其他民事法律行为，经法定代理人追认后仍然无效D.无民事行为能力人实施的民事法律行为，经法定代理人追认后有效答案：B解析：无民事行为能力人实施的民事法律行为一律无效（《民法典》第144条），追认也不能使其有效。限制民事行为能力人实施的纯获利益行为或者与其年龄、智力相适应的行为有效。16.根据《民法典》，下列关于诉讼时效的说法中，正确的是（）。A.诉讼时效期间一律为两年B.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算C.人民法院可以主动适用诉讼时效的规定D.诉讼时效期间届满，权利人的实体权利即告消灭答案：B解析：普通诉讼时效期间为三年；人民法院不得主动适用诉讼时效；期间届满后义务人取得抗辩权，实体权利并不消灭。17.甲将一台笔记本电脑借给乙使用，乙擅自将该电脑以合理价格出售给不知情的丙并完成交付。根据《民法典》，该电脑的所有权属于（）。A.甲B.乙C.丙D.甲和丙共同共有答案：C解析：丙受让该电脑时为善意、支付了合理价格且标的物已交付，符合善意取得的构成要件，取得电脑所有权；甲只能向乙主张损害赔偿。18.根据《民法典》，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经（）发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。A.交付B.公证C.登记D.合同成立答案：C19.根据《民法典》，下列关于抵押权的说法中，正确的是（）。A.以不动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立B.以动产抵押的，抵押权自登记时设立C.抵押期间，抵押人可以转让抵押财产，当事人另有约定的，按照其约定D.最高额抵押权设立前已经存在的债权，一律不得转入最高额抵押担保的债权范围答案：C解析：不动产抵押权自登记时设立；动产抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人。最高额抵押设立前已存在的债权，经当事人同意可转入担保范围。20.根据《民法典》，当事人采用合同书形式订立合同的，自（）时合同成立。A.双方达成口头一致B.一方发出要约C.当事人均签名、盖章或者按指印D.合同经过公证答案：C21.甲、乙签订买卖合同，约定甲先发货，乙收到货物后10日内付款。甲发货后，发现乙经营状况严重恶化，可能无力支付货款，甲可以行使（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.合同撤销权答案：C解析：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以中止履行，此即不安抗辩权。22.根据《民法典》，下列财产中，属于夫妻共同财产的是（）。A.一方的婚前财产B.一方因受到人身损害获得的赔偿金C.遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产D.婚姻关系存续期间一方的工资、奖金、劳务报酬答案：D解析：A、B、C均属于《民法典》第1063条规定的夫妻一方个人财产。婚姻关系存续期间的生产、经营、投资收益等属于夫妻共同财产。23.根据《民法典》，在买卖合同中，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由（）承担。A.买受人B.出卖人C.承运人D.出卖人和买受人平均分担答案：B24.根据《民法典》，当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，该保证属于（）。A.连带责任保证B.一般保证C.最高额保证D.共同保证答案：B解析：该约定表明保证人享有先诉抗辩权，属于一般保证。《民法典》规定，保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。25.张某、王某、李某订立合伙协议设立普通合伙企业。根据《合伙企业法》，该合伙企业自（）成立。A.合伙协议订立之日B.合伙人实际缴付出资之日C.合伙企业营业执照签发之日D.合伙企业名称预先核准之日答案：C26.根据《合伙企业法》，除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部财产份额时，须（）。A.经其他合伙人过半数同意B.经其他合伙人一致同意C.通知其他合伙人即可D.经企业登记机关批准答案：B27.根据《合伙企业法》，下列关于有限合伙企业的说法中，正确的是（）。A.有限合伙人可以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但合伙协议另有约定的除外C.有限合伙人不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质D.有限合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任答案：B解析：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表合伙企业；可以依法出质财产份额（协议另有约定除外）；以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。28.根据《公司法》（2023年修订），有限责任公司全体股东认缴的出资额，由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起（）内缴足。A.一年B.三年C.五年D.十年答案：C29.根据《公司法》（2023年修订），下列关于有限责任公司股权对外转让的说法中，正确的是（）。A.股东向股东以外的人转让股权，须经其他股东过半数同意B.股东对外转让股权的，应当书面通知其他股东，其他股东在同等条件下享有优先购买权C.公司章程不得对股权转让作出任何限制D.其他股东自接到书面通知之日起60日内未答复的，视为放弃优先购买权答案：B解析：新《公司法》删除了"须经其他股东过半数同意"的规定，改为通知加优先购买权的模式；公司章程对股权转让另有规定的，从其规定；其他股东自接到书面通知之日起30日内未答复的，视为放弃优先购买权。30.根据《公司法》（2023年修订），下列职权中，属于有限责任公司股东会职权的是（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.制定公司的基本管理制度C.选举和更换董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项D.决定公司内部管理机构的设置答案：C解析：A、B、D均属于董事会职权。股东会行使的职权包括选举和更换董事、监事并决定其报酬，审议批准董事会报告、利润分配方案等。31.根据《企业破产法》，破产管理人由（）指定。A.债权人会议B.人民法院C.债务人D.债权人委员会答案：B32.根据《企业破产法》，人民法院受理破产申请前一年内，债务人实施下列行为中，管理人有权请求人民法院予以撤销的是（）。A.无偿转让财产B.支付职工劳动报酬C.正常支付水电费D.向税务机关缴纳罚款答案：A解析：受理破产申请前一年内无偿转让财产、以明显不合理价格交易、对未到期债务提前清偿、放弃债权等行为，管理人有权请求撤销。支付职工报酬、正常生产经营支出等不在可撤销之列。33.根据《刑法》，下列关于刑事责任能力的说法中，正确的是（）。A.已满十四周岁不满十六周岁的人，对所有犯罪均应当负刑事责任B.已满十六周岁的人犯罪，应当负刑事责任C.不满十八周岁的人犯罪，一律不负刑事责任D.已满七十五周岁的人故意犯罪的，不负刑事责任答案：B解析：已满十四周岁不满十六周岁的人仅对故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质等八种犯罪负刑事责任。已满七十五周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚。34.根据《刑法》，对正在进行行凶、杀人、抢劫、强奸、绑架以及其他严重危及人身安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的（）。A.属于防卫过当，应当负刑事责任B.属于正当防卫，不负刑事责任C.属于故意伤害，应当负刑事责任D.属于紧急避险，不负刑事责任答案：B解析：此为《刑法》第20条第3款规定的特殊防卫（无限防卫权），造成不法侵害人伤亡的不属于防卫过当，不负刑事责任。35.根据《民法典》，下列关于继承的说法中，正确的是（）。A.继承从遗产分割时开始B.有扶养能力和扶养条件的继承人，不尽扶养义务的，分配遗产时应当多分C.被继承人的子女先于被继承人死亡的，由被继承人的子女的直系晚辈血亲代位继承D.遗嘱继承人放弃继承的，其应继份额由同一顺序法定继承人平均分配答案：C解析：继承从被继承人死亡时开始；不尽扶养义务的，分配遗产时应当不分或者少分；遗嘱继承人放弃继承的，遗嘱处分的遗产按法定继承办理，并非一律平均分配。36.根据《刑法》，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）以上的，构成逃税罪。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：B解析：逃税罪要求逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上。37.某公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大。根据《刑法》，该公司直接负责的主管人员构成（）。A.逃税罪B.虚开增值税专用发票罪C.骗取出口退税罪D.非法出售增值税专用发票罪答案：B38.根据《民事诉讼法》，因不动产纠纷提起的诉讼，由（）人民法院管辖。A.被告住所地B.原告住所地C.不动产所在地D.合同签订地答案：C39.根据《民事诉讼法》，下列证据中，属于电子数据的是（）。A.证人证言B.鉴定意见C.手机短信和电子邮件D.勘验笔录答案：C40.根据《刑事诉讼法》，下列强制措施中，须经人民检察院批准或者人民法院决定，并由公安机关执行的是（）。A.拘传B.取保候审C.监视居住D.逮捕答案：D解析：逮捕须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行。拘传、取保候审、监视居住由办案机关依法决定并执行。二、多项选择题（每题2分，共20题，合计40分）1.根据行政法基本理论，行政合理性原则的具体要求包括（）。A.行政行为应当符合法律的目的B.行政行为应当建立在正当考虑的基础上，不得考虑不相关因素C.行政行为应当平等适用法律规范，对相同事实给予相同对待D.行政权力的取得和行使必须具有法律依据E.行政机关作出行政行为应当遵守法定程序答案：ABC解析：D、E属于行政合法性原则的要求。合理性原则关注行政行为内容的客观、适度与合乎理性。2.根据《行政处罚法》，下列属于行政处罚种类的有（）。A.警告、通报批评B.罚款、没收违法所得C.责令停产停业、责令关闭D.行政拘留E.查封、扣押答案：ABCD解析：查封、扣押属于行政强制措施，不属于行政处罚。3.根据《行政强制法》，下列属于行政强制执行方式的有（）。A.加处罚款或者滞纳金B.划拨存款、汇款C.拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物D.排除妨碍、恢复原状E.查封场所、设施或者财物答案：ABCD解析：查封场所、设施或者财物属于行政强制措施。行政强制执行方式还包括代履行等。4.根据《税收征收管理法》及《税务行政复议规则》，下列争议中，适用复议前置（须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼）的有（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服B.对税务机关作出的征收税款决定不服C.对税务机关作出的税收保全措施不服D.对税务机关不予退还税款的行为不服E.对税务机关作出的强制执行措施不服答案：BD解析：征收税款、不予退还税款（退税）属于征税行为即纳税争议，须先复议后诉讼。行政处罚、税收保全措施、强制执行措施不属于复议前置范围，可以自由选择复议或者诉讼。5.根据《行政诉讼法》，下列关于行政诉讼的说法中，正确的有（）。A.行政诉讼期间，行政行为原则上不停止执行B.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件C.人民法院审理行政案件，不适用调解，但行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解D.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人可以自行向原告、第三人和证人收集证据E.人民法院审理行政案件，只审查行政行为的合法性，一律不审查行政行为的合理性答案：ABC解析：D错——诉讼过程中被告及其诉讼代理人不得自行收集证据。E错——行政行为明显不当的，人民法院可以判决撤销或者部分撤销，并非一律不审查合理性。6.根据《民法典》，下列民事法律行为中，无效的有（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.基于重大误解实施的民事法律行为D.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为E.一方利用对方处于危困状态，致使民事法律行为成立时显失公平的民事法律行为答案：ABD解析：重大误解、显失公平属于可撤销的民事法律行为，撤销前行为有效。7.根据《民法典》，下列选项中，属于债的发生原因的有（）。A.合同B.侵权行为C.无因管理D.先占E.不当得利答案：ABCE解析：债的发生原因包括合同、侵权行为、无因管理、不当得利等。先占属于所有权的原始取得方式，不直接产生债。8.根据《民法典》，下列权利中，属于用益物权的有（）。A.建设用地使用权B.抵押权C.地役权D.质权E.留置权答案：AC解析：抵押权、质权、留置权属于担保物权。9.根据《民法典》，下列关于保证的说法中，正确的有（）。A.当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任B.一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向债权人承担保证责任C.债权人与债务人协议变更主债权债务内容，未经保证人书面同意，加重债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任D.连带责任保证的债权人未在保证期间请求保证人承担保证责任的，保证人不再承担保证责任E.保证合同被确认无效后，保证人一律不承担任何民事责任答案：ABCD解析：E错——保证合同无效后，保证人有过错的，仍应当根据其过错承担相应的赔偿责任。10.根据《民法典》，下列关于合同解除的说法中，正确的有（）。A.当事人协商一致，可以解除合同B.因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同C.在履行期限届满前，当事人一方明确表示不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同D.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方当事人可以解除合同E.合同解除后，已经履行的，一律不得请求恢复原状答案：ABCD解析：E错——合同解除后，已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失。11.根据《民法典》，下列关于夫妻财产关系的说法中，正确的有（）。A.夫妻在婚姻关系存续期间所得的工资、奖金、劳务报酬，为夫妻的共同财产B.一方的婚前财产为夫妻一方的个人财产C.一方因受到人身损害获得的赔偿金为夫妻共同财产D.夫妻对共同财产，有平等的处理权E.遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产为夫妻共同财产答案：ABD解析：C、E属于《民法典》第1063条规定的夫妻一方个人财产。12.根据《合伙企业法》，下列关于普通合伙企业的说法中，正确的有（）。A.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任B.合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资C.合伙人死亡后，其继承人一律不能取得合伙人资格D.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任E.合伙协议未约定利润分配比例的，由出资最多的合伙人决定答案：ABD解析：C错——合伙人死亡后，其合法继承人可以依照合伙协议约定或者经全体合伙人一致同意，依法取得合伙人资格。E错——未约定利润分配比例的，先由合伙人协商决定；协商不成的，按实缴出资比例分配；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配。13.根据《合伙企业法》，下列关于有限合伙企业的说法中，正确的有（）。A.有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务B.有限合伙人可以对外代表有限合伙企业签订合同C.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但合伙协议另有约定的除外D.有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但合伙协议另有约定的除外E.有限合伙企业仅剩有限合伙人的，可以继续以有限合伙企业名义经营答案：ACD解析：B错——有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。E错——有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散。14.根据《公司法》（2023年修订），下列关于有限责任公司的说法中，正确的有（）。A.股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外B.公司法定代表人只能由董事长担任，不得由其他人员担任C.公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任D.有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额E.公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，应当经股东会决议答案：ACDE解析：B错——公司的法定代表人按照公司章程的规定，由代表公司执行公司事务的董事或者经理担任，并非只能由董事长担任。15.根据《公司法》（2023年修订），下列关于公司解散和清算的说法中，正确的有（）。A.股东会决议解散是公司解散的原因之一B.公司因合并或者分立需要解散的，应当进行清算C.人民法院在任何情况下均不能指定清算组成员D.清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动E.清算组发现公司财产不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请破产清算答案：ADE解析：B错——因合并或者分立而解散的公司，其权利义务由合并、分立后的公司承继，无须清算。C错——公司逾期不成立清算组的，人民法院可以根据债权人的申请指定有关人员组成清算组。16.根据《企业破产法》，下列关于破产程序的说法中，正确的有（）。A.人民法院受理破产申请前，申请人可以请求撤回破产申请B.人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效C.债务人可以在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，向人民法院申请和解D.破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依法定顺序清偿职工债权、税款和普通破产债权E.破产管理人由债权人会议选举产生答案：ABCD解析：E错——管理人由人民法院指定。债权人会议认为管理人不能依法、公正执行职务的，可以申请人民法院予以更换。17.根据《刑法》，下列关于刑罚的说法中，正确的有（）。A.主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑B.附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境C.附加刑只能独立适用，不能附加适用D.审判的时候已满七十五周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外E.判处没收全部财产的，应当对犯罪分子个人及其扶养的家属保留必需的生活费用答案：ABDE解析：C错——附加刑既可以独立适用，也可以附加适用。18.根据《刑法》，下列关于逃税罪的说法中，正确的有（）。A.逃税罪的犯罪主体只能是纳税人，不能是扣缴义务人B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪C.对多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算D.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外E.单位不能成为逃税罪的犯罪主体答案：BCD解析：A错——扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款的，也可以构成逃税罪。E错——单位可以构成逃税罪，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚。19.根据《刑法》及相关司法解释，下列关于虚开增值税专用发票罪的说法中，正确的有（）。A.虚开包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种行为B.本罪的犯罪主体只能是自然人C.单位可以构成本罪D.虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款的，依照虚开增值税专用发票罪定罪处罚E.虚开行为未造成国家税款损失的，一律不构成犯罪答案：ACD解析：B错——单位可以构成本罪并实行双罚制。E错——虚开增值税专用发票罪不以实际造成国家税款损失为成立要件。20.根据《民事诉讼法》，下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的有（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖B.因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖C.两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告只能向其中一个人民法院起诉，且起诉后不得再行变更D.合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖E.人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的，应当移送有管辖权的人民法院答案：ABDE解析：C错——原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖，法律并未禁止原告在起诉时进行选择。三、综合分析题（每题2分，共20题，合计40分）案例一（第1～5题）某市税务局第一稽查局（下称"稽查局"）在2025年税收专项检查中发现，甲公司2024年度通过多列成本，少缴企业所得税120万元。稽查局经立案调查、集体审理后，于2025年8月15日向甲公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对甲公司罚款60万元，并告知其享有陈述、申辩和要求听证的权利。甲公司于8月18日书面申请听证，稽查局于8月28日组织听证。2025年9月5日，稽查局作出《税务行政处罚决定书》，对甲公司处以罚款60万元。甲公司不服，于2025年9月20日向某市税务局申请行政复议。某市税务局经审查，于2025年11月10日作出维持的复议决定。甲公司仍不服，拟向人民法院提起行政诉讼。1.根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》，下列关于本案听证程序的说法中，正确的有（）。A.稽查局拟对甲公司罚款60万元，属于较大数额罚款，应当告知甲公司有要求听证的权利B.听证应当由稽查局指定的非本案调查人员主持C.甲公司可以委托一至二名代理人参加听证D.听证结束后，稽查局无须审查听证笔录，可以直接根据调查人员的意见作出处罚决定E.甲公司申请听证，应当预交听证费用答案：ABC解析：D错——听证结束后，行政机关应当根据听证笔录，依照《行政处罚法》的规定作出决定。E错——当事人不承担行政机关组织听证的费用。2.根据《行政复议法》，下列关于本案行政复议的说法中，正确的有（）。A.甲公司应当自知道该行政处罚决定之日起60日内提出行政复议申请B.甲公司应当自知道该行政处罚决定之日起6个月内提出行政复议申请C.对稽查局作出的行政处罚决定不服的，应当向某市税务局申请行政复议D.对稽查局作出的行政处罚决定不服的，应当向某市人民政府申请行政复议E.甲公司申请行政复议，应当按照规定缴纳复议费用答案：AC解析：行政复议申请期限一般为60日；对稽查局的具体行政行为不服，向其所属税务局申请复议；申请行政复议不收费。3.甲公司对某市税务局的维持决定不服提起行政诉讼，根据《行政诉讼法》，下列说法中，正确的有（）。A.甲公司应当以稽查局为被告B.甲公司应当以某市税务局为被告C.甲公司应当以稽查局和某市税务局为共同被告D.本案可以由稽查局所在地人民法院管辖，也可以由某市税务局所在地人民法院管辖E.本案只能由某市税务局所在地人民法院管辖答案：CD解析：复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的机关和复议机关为共同被告。经复议的案件，最初作出行政行为的机关所在地和复议机关所在地人民法院均有管辖权。4.根据《行政诉讼法》，关于本案举证责任的说法中，正确的有（）。A.甲公司应当提供证据证明稽查局的行政处罚决定违法B.稽查局和某市税务局对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件C.在诉讼过程中，稽查局和某市税务局不得自行向原告、第三人和证人收集证据D.甲公司起诉时，应当提供其符合起诉条件的相应的证据材料E.在行政赔偿诉讼中，甲公司无须对损害事实承担任何举证责任答案：BCD解析：行政诉讼中被告对行政行为合法性负举证责任。A错、B对；原告对符合起诉条件承担举证责任（D对）；行政赔偿诉讼中，原告应当对被诉行政行为造成损害的事实提供证据，并非无须承担任何举证责任（E错）。5.假设甲公司未申请行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。根据《税收征收管理法》和《行政诉讼法》，下列说法中，正确的有（）。A.甲公司可以直接就罚款决定提起行政诉讼，无须先申请行政复议B.甲公司直接起诉的，应当自知道或者应当知道该行政处罚决定之日起6个月内提出C.罚款争议属于纳税争议，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能起诉D.申请行政复议的，行政复议机关已依法受理的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼E.本案应当由某市人民政府所在地的基层人民法院管辖答案：ABD解析：税务机关的罚款争议不属于纳税争议，不适用复议前置。直接起诉期限为6个月。本案应由最初作出行政行为的行政机关所在地（即稽查局所在地）基层人民法院管辖，而不是"某市人民政府所在地"法院管辖。案例二（第6～10题）甲、乙、丙于2024年6月共同出资设立某有限责任公司（下称"A公司"），注册资本500万元，其中甲出资150万元（持股30%）、乙出资200万元（持股40%）、丙出资150万元（持股30%）。甲担任代表公司执行公司事务的董事并兼任经理，乙担任监事。A公司章程规定：股东向股东以外的人转让股权，须经其他股东一致同意。2025年3月，甲拟将其持有的全部股权以300万元转让给第三人丁，遂将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知乙、丙。乙自接到书面通知之日起超过30日未答复；丙接到通知后表示反对转让，但愿意以同等条件购买甲的全部股权。2025年5月，A公司决定为股东乙个人向某银行借款100万元提供连带责任保证。为此，A公司召开股东会，甲、乙表示同意，丙表示反对，股东会通过为该笔借款提供担保的决议（乙未依法回避）。2025年7月，借款到期，乙未还款。银行要求A公司承担保证责任；A公司以担保决议未经出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过为由，主张担保无效。6.根据《公司法》（2023年修订），下列关于甲对外转让股权的说法中，正确的有（）。A.甲对外转让股权，应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知乙、丙B.乙自接到书面通知之日起超过30日未答复，视为放弃优先购买权C.丙在同等条件下享有优先购买权，可以购买甲拟转让的全部股权D.乙、丙均主张行使优先购买权的，应当协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权E.A公司章程关于"股东对外转让股权须经其他股东一致同意"的规定，因违反《公司法》而无效答案：ABCD解析：E错——《公司法》第84条明确规定公司章程对股权转让另有规定的，从其规定，故该章程条款有效。因丙反对，甲不能将股权转让给丁。7.根据《公司法》（2023年修订），下列关于A公司为乙借款提供担保的股东会决议的说法中，正确的有（）。A.公司为公司股东提供担保，应当经股东会决议B.乙作为被担保的股东，不得参加该项表决C.该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过D.甲、乙合计持股70%，二人同意即可通过该担保决议E.若A公司违法为股东提供担保给公司造成损失，有过错的董事、高级管理人员应当依法承担赔偿责任答案：ABCE解析：D错——乙是被担保的股东，不得参加表决。剔除乙后，出席会议的其他股东为甲、丙，其所持表决权合计60%，甲一人同意仅占30%，未超过半数，该决议不能通过。8.根据《民法典》及担保制度司法解释，下列关于A公司应否承担保证责任的说法中，正确的有（）。A.A公司为股东提供担保未经股东会决议通过，担保合同对公司一律不发生效力B.银行在订立保证合同时对A公司的股东会决议进行了合理审查，A公司应当向银行承担担保责任C.剔除乙的表决权后，同意决议事项的表决权未达到出席会议的其他股东所持表决权的过半数，该股东会决议不成立D.公司为股东提供担保，即使未经股东会决议，公司也应当无条件承担连带保证责任E.若担保合同对公司不发生效力，A公司无须承担任何民事责任答案：BC解析：公司法定代表人未经股东会决议为股东提供担保，构成越权代表。相对人善意且已对决议进行合理审查的，担保合同对公司发生效力，公司应当承担担保责任（B对）；反之，担保合同对公司不发生效力，但公司有过错的仍应承担相应赔偿责任，并非一律免责（A、E表述绝对化，错误）。9.根据《公司法》（2023年修订）及相关司法解释，下列关于丙行使优先购买权的说法中，正确的有（）。A.丙反对甲将股权转让给丁并主张优先购买权的，甲可以将股权转让给丙B.乙自接到书面通知之日起超过30日未答复，视为放弃优先购买权C.因公司章程规定对外转让股权须经其他股东一致同意，丙反对甲向丁转让，故甲不得将股权转让给丁D.甲可以不经丙同意，直接将股权转让给丁并办理变更登记E.丙主张优先购买权后，甲又反悔不转让的，丙可以请求人民法院强制甲转让答案：ABC解析：D错——甲向股东以外的人转让股权，应当履行书面通知义务并保障其他股东的优先购买权。E错——转让股东在其他股东主张优先购买权后又不同意转让的，人民法院对强制转让的主张不予支持，但其他股东可以请求转让股东赔偿合理损失。10.根据《公司法》（2023年修订），下列关于丙作为A公司股东的权利的说法中，正确的有（）。A.丙有权查阅、复制A公司的章程、股东名册、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告B.丙可以要求查阅A公司的会计账簿，但应当向A公司提出书面请求，说明目的C.A公司拒绝丙查阅会计账簿的，丙只能向公司登记机关投诉，不能向人民法院提起诉讼D.丙有权对A公司的经营提出建议或者质询E.丙在公司成立后，可以抽回其对A公司的出资答案：ABD解析：C错——公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。E错——股东不得抽逃出资。案例三（第11～15题）2023年1月至2024年12月，某物资贸易公司（下称"B公司"）法定代表人王某，为少缴税款，授意公司财务负责人刘某采取设置两套账簿、隐匿销售收入等方式进行虚假纳税申报，共计少缴增值税80万元、企业所得税40万元，少缴税款均占同期应纳税额的15%（经查，上述逃税数额中未包含虚开抵扣的税款）。2024年4月，为平衡账目，王某又联系开票方李某，在无真实交易的情况下，让李某为B公司虚开增值税专用发票10份，价税合计120万元，税款13.8万元，B公司已向税务机关申报抵扣。2025年6月，税务机关在检查中发现B公司的逃税行为，依法下达追缴通知。B公司补缴了全部税款和滞纳金，并缴纳了罚款。另查明，2019年8月，B公司曾因偷税被税务机关处以罚款（已执行完毕）。11.根据《刑法》及相关司法解释，下列关于B公司逃税行为的定性及责任承担的说法中，正确的有（）。A.B公司逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上，构成逃税罪B.逃税罪的主体包括单位，对B公司应当判处罚金C.王某作为B公司直接负责的主管人员，应当对B公司的逃税行为承担刑事责任D.刘某作为财务负责人，与王某构成逃税罪的共同犯罪E.B公司采取隐匿销售收入手段进行虚假申报，仅承担行政责任，不构成犯罪答案：ABCD解析：E错——逃税数额较大且占应纳税额10%以上的，依法构成逃税罪。单位犯逃税罪实行双罚制，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚。12.根据《刑法》及相关司法解释，下列关于B公司虚开增值税专用发票行为的说法中，正确的有（）。A.李某为他人虚开增值税专用发票，构成虚开增值税专用发票罪B.B公司让他人为自己虚开增值税专用发票，构成虚开增值税专用发票罪C.对B公司应当判处罚金，并对其直接负责的主管人员王某依照虚开增值税专用发票罪追究刑事责任D.本案虚开税款数额为13.8万元，未达到虚开增值税专用发票罪的入罪标准，不构成犯罪E.虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是国家的税收征管秩序和增值税专用发票管理秩序答案：ABCE解析：D错——根据司法解释，虚开税款数额5万元以上的，以虚开增值税专用发票罪定罪处罚，本案13.8万元已达到入罪标准。13.根据《刑法》第201条，下列关于B公司补缴税款、滞纳金和罚款后应否追究刑事责任的说法中，正确的有（）。A.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任B.扣缴义务人实施逃税行为后，同样适用"不予追究刑事责任"的规定C.五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，不适用"不予追究刑事责任"的规定D.B公司2019年8月曾因偷税被税务机关处以罚款，属于五年内被税务机关给予行政处罚的情形，故对B公司的逃税行为仍应追究刑事责任E."不予追究刑事责任"的规定只适用于自然人纳税人，不适用于单位答案：AC解析：B错——初犯免责条款仅适用于纳税人，不适用于扣缴义务人。D错——该例外要求"五年内……被税务机关给予二次以上行政处罚"，B公司仅有一次在先处罚，不符合例外情形。E错——单位纳税人同样适用初犯免责条款。14.下列关于王某刑事责任的说法中，正确的有（）。A.王某授意刘某实施逃税行为，二人构成逃税罪的共同犯罪B.王某让他人为自己虚开增值税专用发票，构成虚开增值税专用发票罪C.对王某应当以逃税罪和虚开增值税专用发票罪数罪并罚D.对王某只能以虚开增值税专用发票罪一罪定罪处罚E.王某的行为属于单位行为，王某个人不承担刑事责任答案：ABC解析：D错——本案中虚开行为与逃税行为相互独立，虚开并非逃税的手段，应当数罪并罚。E错——单位犯罪实行双罚制，王某作为直接负责的主管人员应当承担刑事责任。15.根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于本案刑事诉讼程序的说法中，正确的有（）。A.逃税案件属于刑事公诉案件，由公安机关立案侦查B.税务机关发现税务违法行为涉嫌犯罪的，应当依法向公安机关移送C.对税务机关移送的涉嫌犯罪案件，公安机关经审查认为有犯罪事实需要追究刑事责任的，应当立案D.税务稽查部门可以直接向人民法院提起公诉E.涉嫌犯罪的税务案件应当由税务机关直接立案侦查，无须移送公安机关答案：ABC解析：D错——提起公诉是人民检察院的职权。E错——涉税犯罪案件由公安机关立案侦查，税务机关应当依法移送。案例四（第16～20题）某制造公司（下称"C公司"）因经营不善，自2024年6月起不能清偿到期债务，且明显缺乏清偿能力。2025年3月1日，债权人某银行向人民法院申请C公司破产清算，人民法院于2025年3月15日裁定