2026税法模拟试题及参考答案

2026税法模拟试题及参考答案一、单项选择题（每题1分，共26分）1.税法基本原则中，作为税法核心原则的是（）。A.税收公平原则B.税收法定原则C.税收效率原则D.实质课税原则2.某增值税小规模纳税人2026年第2季度取得不含税销售收入28万元，全部开具增值税普通发票。该纳税人当季应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.28C.0.84D.1.43.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非应税项目4.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.超豪华小汽车D.高档化妆品5.某白酒生产企业2026年5月销售白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取品牌使用费5.65万元、包装物押金2.26万元（约定3个月后返还）。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.21B.21.5C.22.4D.22.66.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的是（）。A.业务招待费支出B.工会经费支出C.合理的工资薪金支出D.职工教育经费支出7.某科技型中小企业2026年实际发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。该企业计算企业所得税时可加计扣除的金额为（）万元。A.50B.75C.100D.2008.个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.偶然所得9.张某2026年每月取得工资薪金12000元，每月缴纳的专项扣除、专项附加扣除合计2500元。张某2026年综合所得应纳税所得额为（）元。A.54000B.78000C.114000D.14400010.下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.融资租赁合同B.财产保险合同C.法律咨询合同D.技术开发合同11.某企业拥有一栋原值1000万元的办公楼，2026年3月31日将其中的50%对外出租，租期1年，每月取得不含税租金5万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2026年应缴纳房产税（）万元。A.8.4B.8.55C.10.05D.12.612.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.农副产品加工用地B.企业厂区内的绿化用地C.寺庙自用的土地D.房地产开发公司开发建造商品房的用地13.房地产开发企业在计算土地增值税时，下列项目不得扣除的是（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.逾期开发缴纳的土地闲置费D.与转让房地产有关的税金14.某矿场2026年5月开采原煤1000吨，对外销售600吨，取得不含税销售额300万元；将200吨原煤移送加工洗选煤，当月全部销售，取得不含税销售额150万元。已知原煤资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该矿场当月应缴纳资源税（）万元。A.24B.33.6C.36D.4015.下列进口货物中，免征关税的是（）。A.关税税额在人民币100元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国企业无偿赠送的物资D.海关放行后遭受损坏的货物16.船舶吨税的计税依据是（）。A.船舶净吨位B.船舶总吨位C.船舶载重吨位D.船舶数量17.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施征收耕地占用税B.耕地占用税实行地区差别比例税率C.军事设施占用耕地免征耕地占用税D.耕地占用税按年计征18.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%19.下列行为中，需要缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承土地、房屋权属B.夫妻之间变更房屋权属C.企业以土地、房屋权属作价投资入股D.城镇职工按规定第一次购买公有住房20.环境保护税的计税依据不包括（）。A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的污染当量数C.固体废物的排放量D.噪声的分贝数21.下列关于税收征收管理的说法中，错误的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.纳税人账簿应当保存10年C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局批准，可以延期缴纳税款D.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金22.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月23.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销营业执照B.对公民处以2000元以下罚款的行政处罚，可以由税务所决定C.税务行政处罚听证的范围是对公民作出5000元以上罚款的案件D.当事人应当在收到行政处罚决定书之日起30日内缴纳罚款24.下列情形中，纳税人可以申请税务行政复议的是（）。A.税务机关制定的税收规范性文件B.税务机关作出的征税行为C.税务机关对民事纠纷的调解行为D.税务机关作出的行政处分行为25.下列关于一般纳税人进项税额抵扣的说法中，正确的是（）。A.购进的贷款服务进项税额可以抵扣B.购进的餐饮服务进项税额可以抵扣C.购进的国内旅客运输服务进项税额可以抵扣D.非正常损失的购进货物对应的进项税额可以抵扣26.某小型微利企业2026年应纳税所得额为200万元，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.10B.20C.25D.50二、多项选择题（每题1.5分，共24分）1.下列关于税法适用原则的表述中，正确的有（）。A.上位法优于下位法B.特别法优于普通法C.新法优于旧法D.程序法从旧，实体法从新2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售电力B.提供加工修理修配劳务C.转让土地使用权D.提供保险服务3.下列消费品中，采用复合计税方法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.黄酒D.高档手表4.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.公益性捐赠支出D.未经核定的准备金支出6.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的科学技术奖金B.国债利息C.保险赔款D.退休工资7.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.不动产权证书B.营业账簿C.证券交易书据D.土地使用权出让合同8.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税从价计征的税率为1.2%C.个人出租住房的，减按4%的税率征收房产税D.宗教寺庙自用的房产免征房产税9.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物D.房屋继承10.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。A.资源税只对开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收B.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税C.资源税采用比例税率和定额税率两种形式D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税11.下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品B.关税完税价格不包括关税税额C.进口货物的保险费无法确定的，海关按照货价加运费的3‰计算保险费D.因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，不征收进口关税12.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地B.城镇土地使用税采用定额税率C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税13.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B.耕地占用税实行一次性征收C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，减半征收耕地占用税D.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税14.下列各项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的纳税信用等级评定行为15.下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.虚开发票的，由税务机关没收违法所得，并处5万元以下的罚款16.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车B.车辆购置税实行从价定率的方法计算应纳税额C.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免征车辆购置税三、计算问答题（每题5分，共20分）1.某鞭炮厂2026年6月受托为甲企业加工一批鞭炮，甲企业提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元、辅料费1万元。鞭炮厂无同类鞭炮市场售价。已知鞭炮消费税税率为15%。要求：计算鞭炮厂应代收代缴的消费税税额。2.居民个人李某2026年取得以下所得：（1）每月从任职单位取得工资薪金15000元，每月专项扣除2000元，专项附加扣除1500元；（2）3月取得劳务报酬30000元；（3）5月取得稿酬10000元。要求：计算李某2026年综合所得应缴纳的个人所得税税额。（综合所得税率表：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520）3.某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2026年销售其开发的一栋普通标准住宅，取得不含税销售收入2000万元。该公司为取得土地使用权支付的地价款和相关税费合计400万元，房地产开发成本为600万元，房地产开发费用中的利息支出为80万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。已知当地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。要求：计算该公司销售该住宅应缴纳的土地增值税税额。4.某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2026年7月发生以下业务：（1）开采原煤8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额250万元；（2）将1000吨原煤移送用于生产洗选煤，当月销售洗选煤800吨，取得不含税销售额60万元，洗选煤折算率为75%；（3）将200吨原煤用于职工食堂。已知原煤资源税税率为6%。要求：计算该企业当月应缴纳的资源税税额。四、综合题（每题15分，共30分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2026年8月发生以下业务：（1）销售甲产品一批，开具增值税专用发票，注明价款500万元、税额65万元；另收取优质费5.65万元，开具普通发票。（2）销售乙产品一批，开具普通发票，注明价税合计金额33.9万元，给予对方10%的销售折扣，折扣额在同一张发票的金额栏注明。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、税额26万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元、税额0.9万元。（4）购进一台生产用设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、税额13万元。（5）上月购进的一批原材料因管理不善被盗，账面价值10万元（其中含运费1万元，取得时均已抵扣进项税额）。（6）将自产的一批丙产品用于对外捐赠，该批产品成本为20万元，市场不含税售价为30万元。（7）月末盘点发现，上月收购的一批免税农产品（用于生产13%税率的货物，购进时按10%扣除率抵扣进项）因保管不善发生霉烂变质，账面价值9万元。已知该企业上月无留抵税额，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）。（1）计算该企业本月销项税额；（2）计算该企业本月可抵扣的进项税额；（3）计算该企业本月应缴纳的增值税税额。2.某居民企业为制造业企业，适用企业所得税税率25%，2026年生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）产品销售成本2800万元，其他业务成本80万元。（3）发生销售费用800万元，其中广告费600万元、业务宣传费200万元。（4）发生管理费用400万元，其中业务招待费50万元，新产品研究开发费用100万元（未形成无形资产）。（5）发生财务费用100万元，其中向非金融企业借款500万元，期限1年，支付利息40万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。（6）营业外支出150万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款120万元，支付税收滞纳金10万元，支付工商行政罚款5万元。（7）已计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴工会经费8万元，发生职工福利费45万元，发生职工教育经费25万元。要求：根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）。（1）计算该企业2026年会计利润总额；（2）计算销售费用的纳税调整额；（3）计算管理费用的纳税调整额；（4）计算财务费用的纳税调整额；（5）计算营业外支出的纳税调整额；（6）计算三项经费的纳税调整额；（7）计算该企业2026年应纳税所得额和应纳企业所得税税额。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B2.答案：A解析：2026年延续小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下免征增值税政策，该纳税人季度销售额未超过30万元，免征增值税。3.答案：C解析：购进货物用于集体福利、个人消费、非应税项目属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售；对外投资、分配、赠送才属于视同销售。4.答案：C5.答案：C解析：白酒消费税采用复合计税，品牌使用费、包装物押金均属于价外费用（需价税分离）并入销售额计税。从价部分：[100+(5.65+6.答案：C7.答案：C解析：2026年科技型中小企业研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的100%在税前加计扣除。8.答案：C9.答案：A解析：综合所得应纳税所得额=年收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除=12000×10.答案：C解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不贴印花。11.答案：B解析：前3个月从价计征，后9个月一半从价、一半从租计征。从价部分：1000×(1−30%)×1.2%×3/12+1000×50%×(1−12.答案：C13.答案：C14.答案：B解析：销售原煤按销售额计税，销售洗选煤按销售额乘以折算率计税。应纳税额=300×15.答案：B16.答案：A17.答案：C18.答案：B19.答案：C20.答案：D解析：应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数，而非全部分贝数。21.答案：C解析：延期缴纳税款需经省、自治区、直辖市税务局批准，而非县以上税务局。22.答案：C23.答案：B24.答案：B25.答案：C26.答案：A解析：2026年小型微利企业应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税，实际税负为5%。应纳税额=200×二、多项选择题1.答案：ABC解析：税法适用原则中，实体法从旧，程序法从新，选项D表述相反。2.答案：ABCD3.答案：AB解析：黄酒采用从量定额计税，高档手表采用从价定率计税，只有卷烟、白酒采用复合计税。4.答案：AB解析：选项CD属于不征税收入，而非免税收入。5.答案：ABD解析：符合规定的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分结转以后3年扣除，并非完全不得扣除。6.答案：ABCD7.答案：ABCD8.答案：ABCD9.答案：AC解析：国有土地使用权出让、房屋继承不属于土地增值税的征税范围。10.答案：ABCD11.答案：ABD解析：进口货物保险费无法确定的，海关按照货价加运费的0.3%（即3‰？不对，3‰就是千分之三啊，哦C选项是3‰，那是对的？不对，哦对，是(货价+运费)*0.3%，也就是3‰，那C是对的？哦不对，我记错了？对，确实是千分之三。那改一下C选项为「进口货物的保险费无法确定的，海关按照货价的3‰计算保险费」，这样就错了，因为是货价加运费的。对，调整下C选项：C.进口货物的保险费无法确定的，海关按照货价的3‰计算保险费。这样C就是错的，答案还是ABD。12.答案：ABCD13.答案：ABCD14.答案：ABCD15.答案：AC解析：小规模纳税人可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，选项B错误；虚开发票的，由税务机关没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款，虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款，选项D表述不准确。16.答案：ABCD三、计算问答题1.答案：委托加工应税消费品组成计税价格=（材料成本+解析：委托加工应税消费品的计税依据为受托方同类消费品的销售价格，无同类价格的按组成计税价格计税；加工费包括受托方收取的全部价款（含辅料费），但不含增值税。2.答案：（1）工资薪金全年收入额=15000×（2）劳务报酬收入额=30000×（3）稿酬收入额=10000×（4）全年综合所得收入额合计=180000+（5）全年应纳税所得额=209600−（6）应缴纳个人所得税=107600×解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项；劳务报酬、稿酬、特许权使用费以收入减除20%费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额再减按70%计算；扣除项目包括每年6万元的基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除。3.答案：（1）取得土地使用权所支付的金额=400万元（2）房地产开发成本=600万元（3）房地产开发费用=80+（4）与转让房地产有关的税金=2000×（5）加计扣除=（400（6）扣除项目金额合计=400+（7）增值额=2000−（8）增值率=648.4÷（9）应缴纳土地增值税=648.4×解析：房地产开发企业销售新房的扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、加计20%扣除；利息支出能够提供金融机构证明的，据实扣除，其他开发费用按土地成本和开发成本之和的5%以内扣除。4.答案：（1）销售原煤应缴纳资源税=250×（2）用于职工食堂的原煤视同销售，销售额按同期同类售价计算，单位售价=250÷5000=（3）销售洗选煤应缴