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自考00160《审计学》・极简必背考点清单一、必背名词解释（高频）审计：独立的经济监督、鉴证、评价活动。审计独立性：实质独立+形式独立（审计灵魂）。管理层认定：对财务报表各项目所作的断言。审计重要性：错报影响报表使用者决策的程度。审计证据：支持审计结论的凭据，特征：充分性、适当性。函证：直接向第三方发函获取证据（可靠性高）。存货监盘：现场观察存货盘点并抽查。内部控制：为实现目标制定的政策和程序，五要素。控制测试：测试内部控制是否有效运行。实质性程序：发现认定层次重大错报的程序。审计风险：报表重大错报而发表不恰当意见的风险。审计报告：最终结论，分无保留、保留、否定、无法表示。二、必背简答题（高频18条）审计的特征独立性（本质）权威性公正性审计的职能监督鉴证评价审计分类（按主体）政府审计内部审计注册会计师审计注册会计师职业道德基本原则独立、客观、公正专业胜任能力和应有关注保密良好职业行为内部控制五要素（必考）控制环境风险评估控制活动信息系统与沟通对控制的监督审计证据两大特征充分性（数量）适当性（相关性、可靠性）获取审计证据的程序检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序管理层认定三类与各类交易和事项相关与期末账户余额相关与列报和披露相关审计风险模型审计风险=重大错报风险×检查风险针对报表层次重大错报风险的总体应对措施强调职业怀疑分派更有经验人员提供更多督导增加不可预见性对审计程序总体修改控制测试与实质性程序的区别控制测试：测内控有效性实质性程序：测错报金额销售与收款循环主要账户营业收入、应收账款、坏账准备应收账款最重要程序：函证函证目的：证实存在、权利、计价分积极式、消极式采购与付款循环关键审计应付账款：重点查完整性（防低估）固定资产：查存在、折旧、减值存货审计最重要程序：监盘监盘目的：证实存在、完整性、状况货币资金关键程序现金监盘银行存款函证检查银行余额调节表审计意见类型（必考）标准无保留意见：合法公允保留意见：局部影响否定意见：整体不公允无法表示意见：范围受限严重无法表示意见vs否定意见无法表示：没查够否定：查了，发现错得离谱三、案例/综合题万能答题模板判断什么错报？看影响科目→影响利润→影响报表公允性。应执行什么审计程序？函证、监盘、检查、重新计算、询问、分析程序。内控缺陷怎么写？先写问题→影响→改进建议。审计意见怎么判断？不重大：无保留重大但不广泛：保留重大且广泛：否定/无法表示四、选择题一句话速记审计灵魂：独立性内控核心：控制环境证据最高效：函证存货关键：监盘重要

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