税务师职业资格考试模拟测试题及答案

第页税务师职业资格考试模拟测试题及答案1.我国现行税种中，属于中央税的是（）。[单选题]*消费税(正确答案)增值税企业所得税个人所得税答案解析：

消费税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）。[单选题]*13%(正确答案)9%6%3%答案解析：

增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务等适用基本税率13%。3.企业所得税的法定税率是（）。[单选题]*25%(正确答案)20%15%10%答案解析：

企业所得税法规定法定税率为25%。4.个人所得税综合所得的基本减除费用标准是每年（）。[单选题]*60000元(正确答案)48000元36000元120000元答案解析：

综合所得基本减除费用为每年60000元。5.土地增值税的纳税人是（）。[单选题]*转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人(正确答案)出让土地的单位承受土地的单位出租房屋的个人答案解析：

土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内申报办理税务登记？[单选题]*30日(正确答案)15日60日90日答案解析：

税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。7.税务师执业中，涉税鉴证业务的核心是（）。[单选题]*对涉税事项的真实性、合法性进行鉴证(正确答案)代理纳税申报提供税务咨询进行税收筹划答案解析：

涉税鉴证业务的核心是对涉税事项的真实性、合法性进行鉴证。8.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。[单选题]*将自产货物用于集体福利(正确答案)将外购货物用于个人消费将外购货物用于集体福利将自产货物用于连续生产应税消费品答案解析：

将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售；将外购货物用于个人消费、集体福利不视同销售；将自产货物用于连续生产应税消费品不视同销售。9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？[单选题]*12%(正确答案)15%10%8%答案解析：

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。10.个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，个人所得税（）。[单选题]*免征(正确答案)减半征收全额征收按20%征收答案解析：

个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。11.税务代理业务中，税务师不能代理的是（）。[单选题]*代理税务机关执法(正确答案)代制涉税文书代理纳税申报代理申请行政复议答案解析：

税务师可以代制涉税文书、代理纳税申报、代理申请行政复议，但不能代理税务机关执法。12.我国现行资源税的计税方法主要是（）。[单选题]*从价定率(正确答案)从量定额复合计税定额税率答案解析：

我国现行资源税主要实行从价定率计征。13.房产税依照房产原值一次减除多少后的余值计算缴纳？[单选题]*10%~30%(正确答案)20%~30%10%~20%30%~50%答案解析：

房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。14.城镇土地使用税采用的税率形式是（）。[单选题]*定额税率(正确答案)比例税率累进税率超率累进税率答案解析：

城镇土地使用税采用定额税率。15.印花税的纳税义务发生时间是（）。[单选题]*书立应税凭证或者完成证券交易的当日(正确答案)合同签订后7日合同生效日次月15日答案解析：

印花税的纳税义务发生时间为书立应税凭证或者完成证券交易的当日。16.税务师职业道德中，独立、客观、公正原则要求税务师（）。[单选题]*保持形式上和实质上的独立(正确答案)完全按委托人要求只考虑自身利益服从税务机关答案解析：

独立、客观、公正原则要求税务师保持形式上和实质上的独立。17.下列税种中，由海关负责征收的是（）。[单选题]*关税(正确答案)增值税消费税企业所得税答案解析：

关税由海关负责征收；进口环节增值税、消费税由海关代征，但增值税、消费税本身并非海关负责征收的税种。18.企业所得税中，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。[单选题]*5‰(正确答案)5%10%15%答案解析：

业务招待费按发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。19.个人所得税中，稿酬所得的收入额减按（）计算。[单选题]*70%(正确答案)80%60%50%答案解析：

稿酬所得的收入额减按70%计算。20.税务师事务所承接业务时，应当与委托人签订（）。[单选题]*业务约定书(正确答案)劳动合同保密协议委托合同答案解析：

税务师事务所承接业务，应当与委托人签订业务约定书。21.税务师可以依法接受委托，从事涉税服务和鉴证业务。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

税务师可以依法接受委托，从事涉税服务和鉴证业务。22.增值税一般纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

增值税一般纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额。23.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。24.个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。25.税务师在执业过程中应当遵守国家法律、法规和职业道德规范。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

税务师在执业过程中应当遵守国家法律、法规和职业道德规范。26.土地增值税实行四级超率累进税率。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

土地增值税实行四级超率累进税率。27.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳金。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳金。28.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证征收的一种税。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证征收的