2026年税务竞聘笔试试题及答案

2026年税务竞聘笔试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据现行增值税政策，纳税人提供交通运输服务适用的增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%2.企业所得税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按一定比例计入应纳税所得额，适用20%的税率。该减计比例是（）。A.12.5%B.25%C.50%D.75%3.下列所得中，属于个人所得税“综合所得”的是（）。A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得4.根据《税收征收管理法》，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款（）的罚款。A.50%以上2倍以下B.50%以上3倍以下C.50%以上5倍以下D.1倍以上5倍以下5.下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物用于非增值税应税项目C.将自产货物用于对外投资D.将外购货物用于个人消费6.纳税信用等级中，最高级别为（）。A.一级B.A级C.AA级D.五星级7.税务行政复议的申请期限一般为知道该具体行政行为之日起（）内提出。A.15日B.30日C.60日D.90日8.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.房产税9.现行消费税税目不包括（）。A.烟B.酒C.高档手表D.化肥10.契税实行幅度比例税率，具体适用税率由省级政府在规定的幅度内确定，税率为（）。A.1%至3%B.3%至5%C.5%至7%D.1%至5%11.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关申报办理（）。A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记D.外出经营报验登记12.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款C.通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.以上都不属于13.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。现行扣除率为（）。A.13%B.11%C.10%D.9%14.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.15%B.12%C.30%D.5%15.个人所得税专项附加扣除中，住房租金扣除标准根据城市不同有所差别，直辖市、省会城市等每月扣除标准为（）。A.800元B.1100元C.1500元D.2000元16.根据税收征管法，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求补缴税款，但不得加收滞纳金。A.1年B.3年C.5年D.无限期17.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，适用税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%18.下列车辆中，免征车船税的是（）。A.乘用车B.警用车船C.商用货车D.摩托车19.“非接触式”办税缴费服务依托的主要平台是（）。A.邮政寄递B.电子税务局C.政务服务中心窗口D.12345热线20.党的二十大报告指出，健全现代预算制度，优化税制结构，完善（）体系。A.直接税B.间接税C.地方税D.财政转移支付二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、错选不得分，少选得1分）1.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产2.企业所得税法规定，收入总额中属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益3.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权进行的税务检查包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人与纳税有关的问题和情况5.下列行为中，属于虚开增值税专用发票的有（）。A.为他人虚开B.为自己虚开C.让他人为自己虚开D.介绍他人虚开6.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性7.下列纳税人中，应当办理增值税一般纳税人登记的有（）。A.年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业B.年应税销售额未超过标准，但会计核算健全、能够提供准确税务资料的小规模纳税人C.其他个人D.非企业性单位8.下列污染物中，属于环境保护税征税对象的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声9.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼的有（）。A.征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为B.加收滞纳金C.行政处罚D.税收保全措施10.电子发票与纸质发票具有同等法律效力，下列表述正确的有（）。A.电子发票可以作为财务报销凭证B.电子发票可以作为涉税业务办理的合法有效凭证C.电子发票无需加盖发票专用章，采用电子签名代替发票专用章D.增值税电子普通发票和增值税电子专用发票均是全数字化发票形式三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。4.税务机关查封、扣押商品、货物或者其他财产时，可以不开付清单。5.个人所得税中，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。6.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。7.车辆购置税的税率为10%，实行一次课征制。8.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。9.纳税信用等级为D级的纳税人，其增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理。10.电子发票与纸质发票具有同等法律效力。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税期末留抵退税的基本条件（至少四点）。2.简述税收执法“三项制度”的主要内容。3.列举个人所得税专项附加扣除项目。4.简述优化税收营商环境的主要举措（至少四点）。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人甲企业2025年6月发生如下业务：销售货物取得不含税销售额200万元，适用税率13%；当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元；购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票注明税额0.5万元（符合抵扣条件）；上月留抵税额2万元。请计算甲企业2025年6月应纳增值税税额。2.某稽查局在检查中发现，乙企业2024年度账簿上少列销售收入100万元（不含税），导致少缴增值税13万元、城市维护建设税0.91万元及企业所得税等。经查，该行为属于《税收征收管理法》第六十三条规定的偷税。请回答：六、论述题（每题10分，共10分）1.结合税务工作实际，谈谈作为一名税务干部在深化税收征管改革中应如何担当作为。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务等适用9%税率。2.答案：B解析：现行政策下，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负为5%。3.答案：C解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。4.答案：C解析：偷税行为处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款。5.答案：C解析：将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，属于视同销售。A、D属于进项税额不得抵扣情形。6.答案：B7.答案：C8.答案：C解析：增值税为中央与地方按一定比例共享；消费税、关税属于中央税；房产税属于地方税。9.答案：D10.答案：B11.答案：C12.答案：C解析：C项属于税收强制执行措施，而非税收保全措施。13.答案：D解析：购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，扣除率为10%；其他情形扣除率为9%。14.答案：A15.答案：C16.答案：B解析：因税务机关责任造成少缴税款的，追征期为3年，不加收滞纳金；因纳税人计算错误等失误的，追征期为3年或5年，可加收滞纳金；偷税、抗税、骗税的，追征期不受年限限制。17.答案：B18.答案：B19.答案：B20.答案：D解析：党的二十大报告原文表述为“健全现代预算制度，优化税制结构，完善财政转移支付体系”。二、多项选择题1.答案：ABCD2.答案：AB解析：C、D属于免税收入，而非不征税收入。3.答案：ABCD4.答案：ABCD5.答案：ABCD6.答案：ABC7.答案：AB解析：其他个人不办理一般纳税人登记；非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税，不强制登记为一般纳税人。8.答案：ABCD9.答案：AB解析：纳税争议实行复议前置，即征税行为和加收滞纳金必须先复议后诉讼；行政处罚、税收保全措施等可以选择直接复议或诉讼。10.答案：ABCD三、判断题1.答案：正确2.答案：正确3.答案：错误解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。4.答案：错误解析：税务机关查封、扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。5.答案：正确6.答案：正确7.答案：正确8.答案：正确9.答案：正确10.答案：正确四、简答题1.答案：(1)纳税信用等级为A级或者B级；(2)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；(3)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策；(5)增量留抵税额大于零，且符合条件的纳税人连续六个月增量留抵税额均大于零。解析：上述为增值税期末留抵退税的一般条件，小微企业及特定行业纳税人可适用更为宽松的退税政策。2.答案：(1)行政执法公示制度：执法主体、依据、权限、程序、结果等向社会公开，接受监督；(2)执法全过程记录制度：对执法启动、调查取证、审核决定、送达执行等全过程进行记录，做到全程留痕、可回溯；(3)重大执法决定法制审核制度：对重大执法决定作出前进行法制审核，未经审核或者审核未通过的，不得作出决定。解析：三项制度是规范税收执法、推进依法行政的重要制度安排。3.答案：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护等七项。解析：专项附加扣除是目前个人所得税综合所得计税中体现公平和民生导向的重要扣除项目。4.答案：(1)精简办税流程，压缩纳税时间；(2)持续推行“非接触式”办税缴费服务；(3)不折不扣落实减税降费政策；(4)完善纳税信用体系建设，实施分级分类管理和服务；(5)优化发票服务，推广应用电子发票；(6)加强税收政策宣传辅导，提高政策知晓度和执行一致性。解析：优化税收营商环境是深化“放管服”改革、服务经济高质量发展的重要举措。五、案例分析题1.答案：销项税额=200×13%=26万元；进项税额=15解析：增值税一般计税方法下，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额，再减去上期留抵税额。本例中销项税额按不含税销售额乘以适用税率计算，进项税额包括原材料专用发票税额和符合抵扣条件的旅客运输服务电子普通发票税额，上期留抵税额2万元可继续抵扣。2.(1)税务机关对其少缴税款应如何处理？(2)罚款幅度是多少？2.答案：(1)税务机关应追缴其少缴的税款、滞纳金；(2)并处少缴税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。解析：根据《税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知