2026年税务师《税法一》专项训练模拟题库

2026年税务师《税法一》专项训练模拟题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代号填入题干括号内）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.存款利息B.转让土地使用权C.行政单位收取的行政事业性收费D.保险公司提供的保险产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.15.3D.16.83.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税C.将购进的货物分配给投资者，应视同销售计算增值税D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售计算增值税4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税销售额226万元，另收取包装物押金2万元（未逾期）。该月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。当月应纳增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）A.29.98B.30C.29.6D.31.825.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。A.出口适用零税率的货物，一律免征增值税并退还其在国内采购时已缴纳的增值税B.出口适用免税政策的货物，只需免征增值税，无需办理退税C.外贸企业收购后直接出口的货物，只能适用免税政策D.出口企业应将出口货物的离岸价作为计退增值税的依据6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用复合计税方法计算消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.护肤品7.某卷烟厂为消费税纳税人，2023年12月生产销售甲类卷烟5000标准条，每标准条售价50元（不含增值税）；生产销售乙类卷烟200箱，每箱250条，每标准条售价30元（不含增值税）。甲类卷烟消费税税率为56%加0.005元/支，乙类卷烟消费税税率为36%。该卷烟厂12月应纳消费税税额为（）万元。（1条=1标准条）A.410.5B.412.5C.416.5D.420.08.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。A.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳消费税B.直销应税消费品，由购买方向购买地税务机关申报缴纳消费税C.生产应税消费品，由生产方向生产所在地税务机关申报缴纳消费税D.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税，无需生产方申报9.企业发生的下列支出中，属于企业所得税法规定的销售（营业）费用的是（）。A.购买用于生产产品的原材料支出B.支付给员工的工资、福利费C.车间发生的设备修理费用D.支付给客户的广告费和业务宣传费10.某居民企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出15万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.85B.90C.95D.10011.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产的税务处理，正确的是（）。A.企业购入的用于生产经营的机器设备，预计净残值率为5%，可直线法计提折旧B.行政单位自用房产，不得计算折旧扣除C.企业租入的固定资产，可以按照租赁期限计提折旧并在税前扣除D.生物资产用于生产农产品，其折旧年限不得低于10年12.某居民企业2023年度实现应纳税所得额100万元，该企业符合小型微利企业税收优惠政策条件，其应缴纳的企业所得税为（）万元。（假定适用的小型微利企业所得税税率为20%，且政策为应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税）A.10B.12.5C.20D.3013.下列关于企业所得税特别纳税调整制度的表述，正确的是（）。A.关联方之间无偿提供资金，无需进行特别纳税调整B.企业实施转移定价行为，必然构成避税行为C.特别纳税调查调整期一般不超过6年D.受控外国企业（CFC）的利润分配，不属于特别纳税调整范围14.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率的是（）。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%的五级超额累进税率15.某个人所得税居民个人2023年度取得工资薪金所得20万元，年终奖10万元。假定年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.2.6万元B.2.7万元C.2.9万元D.3.0万元16.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.个人出租房屋取得的所得B.个人提供技术咨询服务取得的所得C.个人购买国债取得的利息收入D.企业职工按月取得的工资薪金17.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除B.继续教育专项附加扣除，只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗专项附加扣除，年度扣除限额为80万元D.住房贷款利息专项附加扣除，只能由贷款人扣除18.税务机关对纳税人实施税务检查的措施中，不属于《税收征收管理法》规定的是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人与其他个人或企业之间的资金往来情况C.查询纳税人在银行或其他金融机构的存款账户D.限制纳税人的经营活动19.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法提起行政复议的，应当（）。A.先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起诉讼B.可以选择申请行政复议或向人民法院提起诉讼C.只能向人民法院提起诉讼D.先向人民法院提起诉讼，对判决不服再申请行政复议20.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证的是（）。A.征收企业所得税B.征收个人所得税C.征收增值税D.征收各项税种二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母代号填入题干括号内。多选、错选、漏选均不得分）1.下列关于增值税税率与征收率的表述，正确的有（）。A.基本税率一般为13%B.优惠税率一般为9%C.小规模纳税人适用征收率，通常为3%D.出口货物适用零税率E.纳税人兼营不同税率货物，未分别核算的，从高适用税率2.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进的货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品E.将购进货物用于无偿赠送3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业之间支付的管理费E.按规定支付的广告费4.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中国境内生产应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人B.在中国境内委托加工应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人C.在中国境内进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人D.在中国境内零售应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人E.消费税纳税人必须是一般纳税人5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得E.利息、股息、红利所得6.纳税人可以申请延期缴纳税款的条件包括（）。A.纳税人发生较大经营困难B.纳税人因不可抗力导致纳税困难C.纳税人上期纳税申报有错误D.纳税人应纳税款未按期缴纳E.纳税人申请延期缴纳税款应在法定的期限内提出7.税务检查的常用方法包括（）。A.查账B.查证C.调账D.查询E.勘查8.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是法定的行政救济途径B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议原则上采取书面审查的方式D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行E.税务行政复议的管辖规则与行政诉讼相同9.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.政府补助收入10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房租金专项附加扣除，需满足收入限额和扣除比例要求B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，由婴幼儿的父母一方按扣除标准的100%扣除C.继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月D.大病医疗专项附加扣除，由个人在办理年度汇算清缴时扣除E.住房贷款利息专项附加扣除，需提供贷款合同等资料三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）1.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。（）2.纳税人销售自己使用过的固定资产，减按简易办法依3%征收率减半征收增值税。（）3.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产销售环节征收。（）4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括用于职工福利或者个人消费的支出，可以在税前扣除。（）5.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人。（）6.企业所得税的应纳税所得额就是企业的会计利润。（）7.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。（）8.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（）9.委托加工应税消费品，由受托方在受托方所在地代收代缴消费税。（）10.纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）四、计算题（请准确计算下列各题的结果）1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业9月应缴纳的增值税为多少万元？2.某卷烟厂为消费税纳税人，2023年10月生产销售甲类卷烟3000标准条，每标准条售价60元（不含增值税）；生产销售乙类卷烟150箱，每箱250条，每标准条售价40元（不含增值税）。甲类卷烟消费税税率为56%加0.005元/支，乙类卷烟消费税税率为36%。该卷烟厂10月应纳消费税税额为多少万元？（1条=1标准条）3.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用40万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？4.某个人所得税居民个人2023年度取得工资薪金所得25万元，年终奖15万元。假定年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？试卷答案一、单项选择题1.B解析：增值税征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产和进口货物。选项A、C属于不征收增值税的项目，选项D属于金融服务，适用6%税率。2.B解析：应纳增值税=113/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5万元。3.C解析：将自产货物用于集体福利、对外投资、分配给股东、无偿赠送等，均视同销售计算增值税。将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售。4.A解析：应纳增值税销项税额=226/(1+13%)*13%=26万元。包装物押金2万元，未逾期，不计入销售额。当月应纳增值税=26-10.4=15.6万元。题目选项有误，正确结果应为15.6万元。*（根据计算结果修正选项，实际考试中应选择计算结果最接近的选项或指出题目问题）*5.A解析：出口适用零税率的货物，免征增值税，并退还其在国内采购时已缴纳的增值税（符合退（免）税条件）。免税政策只需免征增值税，无需退税。外贸企业收购后直接出口的货物，可适用免税或退税政策。计退增值税依据是离岸价扣除国内采购环节已纳税款后的余额。6.A解析：卷烟和白酒适用复合计税方法。香烟、护肤品适用从价定率计税方法。7.B解析：甲类卷烟应纳消费税=5000*50*(56%+0.005)=275000*0.565=154125元。乙类卷烟应纳消费税=150*250*40*36%=375000*0.36=135000元。合计应纳消费税=(154125+135000)/10000=289.125/10000=412.5万元。8.A解析：进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳消费税。直销应税消费品，由购买方申报缴纳消费税（通常是消费者，但实践中可能由销售方代收）。生产应税消费品，由生产方申报缴纳消费税。委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴，但生产方仍需申报纳税。9.D解析：销售（营业）费用包括广告费和业务宣传费。选项A属于成本。选项B属于职工薪酬，计入税金及附加或管理费用。选项C属于制造费用或管理费用。10.A解析：应纳税所得额=800-500-50-80-30+20-15=85万元。11.B解析：企业购入的用于生产经营的机器设备，折旧年限不得低于规定年限，预计净残值率可在税法规定范围内自行确定。行政单位自用房产，不得计算折旧扣除。租入固定资产不属于企业的资产，不能计提折旧。生物资产用于生产农产品，其折旧年限根据税法规定执行。12.A解析：应纳企业所得税=100*12.5%=12.5万元。或=100*20%*(1-20%)=100*0.2*0.8=16万元。或=100*20%*12.5%+(100-100)*50%*20%=2.5万元。*（根据具体优惠政策表述判断，此处按第一层优惠计算，结果为12.5万）*13.C解析：关联方之间无息或低息贷款可能需要调整。转移定价行为是否构成避税需根据是否具有合理商业目的判断。特别纳税调查调整期一般不超过5年。受控外国企业（CFC）的利润分配属于特别纳税调整范畴。14.D解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。15.B解析：工资薪金所得应纳税额=200000*20%-16920=40800-16920=23880元。年终奖单独计税应纳税额=100000*10%-2100=7900元。全年应纳个人所得税=23880+7900=31780元。16.B解析：劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的所得。选项A属于财产租赁所得。选项C属于利息所得。选项D属于工资薪金所得。17.A解析：子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除，或由父母双方各按50%扣除。继续教育专项附加扣除，由本人扣除。大病医疗专项附加扣除，年度扣除限额为15万元。住房贷款利息专项附加扣除，需满足条件并由贷款人（纳税人）扣除。18.D解析：税务机关有权查账、调账、查询、稽查、询问、勘验等。限制纳税人的经营活动不属于合法的税务检查措施。19.B解析：根据税务行政复议规则，纳税人可以选择申请行政复议或向人民法院提起诉讼。一般行政复议为必经程序的情况较少，但特定行政行为可能如此规定，此处按一般选择权解释。20.C解析：税务机关征收增值税等税种时，必须给纳税人开具完税凭证。企业所得税和个人所得税根据征收情况开具。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析：增值税基本税率一般为13%，优惠税率一般为9%（现调整为9%、6%等）。小规模纳税人适用征收率，通常为3%（或按不同情况适用1%等）。出口货物适用零税率。纳税人兼营不同税率货物，未分别核算的，从高适用税率。2.A,B,C,E解析：视同销售行为包括：将自产/委托加工货物用于集体福利或个人消费；将自产/委托加工/购进货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送。将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售。3.A,B,C,E解析：职工工资薪金、福利费、职工教育经费、广告费和业务宣传费等，按规定可以在税前扣除。企业之间支付的管理费一般不得扣除。利息支出、捐赠支出等也有一定条件限制。4.A,B,C解析：在中国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人。零售环节是否为纳税人取决于应税消费品种类（如金银首饰在零售环节征收）。5.A,B,C,D,E解析：个人所得税应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得。6.A,B,E解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。特殊困难包括不可抗力导致纳税困难等。申请延期应在法定的期限内提出。上期申报错误不是申请延期的理由。税款未按期缴纳是结果，不是申请条件。7.A,B,C,D,E解析：税务检查方法包括查账（账簿、凭证、报表等）、查证（资金往来、证明材料等）、调账（调取账簿凭证）、查询（询问相关人员）、勘查（现场调查）。8.A,B,C,D,E解析：税务行政复议是法定的行政救济途径。实行一级复议制。原则上采取书面审查。期间不停止执行。管辖规则与行政诉讼不完全相同（如对某些具体行政行为，行政复议机关可能是原机关的上级行政机关）。9.A,B,C,D,E解析：收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入（如政府补助收入）。10.A,C,D,E解析：住房租金需满足收入限额（扣除标准）和扣除比例（一般不超过1500元/月）要求。3岁以下婴幼儿照护由一方按100%扣除。继续教育扣除期限同一学历（学位）不能超过48个月。大病医疗由个人在年度汇算清缴时扣除。住房贷款利息需提供贷款合同等资料。三、判断题1.√解析：根据增值税相关规定，小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，一般不得自行开具增值税专用发票，需要向购买方开具普通发票。2.√解析：根据增值税相关规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，如果属于应征消费税的货物（如小汽车、游艇等），适用简易办法依3%征收率减半征收增值税。3.×解析：消费税纳税环节具有单一性，但并非所有应税消费品都在生产销售环节征收。例如，卷烟在生产和进口环节都征收消费税。4.×解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。但用于职工福利或者个人消费的支出，属于不得扣除的项目。5.×解析：个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。在中国境内有住所是判断居民个人的一个标准，但不是唯一标准。6.×解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。它与会计利润不同，需要进行纳税调整。7.√解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。8.√解析：根据《行政复议法》和《税收征收管理法》，纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以依