2026年度高级经济专业技术资格考试财政税收复习题库及答案

2026年度高级经济专业技术资格考试[财政税收]复习题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.财政的职能中，通过税收、转移支付等手段调节收入分配差距，属于财政的（）职能。A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.经济增长答案：B2.下列财政收入中，属于非税收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.行政事业性收费D.消费税答案：C3.根据公共产品理论，公共产品具有（）。A.竞争性和排他性B.非竞争性和非排他性C.竞争性和非排他性D.非竞争性和排他性答案：B4.增值税的基本税率为（）。A.6B.9C.13D.17答案：C5.下列税种中，属于直接税的是（）。A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税答案：C6.我国增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.1B.3C.6D.10答案：B解析：小规模纳税人增值税征收率基本标准为3%，特定情形下适用5%；阶段性减征政策可减按1%7.政府采购法规定，政府采购的主要方式是（）。A.邀请招标B.竞争性谈判C.公开招标D.单一来源采购答案：C8.我国现行分税制下，消费税属于（）。A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.专项税答案：A9.按照财政支出的功能分类，下列属于社会保障支出的是（）。A.行政运行支出B.最低生活保障支出C.义务教育支出D.国防支出答案：B10.税收法定原则要求税收的（）必须由法律规定。A.开征、税制要素和征收程序B.税款使用C.预算安排D.审计监督答案：A11.在财政政策工具中，具有“内在稳定器”作用的是（）。A.政府购买支出B.累进所得税C.公债发行D.政府投资答案：B12.国债规模的衡量指标中，反映财政偿债能力的指标是（）。A.国债负担率B.国债依存度C.借债率D.国债发行额答案：B解析：国债依存度＝当年国债发行额／当年中央财政支出额，反映财政支出对国债的依赖程度；国债负担率反映的是国民经济承受能力。13.我国政府会计实行（）。A.收付实现制B.权责发生制C.财务会计与预算会计双功能、适度分离并相互衔接的核算体系D.单一基金会计答案：C14.税收征收管理的起点环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A15.下列税种中，实行从量定额征收的是（）。A.增值税B.企业所得税C.车船税D.土地增值税答案：C16.根据预算法，我国预算年度为（）。A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.7月1日至次年6月30日D.10月1日至次年9月30日答案：A17.税负转嫁的最基本方式是（）。A.前转B.后转C.混转D.消转答案：A18.政府间转移支付制度的主体目标是（）。A.提高地方政府征税积极性B.实现基本公共服务均等化C.扩大中央财政规模D.促进地区间产业竞争答案：B19.企业所得税中，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（）。A.全额征收企业所得税B.属于免税收入C.减半征收D.按10%答案：B20.按照拉弗曲线的原理，当税率超过一定水平后，提高税率会导致（）。A.税收收入持续增加B.税收收入减少C.税收收入不变D.税基不受影响答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.公共财政的职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定与发展职能D.利润最大化职能E.监督管理职能答案：ABC2.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税E.关税答案：ABC解析：消费税和关税为中央税；增值税、企业所得税、个人所得税为共享税。3.财政政策的工具主要包括（）。A.税收B.财政补贴C.公债D.政府购买支出E.法定存款准备金率答案：ABCD解析：法定存款准备金率属于货币政策工具。4.国债的功能包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节宏观经济运行D.为货币政策提供操作工具E.直接增加企业利润答案：ABCD5.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价采购答案：ABCDE6.我国现行税制中，属于行为税类的税种有（）。A.印花税B.契税C.城市维护建设税D.车辆购置税E.资源税答案：ABCD解析：资源税属于对自然资源课征的资源税类，不属于行为税类。7.增值税的计税依据相关的销售额中，下列应并入销售额计征增值税的有（）。A.向购买方收取的价外费用B.逾期未退包装物押金C.同时符合条件代收代缴的政府性基金D.销售货物同时收取的违约金E.承运部门的运输发票开具给购买方并转交购买方的代垫运费答案：ABD解析：符合条件的代收政府性基金及代垫运费不属于价外费用，不计征增值税。8.预算绩效管理的环节包括（）。A.绩效目标管理B.绩效运行监控C.绩效评价D.评价结果应用E.审计整改问责答案：ABCD9.下列关于税收原则的表述中，正确的有（）。A.瓦格纳提出财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则、税务行政原则B.亚当·斯密提出平等、确实、便利、最少征收费用四原则C.税收效率原则包括经济效率和行政效率D.税收公平原则包括横向公平和纵向公平E.支付能力原则主张按受益大小纳税答案：ABCD解析：受益原则主张按受益大小纳税，支付能力原则主张按能力纳税，E项混淆了两者。10.政府间财政转移支付的形式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.税收返还D.体制补助E.地方政府债券发行答案：ABCD三、简答题（每题10分，共20分）1.简述财政政策与货币政策协调配合的主要模式及其适用条件。答案：(1)“双松”配合（扩张性财政政策＋扩张性货币政策）：适用于社会总需求严重不足、经济衰退、失业率高的时期，通过扩大支出和宽松货币共同刺激总需求。(2)“双紧”配合（紧缩性财政政策＋紧缩性货币政策）：适用于社会总需求严重超过总供给、通货膨胀严重的时期，通过压缩支出和收紧货币抑制总需求。(3)松紧搭配配合（扩张性财政政策＋紧缩性货币政策，或紧缩性财政政策＋扩张性货币政策）：适用于经济运行中出现结构性失衡的情况。前者可在抑制通货膨胀的同时保持适度增长，后者可在扩大内需的同时防范通胀风险。(4)协调配合应考虑政策时滞、作用机制差异（财政政策直接作用于总需求且侧重结构调整，货币政策间接作用于总需求且侧重总量调节），据宏观经济形势灵活选择。2.简述我国分税制财政管理体制的主要内容。答案：(1)按税种划分中央和地方收入：将税种划分为中央税（如消费税、关税）、地方税（如房产税、城镇土地使用税）和中央地方共享税（如增值税、企业所得税、个人所得税）。(2)按事权划分中央与地方财政支出责任：中央财政承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费及宏观调控支出；地方财政承担本地区政权机关运转及经济社会发展所需支出。(3)建立中央对地方的税收返还和转移支付制度：包括一般性转移支付（以均衡性转移支付为主体）和专项转移支付，促进基本公共服务均等化。(4)设立国家税务局和地方税务局两套征管机构（2018年合并为统一的税务机构），分级征管。四、论述题（共20分）1.试论述如何深化我国财税体制改革、建立现代财政制度。要求观点明确、论证充分、条理清晰。答案：(1)深化预算制度改革，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度。全面实施预算绩效管理，将绩效理念贯穿预算编制、执行、监督全过程；完善全口径预算管理，加强“四本预算”统筹衔接；推进预算公开，提高财政透明度。(2)深化税收制度改革，健全地方税体系。优化税制结构，健全直接税体系，逐步提高直接税比重；完善增值税制度，畅通抵扣链条；完善消费税征收环节并稳步下划地方；推进房地产税收制度改革，培育地方主体税种；完善个人所得税制度，扩大综合所得范围；落实税收法定原则，加快税收立法进程。(3)健全政府间财政关系，理顺中央与地方财政事权和支出责任划分。按照“财政事权与支出责任相适应”原则，适度加强中央财政事权；完善中央对地方转移支付制度，清理规范专项转移支付，增加一般性转移支付；推进省以下财政体制改革。(4)加强政府债务管理，防范化解财政风险。健全地方政府举债融资机制，规范隐性债务管理，建立债务风险预警和应急处置机制；加强中长期财政规划管理，实现跨年度预算平衡。(5)结论：深化财税体制改革是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要制度保障，应坚持有利于转变经济发展方式、有利于建立公平统一市场、有利于推进基本公共服务均等化的方向，最终建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系，以及完善的现代预算制度和现代税收制度。五、案例分析题（共20分）案例材料：某市A企业为增值税一般纳税人，2026年度经营情况如下：（1）全年取得产品销售收入8000万元；（2）产品销售成本4500万元；（3）缴纳增值税600万元，城市维护建设税及教育费附加60万元；（4）发生销售费用1200万元，其中广告费和业务宣传费1000万元；（5）发生管理费用900万元，其中业务招待费80万元；（6）计入成本费用的实发工资总额800万元，拨缴工会经费20万元，发生职工福利费130万元；（7）取得国债利息收入50万元；（8）通过公益性社会组织捐赠支出120万元（符合条件，已取得合规捐赠票据），直接向受赠人捐赠10万元。要求：根据企业所得税法及相关规定，计算回答下列问题（企业所得税税率为25%1.广告费和业务宣传费的税前扣除限额及纳税调整额。答案：扣除限额=8解析：一般企业广告费和业务宣传费按当年销售（营业）收入的15%2.业务招待费的税前扣除限额及纳税调整额。答案：限额一：80×限额二：8 两者取较小者，准予扣除40万元；纳税调增额=80解析：业务招待费按发生额的60%与销售（营业）收入的53.职工工会经费和职工福利费的税前扣除限额及纳税调整额。答案：工会经费扣除限额=800×2%=16万元，实际拨缴20万元，纳税调增解