山东建筑大学金融会计期末复习题

一、名词解释

1.保证贷款

答：保证贷款指贷款人按仃旦保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款本息时，按规定承担连带责任而发放

的贷款。

2.同城票据交换及清算

答：同城票据交换是指同一城市（或区域）范圉内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据.定时、定点集中相互交换并清算

资金存欠的方法。同城票据清算是指在同一个城巾（或区域）,不同行处把相互代收代付的结算凭证，按照规定时间，集中到某一固

定地点相互交换，轧计差额，并清匏应收应付资金的一种方法。

3.定期储荒存款

答：是约定存期，一次或分次存入，一次或多次取出本金或利息的一种储蒂。

二、单项选择题

I.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行、汇入行均为单设机构地区，应采用的转汇方式

是0

A、先横后直法

B、先直后横法

C、直接通过联行电子汇划清舞系统办理

D、先直后横再直法

答案：D

2.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，因临时经营而需要开立的银

行结算账户是（）

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

答案：D

3.同城票据交换中，提出贷方票据行，表明该行0

A、应收

B、应付

C、不变

D、其他应收款

答案：B

4.在电子汇划业务中，“辖内往来”或“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（）

A、汇划业务是“贷报业务”还是“借报业务”

B、有关业务的具体规定

C、客户要求

D、汇出行还是汇入行

答案：A

5.同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代

付款项而发生的资金账务往来是指0

A、同业往来

B、与中央银行往来

C、金融企业往来

D、辖内往来

答案：D

6.采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠，清算行下列做法中正确的是0

A、应付其他清算行资金时，贷记“系统内上存款项”

B、应付其他清算行资金时，借记”系统内上存款项”

C、应收其他清算行资金时，贷记”系统内上存款项”

D,应收其他清算行资金时.贷记“系统内款项存放“

答案；A

7.下列不属于人身保险业务的会计核算科目是0

A、死伤医疗给M

B、满期给付

C、应收代位追借款

D、年金给付

答案：C

8.目前，在我国金融组织体系口仍居丁•主体地位的是（）

A、商业银行

B、政策性银行

C、中央银行

D、非侬行金融机构

答案：A

9•“买入返售金融资产”科目是用来核算证券公司的0

A、证券经纪业务

B,证券自营业务

C、证券承销业务

D,证券融资业务

答案：D

10.中国境内居民办理外汇存款业务，其存款种类属于0

A、甲种外币存款

B、乙种外币存款

C、丙种外币存款

D、丁种外币存款

答案：C

三、判断题

I.某储户4月30日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款，10月31日又取，存期计算为⑻

天。O

A、正确

B、错误

答案：错误

2.划线的普通支票只能取现，不能转账。0

A、正确

B、错误

答案：错误

3.基金管理公司因持有股票而获得股票股利时，不能反映公司股票投资资产或收入增加，只

能在备杳帐簿上登记股票数量，而不做任何会计处理。0

A、正确

B、错误

答泉：正确

4.按照银行贷款的风险程度，可以分为正常、关注、次级、可疑、损失五级贷款。0

A、正确

B.错误

答案：正确

S.辖内往来各科目借方金额大于贷方•金额为应付犷差.贷方金额大于借方金额为应收犷差、

()

A、正确

B、错误

答案：错误

6.银行会计计提贷款损失准备主要是贯彻了权责发生制原则。()

A、正确

B、错误

答案：错误

7.企业法人不能开设临时存款账户。0

A、正确

B、错误

答案：错误

8.“同・业拆入”科目是商业银行的负债类科口。0

A、正确

B、错误

答案：正确

9.金融企业向人民银行借入贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的出加，金融企业对准备

金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。0

A,正确

B.错误

答案：错误

10.外汇买卖科目归属于资产负债共同类科目。当银行买入外汇时，借记外汇买卖科目（外

币），贷记外汇买卖科目（人民币）。（）

A、正确

B.错误

答案：错误

四、简答题

1.支付结算的原则、纪律是什么？

答：

支付结算的原则:1）恪守信用，履约付款;2）谁的钱进谁的账,由谁支配;3）银行不整款

支付结算的田律：1）单位和个人办理支付结算,必须遵守的纪律;2）银行办理支付结算，应遵守的纪律.

2.简述金融企业会计的对象。

答：金融企业会计的对象就是金泯企业能以货币计量的各项业务活动和资金运动，即金融企业会计核算和监督的内容。金融企

业会计的对象具体包括资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润及利洵分配六个方面内容.

五、业务题

1.商业银行A行6月15日收到纽约中行寄来的进口代收单据金额USD5（J00（）,付款人三星合资

企业于6月19日验单后同意由其美元存款户支付。A中行当即将资金划给纽约中行，（该行

与A行有美元账户关系）A行计收贽用USD250.费用从货款中内扣，请作出该业务的会计

分录

1.收到国外单据时借：应收进口代收款S50000贷：进口代收款$50000

2.收妥款项时借：进口代收款$50000贷：应收进口代收款$50000

3.资金划给纽约中行时

借：活期外汇存款一三星公司$50000

贷:存放国外同业一纽约中行$49750

手续费收入$250

答案：

同业拆借的业务如下：

2.均穗工育的T虹口支行向I：海市建设银行徐力£"抓借资金2000000元,I个月期满时还

本付息.（假定拆借利率为月4%.）

要求:根据资料隹出J：行虹口支行、建行馀汇支行、人-上海一分行在资隹拆借时和JH还

时的会计处理.

答，析侨时：

建行馀江文好（WfBfj）

柝放同业----I：打2000000

货：存放中央期打款以2000000

人民世行卜金市分忏（Kil.tr）

fflsItfritt着殳«筑虾出打20000002000000

W：llrifl备分"款---加人打20000002000000

工行虹门支行（析入行）

偈：。放中央IH1;款2000000

贷，内亚柝入ii!r3XXMXJ0

「行虹”支行（柝人行》

ffl：钝亚柝入-------Sh2000000

制起企也林基支出8000

贷；“放中央做打款以2008000

人代米打卜器时分打

f?hXtfiftJfcfcfta拆入行2008000

贷：加竹ifl箸金存款拆出“2008000

也行馀汇工疗

ffi：〃放中央银打款项2008000

金企业件来收入8000

折放卜J业，--Ttj2000000

答案:

3.

9月20口，开户单位江南机械厂第三季度的活期存款账户累计日积数为9840000元，由于错

帐更正应冲减税数80(X)元，活期存款年利率为().36%。计算存款利息，作出利息转帐的会计

分录。

利息=(9840000-8000)*0.36%/360=98.32(元)

利息转账分录为：

借：利息支出-----活期存款利息支出户98.32

匕贷：单位活期存款-------江南机械厂98.32

4.上海工行A行收到工行海南市支行寄来异地托收承付凭证一份，金额30万元，6月1811(周

三)承付期满，因付款单位上海美饰公司帐户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付20

万元,6月24日支付6万元，6月30日才全部付清。要求：计算赔偿金，并作出相关帐务处

理。

答：赔偿金额=300000*1*万分之5+100000*5*万分之/4000*6*万分之§=520元

6月19H

借：单位活期存款-------上海荚饰公司200000

贷：辖内往来200000

6月24日

借：单位活期存款------卜.海美饰公司60000

贷：辖内往来60000

6月30II

借：单位活期存款-------上海美饰公司40520

答案:贷：辖内往来40520

5・(1)泮办行上海I.商银行A疗开户单位甲公硼喊毗呼T行签发的银行汇票一份，

金翻为200000元.要求全额兑付,经审核无误.办理转账F续.

(2)浙江省工行B行收刊清算行法水电f汇划优思，上海工行A行己兑付本行卷发的银行

汇票，金额为200000无，经审核无误,办理汇票结酒手续.

(3)上湃匚行(:行开户单位乙公司规交电汇凭证一份,一来向北京工行D行开户单］包丙公

司汇出作款80000，匕”审核无误办理轿账F