《会计信息系统应用》课件

课程《会计信息系统应用》项目一会计信息化认知发展历程第1讲/共4讲手工会计核算阶段凭证、账簿和报告都在纸上。确认和审核的规则，这一阶段已经定下。第1讲手工会计核算阶段第2讲会计电算化阶段第3讲财务业务一体化阶段第4讲数智化会计阶段1/9项目一·会计信息化认知发展历程·手工核算本讲要回答三件事《会计信息系统应用》吴强2/901这一阶段留下什么·凭证、账簿、财务会计报告·确认和计量的基本规则02控制靠什么完成·审核、签章、传递、对账·不相容职责要分开03为什么后来要离开·重复抄录，汇总慢·同一套数难以同时共用先把这一阶段看清楚手工不是“没有规范的旧办法”。依法建账、按实际发生核算，都从这里讲起。后面三个阶段改变的是工具和传递，不是把确认规则推倒重来。本讲要判断：一张纸质记账凭证，过了哪几道手续才可以登账。项目一·会计信息化认知发展历程·手工核算手工阶段必须留下的四样资料《会计信息系统应用》吴强3/9记账依据会计凭证·原始凭证证明业务发生·记账凭证标明科目和金额·会计法第九条：按实际发生的业务核算分类记录会计账簿·日记账、明细账、总账·必须凭审核后的凭证登记·会计法第十五条把这句写进法律对外报告财务会计报告·根据审核后的账簿编制·会计法第二十条·报告不是凭印象汇总事后可查会计档案·凭证、账簿、报告都要归档·会计法第二十三条：建立档案、妥善保管·保管期限不在本讲展开项目一·会计信息化认知发展历程·手工核算一笔业务在纸上走完《会计信息系统应用》吴强4/91取得原始凭证发票、收据、入库单，先证明业务确实发生。2审核后再制单要素齐全、金额正确，才填记账凭证。3凭凭证登记账簿日记账、明细账、总账都要登，不能只登一本。4定期核对会计法第十七条：账证、账实、账账、账表要相符。5再编财务会计报告报告来自审核后的账簿，不另做一套数。项目一·会计信息化认知发展历程·手工核算控制在手续上，共享停在纸上《会计信息系统应用》吴强5/9这一阶段做得到审核和分离·凭证要有经办、审核的签章·记账与审批、经办、保管分开·会计法第二十五条要求相互制约·改错留在原处，不能无痕涂改·查一笔账，可以顺着装订本翻到这一阶段做不到速度和共用·同一金额要抄进多本账·月底汇总依赖人工·业务部门看不到同一套账·税务申报要再抄一遍·查找历史只能翻册、翻箱规则先于工具离开手工，是因为抄录和共享不够，不是因为审核多余。项目一·会计信息化认知发展历程·手工核算四条规则要原样带到后面《会计信息系统应用》吴强6/91没有发生的业务，不能做账会计法第九条。系统里同样不能无中生有。2未审核的凭证，不能登账会计法第十五条。自动审核也要有规则。3定金不是收入先记预收。履约完成后，才确认不含税收入。4价税要分开销项税单列。价税合计不是收入金额。项目一·会计信息化认知发展历程·手工核算两句不能这么说《会计信息系统应用》吴强7/9不能这么说手工会计没有规范，所以可以先做后补手续。应当改成依法建账、凭审核后的凭证登账，在手工阶段就是硬要求。不能这么说上了计算机以后，这四条规则可以放松。应当改成工具变了，确认、审核和职责分离仍然留在后面各阶段。改的时候带上依据先指出不允许的条文或规则，再写成能够检查的一句话。项目一·会计信息化认知发展历程·手工核算这一阶段收成四句《会计信息系统应用》吴强8/91资料在纸上凭证、账簿、报告、档案，缺一件就不完整。2登账看审核没有审核过的凭证，不能登记账簿。3分离靠岗位记账、审批、经办、保管要相互制约。4慢，但不改规则重复抄录是缺点。确认和计量并不因此改变。项目一·会计信息化认知发展历程·手工核算课上想一想《会计信息系统应用》吴强9/901纸质记账凭证缺少审核签章，能不能登记总账？依据是哪一条？02收到定金时，手工账应记收入还是预收？收入在什么时点确认？03“手工太慢，所以可以先登账后补审核。”错在哪里？04手工账“一笔一划、账证相符”的老传统，哪些必须原样带到今天的系统里？课程《会计信息系统应用》项目一会计信息化认知发展历程第2讲/共4讲会计电算化阶段计算机替换抄录和计算。流程多半仍是手工账的复制。第1讲手工会计核算阶段第2讲会计电算化阶段第3讲财务业务一体化阶段第4讲数智化会计阶段1/9项目一·会计信息化认知发展历程·会计电算化本讲要回答三件事《会计信息系统应用》吴强2/901这一阶段替换了什么·记账、算账、出表的手工抄录·账簿由凭证登记生成02当时的规范还在不在·1994年、1996年两份文件·都已废止，不能再当依据03和后一阶段差在哪·业务仍多在系统外面·凭证来源仍靠人工录入电算化解决速度，不解决业财衔接把纸账搬进计算机，只说明记账快了。合同、开票、收款若仍在系统外，就还停在电算化。本讲要判断：一套只能录入凭证、打印账簿的软件，算哪一个阶段。项目一·会计信息化认知发展历程·会计电算化电算化阶段的四个特征《会计信息系统应用》吴强3/9特征替代抄录·凭证在机内填制·账簿由凭证生成·报表从账簿取数·汇总不再手抄特征流程仍旧·先证后账后表·审核仍要单独做·对账项目没有减少·错账仍要留痕更正特征业务在外·合同多在系统外·开票可能另用平台·收款回单事后补录·部门之间仍靠导出特征风险转移·修改可以不留纸痕·多人共用一个账号·权限过大难发现·打印件容易脱离原件速度上去了，分离也要进去一个人同时制单、审核、结账，比手工传递更难被看见。12号文第三十二条：日志要能按操作人员查询。账号不分开，这条查询就失去意义。打印件不能代替电子原件，原件仍要保存。项目一·会计信息化认知发展历程·会计电算化两份旧规范已经废止《会计信息系统应用》吴强4/9软件功能旧规范财会字〔1994〕27号·《会计核算软件基本功能规范》·曾规定核算软件的基本功能·财会〔2024〕12号第四十七条将其废止工作规范旧文件财会字〔1996〕17号·《会计电算化工作规范》·曾规定替代手工记账的管理·财会〔2024〕11号第五十条将其废止现行软件规范财会〔2024〕12号·《会计软件基本功能和服务规范》·2025年1月1日起施行·功能、日志、备份、防篡改看这里现行工作规范财会〔2024〕11号·《会计信息化工作规范》·2025年1月1日起施行·阶段划分和资料效力看这里项目一·会计信息化认知发展历程·会计电算化现行规范里仍然要守的四条《会计信息系统应用》吴强5/91软件不得违背统一制度12号文第五条。不能为了方便做出发票金额直接进收入的功能。2审核通过才生成账簿12号文第二十二条。未审核凭证不能进入账簿。3全部入账后才能结账12号文第二十四条。系统要先检查本期凭证是否都已入账。4操作要留下日志12号文第三十二条。能按人员、时间、内容查询。项目一·会计信息化认知发展历程·会计电算化怎样判断还停在电算化《会计信息系统应用》吴强6/9仍是电算化看数据从哪来·凭证主要靠手工录入·发票、回单事后再补·业务单号和凭证对不上·各部门各用各的表·软件只负责账务模块已经往下走看业务有没有进来·业务单据能生成凭证·合同、发票、回单同一编号·开票和收款信息能接收·会计人员参与业务系统·外部税务、银行开始互联名称不能代替阶段软件名叫信息化平台，凭证仍全靠手录，阶段就还是电算化。项目一·会计信息化认知发展历程·会计电算化两句不能这么说《会计信息系统应用》吴强7/9不能这么说电算化规范还在用，替代手工记账仍按1996年文件验收。应当改成1996年17号文已废止。现行依据是财会〔2024〕11号和12号。不能这么说账能打印出来，电算化就完成了，审核可以批量跳过。应当改成12号文要求审核通过才生成账簿，全部入账后才能结账。改的时候带上依据先指出不允许的条文或规则，再写成能够检查的一句话。项目一·会计信息化认知发展历程·会计电算化这一阶段收成四句《会计信息系统应用》吴强8/91替换的是抄录凭证生成账簿，报表从账簿取数。2旧文号已废止1994年27号、1996年17号都不能再当依据。3审核不能跳过未审核不入账，未全部入账不结账。4业务还在外面手录凭证为主，就还没有进入业财一体。项目一·会计信息化认知发展历程·会计电算化课上想一想《会计信息系统应用》吴强9/901只能手工录入凭证、再打印账簿的软件，处于哪一个阶段？02《会计电算化工作规范》现在还能不能作为验收依据？03三人共用一个管理员账号，电算化阶段的哪项风险发生了？04记账变快以后，口令、权限分工和数据备份，为什么反而更要当回事？课程《会计信息系统应用》项目一会计信息化认知发展历程第3讲/共4讲财务业务一体化阶段业务发生时就带上会计需要的数据。这是核算与经营的结合。第1讲手工会计核算阶段第2讲会计电算化阶段第3讲财务业务一体化阶段第4讲数智化会计阶段1/9项目一·会计信息化认知发展历程·业财一体本讲要回答三件事《会计信息系统应用》吴强2/901一体化指什么·会计核算与经营活动结合·业务数据驱动会计凭证02现行规范哪几条·11号文第十九条、第二十条·12号文第十六条03和两边阶段如何分·往前：不再只是手录凭证·往后：判断仍由人复核这一阶段对上会计信息化的定义11号文第三条后半句：把会计核算与其他经营管理活动有机结合。有的材料把中间再分成信息化和数字化。本分支用“财务业务一体化”概括这一步。本讲要判断：一张凭证能不能查回合同、发票和回单。项目一·会计信息化认知发展历程·业财一体四条现行要求《会计信息系统应用》吴强3/9内部协同11号文第十九条·建设业务系统时，会计岗位要参与·事先提出会计系统需要的字段·不能等业务上线后再补科目自动生成12号文第十六条·支持与业务系统一体化·电子原始凭证生成记账凭证·传输过程要真实、完整、安全外部互联11号文第二十条·按实际与税务、银行等互联·供应商、客户信息能进来·外部交易集中处理，减少重复录入按制度核算11号文第二十六条·读得到电子原始凭证和元数据·仍按国家统一的会计制度核算·生成凭证、账簿和财务会计报告项目一·会计信息化认知发展历程·业财一体同一笔业务只保留一条线索《会计信息系统应用》吴强4/91合同号从签订就编好后续发票、收款、凭证都带这个号。2定金先记预收收款不是确认收入的时点。3履约后确认不含税收入销项税单列。价税合计不是收入。4发票和回单挂到凭证数电发票来自电子发票服务平台，回单来自网银。5三条都能互相查到从凭证能回到发票，从发票能回到合同。项目一·会计信息化认知发展历程·业财一体一体化不是把模块一次买齐《会计信息系统应用》吴强5/9还不算一体化只有连接，没有规则·接口通了，科目却是错的·定金被自动记成收入·发票能导入，却不能防重复·凭证生成后无人审核·业务单号及会计凭证各编各的可以称为一体化规则及来源都在·单据字段够生成分录·预收、收入、销项税分开·重复的发票会被拦住·生成的凭证仍要审核·合同、发票、回单、凭证互查先连核算，不先连所有部门11号文第十条：先实现会计核算信息化，再向财务管理和决策支持推进。项目一·会计信息化认知发展历程·业财一体课堂验收用的四句话《会计信息系统应用》吴强6/9来源每张凭证能指出来自哪一笔业务。口径定金记预收，履约后确认不含税收入。外部发票和银行回单能接收，并与凭证关联。审核自动生成的凭证，未经审核不入账。编号合同、发票、回单从启用起使用同一套编号。项目一·会计信息化认知发展历程·业财一体两句不能这么说《会计信息系统应用》吴强7/9不能这么说接口已经打通，财务业务一体化就完成了。应当改成还要看口径对不对、凭证能否查回来源、未经审核是否会被拦住。不能这么说自动生成的凭证不必再审核。应当改成11号文第十七条：未嵌入自动审核规则的，必须先经人工审核。改的时候带上依据先指出不允许的条文或规则，再写成能够检查的一句话。项目一·会计信息化认知发展历程·业财一体这一阶段收成四句《会计信息系统应用》吴强8/91业务驱动凭证会计数据从业务和外部凭证来，不以手录为主。2会计要提前参与11号文第十九条：业务系统建设时会计岗位要在场。3口径仍然按准则连得上，也不改变预收和收入的确认时点。4生成不等于入账没有通过审核的凭证，不能生成账簿。项目一·会计信息化认知发展历程·业财一体课上想一想《会计信息系统应用》吴强9/901财务业务一体化对上11号文第三条的哪半句？02发票已经能导入，为什么仍可能不算一体化？03自动生成的凭证，什么情况下可以不经人工点审核？04业务和财务共用同一条数据线索，为什么部门之间不肯共享，账实就会对不上？课程《会计信息系统应用》项目一会计信息化认知发展历程第4讲/共4讲数智化会计阶段规则、算法和人一起判断。有智能化功能，不等于这一阶段已经完成。第1讲手工会计核算阶段第2讲会计电算化阶段第3讲财务业务一体化阶段第4讲数智化会计阶段1/9项目一·会计信息化认知发展历程·数智化本讲要回答三件事《会计信息系统应用》吴强2/901这一阶段多了什么·数据可复用，算法可提示·核算已不再是唯一目标02规范卡住什么·不得违背统一会计制度·人工智能要守法、守伦理03当前建设停在哪里·先完成核算和业财衔接·智能结果必须复核数智化是方向，不是购入功能的同义词11号文第十条把数字化、智能化放在会计核算信息化之后。12号文鼓励智能化核算，同时禁止违背国家统一的会计制度。本讲要判断：模型给出的分录，能不能未经复核就入账。项目一·会计信息化认知发展历程·数智化规范允许探索，也写明边界《会计信息系统应用》吴强3/9顺序11号文第十条·先会计核算信息化·再财务管理、决策支持·数字化、智能化是技术应用层面探索11号文第二十一条·鼓励大数据、人工智能等应用·也包括云计算、区块链等·鼓励的是应用，不是免除审核守法11号文第四十四条·人工智能活动要遵守法律法规·尊重社会公德和伦理道德·生成式服务同样适用功能边界12号文第五条、第三十八条·鼓励自动化、智能化核算·不得设计违背统一制度的功能·方便不能改掉确认规则项目一·会计信息化认知发展历程·数智化算法可以做的和不能做的《会计信息系统应用》吴强4/9可以辅助识别、提示、草稿·读取发票字段，减少手录·提示可能重复的凭证·按既定规则生成草稿·标出异常金额和缺失附件·把合同、发票、回单排在一起不能代替确认、审核、责任·不能把定金改判成收入·不能跳过未审核就登账·不能关闭人工复核·不能把责任转给模型或服务商·不能因有功能就宣称已经完成复核取消不了辅助结果可以采纳，采纳之前要有人和规则负责。项目一·会计信息化认知发展历程·数智化四个阶段各解决一件事《会计信息系统应用》吴强5/91手工会计核算把确认、计量、审核和档案规则定在纸上。2会计电算化用计算机替换抄录和汇总，流程仍多像手工。3财务业务一体化业务和外部凭证驱动核算，数据能沿着编号回查。4数智化会计在规则可靠之后，用算法辅助判断，人仍要复核。项目一·会计信息化认知发展历程·数智化使用智能化功能时先问四句《会计信息系统应用》吴强6/9规则这条提示依据的是哪一条准则或制度？复核谁查看结果？不同意时能不能退回？留痕采纳、修改、退回能否在日志里查到人？责任错了以后，单位负责人是否仍然负责？项目一·会计信息化认知发展历程·数智化两句不能这么说《会计信息系统应用》吴强7/9不能这么说软件带了智能识别，账就已经数智化了。应当改成有功能只说明可以用。要看规则、复核、留痕和资料是否可靠。不能这么说模型生成的凭证属于自动审核，不必再看。应当改成只有审核规则明晰且已嵌入，才可以由系统自动审核。改的时候带上依据先指出不允许的条文或规则，再写成能够检查的一句话。项目一·会计信息化认知发展历程·数智化这一阶段收成四句《会计信息系统应用》吴强8/91顺序不能倒先有可靠核算和业财数据，再谈智能。2探索有条文11号文第二十一条鼓励应用，第四十四条要求守法守伦理。3功能有边界12号文第五条：不得违背国家统一的会计制度。4完成看复核辅助结果未被复核、不能回查，就不能算这一阶段已经完成。项目一·会计信息化认知发展历程·数智化课上想一想《会计信息系统应用》吴强9/90111号文第十条把数字化、智能化排在哪一步之后？02发票识别正确，是否就可以不审核？03为什么不能因为购买了智能化模块，就说本单位已完成数智化？04模型给出的分录，凭什么才算“已经复核”？复核的责任最终落在谁身上？课程《会计信息系统应用》项目一会计信息化认知规范与管理第1讲/共4讲规范框架依据分成六层。上层约束下层，已经废止的文号不再使用。第1讲规范框架第2讲具体规范第3讲宏观管理第4讲微观管理1/9项目一·会计信息化认知规范与管理·规范框架本讲要回答三件事《会计信息系统应用》吴强2/901依据分成几层·法律、部门规范、准则·档案、本单位制度、职业道德02哪些文件已经废止·1994、1996、2013三份·现行用11号文和12号文03遇到问题先查哪一层·先判断问题属于哪一类·再进入对应的文件框架用来找文件，不代替读条文国家文件写普遍要求，本单位制度写账号、岗位和流程。准则解决确认和计量，软件规范解决功能和控制。本讲要判断：一个问题该进六层中的哪一层。项目一·会计信息化认知规范与管理·规范框架六层依据，从上往下约束《会计信息系统应用》吴强3/9法律《会计法》（2024年修正）。建账、责任、核算和监督的底线。部门规范财会〔2024〕11号、12号。定义、资料效力和软件控制。会计准则本单位适用的准则。管确认、计量和列报，单位之间可以不同。档案与凭证79号令、22号令、财会〔2020〕6号、财会〔2025〕9号。本单位制度11号文第十一条：写成各环节的管理要求和责任。职业道德财会〔2023〕1号。诚信守法、坚持准则、持续学习。项目一·会计信息化认知规范与管理·规范框架上层怎样管住下层《会计信息系统应用》吴强4/9授权会计法第八条·国家实行统一的会计制度·由国务院财政部门制定并公布·信息化办法由财政部会同有关部门制定现行办法两份2024年规范·11号文管信息化工作·12号文管软件功能和服务·都自2025年1月1日起施行口径准则不写软件按钮·收入何时确认，看适用的准则·软件只能执行，不能改口径·12号文第五条禁止违背统一制度的功能保存档案不缩短义务·79号令规定最低保管期限·电子形式同样执行附表·永久保管的报告不能随意只留电子件项目一·会计信息化认知规范与管理·规范框架三份旧文件停止作为依据《会计信息系统应用》吴强5/91财会字〔1994〕27号《会计核算软件基本功能规范》，由12号文第四十七条废止。2财会字〔1996〕17号《会计电算化工作规范》，由11号文第五十条废止。3财会〔2013〕20号《企业会计信息化工作规范》，由11号文第五十条废止。4现在写制度用新文号工作看11号文，软件看12号文。两份都已于2025年1月1日施行。项目一·会计信息化认知规范与管理·规范框架先判断问题，再翻文件《会计信息系统应用》吴强6/9问题属于进这一层·收入、预收怎么确认：准则·软件有没有日志：12号文·电子件能否单独归档：11号文和6号文·凭证要保存多少年：79号令·谁对资料负责：会计法·本单位谁有审核权：本单位制度不要从这里开始找错层的结果·用软件说明书代替会计法·用服务商承诺代替12号文·用旧教材代替11号文·用一套准则套所有单位·国家文件未写的账号，却不去写制度·只背职业道德，不落岗位分离项目一·会计信息化认知规范与管理·规范框架两句不能这么说《会计信息系统应用》吴强7/9不能这么说规范太多，记住软件说明书就够了。应当改成说明书在第六层都算不上。按钮必须服从法律、规范和准则。不能这么说2013年的企业会计信息化工作规范仍然是现行依据。应当改成财会〔2013〕20号已由11号文第五十条废止。改的时候带上依据先指出不允许的条文或规则，再写成能够检查的一句话。项目一·会计信息化认知规范与管理·规范框架框架收成四句《会计信息系统应用》吴强8/91六层不要混法律、部门规范、准则、档案、制度、职业道德。2现行文号要新信息化工作用11号文，软件功能用12号文。3准则管口径软件执行本单位适用的准则，不自创确认规则。4制度写本单位国家文件不写你的账号，第十一条要求自己写明责任。项目一·会计信息化认知规范与管理·规范框架课上想一想《会计信息系统应用》吴强9/901“定金应记预收还是收入”进入六层中的哪一层？02“操作日志能否按人查询”主要查哪一份文件？03为什么本单位还要另写会计信息化制度？04遇到拿不准的问题，为什么要在规范框架里逐层找依据，而不是凭经验处理？课程《会计信息系统应用》项目一会计信息化认知规范与管理第2讲/共4讲具体规范每件日常工作都能指出现行条文。旧文号不再作为依据。第1讲规范框架第2讲具体规范第3讲宏观管理第4讲微观管理1/9项目一·会计信息化认知规范与管理·具体规范本讲要回答三件事《会计信息系统应用》吴强2/901核算和入账看什么·审核通过才生成账簿·全部入账后才能结账02电子凭证看什么·三前提、打印件、影像件·数据标准正在全国推广03安全和保存看什么·防篡改、备份、保管期限·永久档案不能随意只留电子具体规范要能拿来检查本讲不逐条念完全文，只留课堂上会反复用到的条文。每条都要能变成一句检查话，例如“未审核的凭证还在不在账上”。本讲要判断：只保存纸质打印件，电子原件能不能丢。项目一·会计信息化认知规范与管理·具体规范核算、入账和留痕《会计信息系统应用》吴强3/9建账会计法第三条、第十三条·必须依法设置账簿并保证真实、完整·凭证、账簿、报告要符合统一制度·软件生成的资料同样适用登账12号文第二十二条、第二十四条·审核通过的记账凭证才生成账簿·本期凭证全部入账后才能结账·对应会计法第十五条的审核要求自动审核11号文第十七条·规则明晰的，可以嵌入系统自动审核·未经自动审核的，先人工审核·识别票据本身不是审核规则日志12号文第三十二条·记录操作人员、时间和内容·日志要安全、完整、可查询·共用账号就查不清是谁项目一·会计信息化认知规范与管理·具体规范电子资料的五条硬要求《会计信息系统应用》吴强4/91来源可靠、程序规范、要素合规11号文第三十二条：满足三前提，才与纸质资料有同等效力。2打印件不能代替原件11号文第二十七条：以打印件入账的，必须同时保存电子原件。3影像不能代替纸质原件11号文第二十八条：以影像入账的，必须同时保存纸质原件。4只使用电子凭证有四个条件财会〔2020〕6号：查验真实、能发现篡改、能读取并防重复、归档符合79号令。5数据标准正在推广财会〔2025〕9号：自印发之日起推广。软件自11号、12号施行日起3年内完成适配。项目一·会计信息化认知规范与管理·具体规范保存期限和能不能只留电子件《会计信息系统应用》吴强5/9最低期限79号令附表·原始凭证、记账凭证：30年·总账、明细账、日记账：30年·月度、季度、半年度报告：10年·年度财务会计报告：永久·第十五条：这是最低保管期限·电子档案执行同一张附表只留电子的限制第八条不是全开门·内部资料仅电子保存要同时满足六项·第六项：不属于永久或其他重要价值·年度报告是永久档案，不能靠第八条只留电子·外部资料还要符合第九条的电子签名·防篡改和备份是第五、第四项的条件·出纳不得兼管会计档案期限不因换成电子文件而重新商定换了载体，仍执行附表的最低保管期限。项目一·会计信息化认知规范与管理·具体规范防篡改、备份和云上的资料《会计信息系统应用》吴强6/9完整性12号文第三十四条·采取签名、可信存证等手段·保障会计数据不被篡改·11号文第三十八条同时要求防泄露、防损毁备份12号文第三十五条·要有容灾和备份·防止误操作、故障和灾害·备份要能够恢复，不只是复制境外服务器11号文第四十二条·数据服务器在境外的，境内要有备份·频率不得低于每月一次·境内备份要能独立支持做账和监督云上归属12号文第四十一条·远程或云计算生成的资料归用户·不属于服务商·服务中断时仍要能延续会计工作项目一·会计信息化认知规范与管理·具体规范两句不能这么说《会计信息系统应用》吴强7/9不能这么说纸质打印件已经入账，电子发票原件可以删除。应当改成11号文第二十七条：以打印件入账的，必须同时保存电子原件。不能这么说所有会计档案都可以只保存电子件。应当改成79号令第八条第六项排除了永久和其他重要保存价值的内部档案。改的时候带上依据先指出不允许的条文或规则，再写成能够检查的一句话。项目一·会计信息化认知规范与管理·具体规范遇到这件事，先翻这条《会计信息系统应用》吴强8/91能不能登账看凭证是否审核通过。12号文第二十二条。2能不能结账看本期凭证是否全部入账。12号文第二十四条。3能不能只留电子件先看11号文第三十二条的三前提，再看79号令第八条。4打印件够不够不够。第二十七条要求同时保存电子原件。项目一·会计信息化认知规范与管理·具体规范课上想一想《会计信息系统应用》吴强9/901以数电发票的纸质打印件入账时，电子原件能不能删？02年度财务会计报告能否依据79号令第八条只保存电子件？03未经审核的记账凭证，软件能否用它生成总账？04规范背后都是“保证信息真实完整”，违规核算粉饰报表，要付出什么代价？课程《会计信息系统应用》项目一会计信息化认知规范与管理第3讲/共4讲宏观管理财政部门定规则、定标准、做监督。不代替单位做账。第1讲规范框架第2讲具体规范第3讲宏观管理第4讲微观管理1/9项目一·会计信息化认知规范与管理·宏观管理本讲要回答三件事《会计信息系统应用》吴强2/901谁在管·财政部主管全国会计信息化·县级以上财政部门指导监督02管哪些事·政策、制度、标准、软件·对单位和服务商的监督03管不到哪里·不替单位选择科目和岗位·不替单位确认收入宏观管理提供规则，微观管理负责执行会计法第七条：国务院财政部门主管全国的会计工作。11号文第四条把会计信息化的主管职责写成四项。本讲要判断：推广电子凭证数据标准，是宏观事项还是一家单位的内部事项。项目一·会计信息化认知规范与管理·宏观管理财政部的四项职责《会计信息系统应用》吴强3/9政策制度与规划·拟订会计信息化发展政策·制定制度和规划·11号文第四条第一项标准会计信息化标准·起草、制定会计信息化标准·电子凭证会计数据标准即属此类·11号文第四条第二项软件功能和服务·规范会计软件基本功能·规范相关服务·12号文是这项职责的现行文件监督单位和服务商·指导、监督单位开展信息化·监督服务商提供软件和服务·11号文第四条第四项项目一·会计信息化认知规范与管理·宏观管理监督怎样落地《会计信息系统应用》吴强4/91地方财政部门11号文第五条：指导和监督本行政区域内单位的会计信息化工作。2对单位第四十五条：现场检查、第三方评价。不符合的，责令限期改正。3对服务商第四十六条、第四十七条：同行评议、第三方认证、约谈，限期不改要处罚。4省级可以细化第四十九条：省级财政部门可以制定本行政区域的实施办法。5标准在全国推广财会〔2025〕9号自2025年5月9日印发之日起推广电子凭证会计数据标准。项目一·会计信息化认知规范与管理·宏观管理宏观做什么，不做什么《会计信息系统应用》吴强5/9宏观负责规则和监督·制定11号文、12号文·组织电子凭证数据标准·检查单位是否符合规范·检查服务商的软件和服务·责令限期改正、依法处罚·省级制定具体实施办法宏观不代替单位自己的判断·不指定本单位用哪一套科目·不确认某笔定金是不是收入·不分配制单和审核岗位·不保管本单位的电子原件·不在服务中断时代做账·不因已有国家标准就取消内部制度标准是统一口径，不是代做账套数据标准解决接收和解析，不解决本单位的科目和权限。项目一·会计信息化认知规范与管理·宏观管理电子凭证数据标准对单位的含义《会计信息系统应用》吴强6/9接收符合标准的凭证，应能接收、验签或验真、解析。入账解析后仍按统一会计制度生成凭证，不改变确认规则。升级会计软件自11号、12号施行之日起3年内完成适配。委托部分处理可委托符合标准的平台，权责要事先明确。项目一·会计信息化认知规范与管理·宏观管理两句不能这么说《会计信息系统应用》吴强7/9不能这么说有了国家标准，单位就不用再写内部制度。应当改成标准统一的是数据和技术要求。岗位、权限和流程仍要本单位规定。不能这么说财政部门会替单位完成科目设置和收入确认。应当改成宏观管理定规则、做监督。确认和岗位是单位的工作。改的时候带上依据先指出不允许的条文或规则，再写成能够检查的一句话。项目一·会计信息化认知规范与管理·宏观管理宏观管理收成四句《会计信息系统应用》吴强8/91财政部主管政策规划、标准、软件功能和服务、监督。2地方部门指导县级以上财政部门监督本区域单位。3标准正在落地电子凭证会计数据标准已在全国推广。4不代替做账科目、口径和岗位仍然由单位负责。项目一·会计信息化认知规范与管理·宏观管理课上想一想《会计信息系统应用》吴强9/90111号文第四条给财政部规定的会计信息化职责，主要是哪四类？02地方财政部门发现单位不符合规范，可以先采取什么措施？03为什么说推广数据标准仍然不是财政部门替单位做账？04一份对外报表关系着投资者和债权人的判断，为什么说会计信息具有公共产品属性？课程《会计信息系统应用》项目一会计信息化认知规范与管理第4讲/共4讲微观管理规则要落到本单位的岗位、系统和资料上。责任不能随外包转走。第1讲规范框架第2讲具体规范第3讲宏观管理第4讲微观管理1/9项目一·会计信息化认知规范与管理·微观管理本讲要回答三件事《会计信息系统应用》吴强2/901责任在谁·单位负责人负责资料真实完整·组织领导不能只停留在会议02抓哪四件事·岗位分离、规则嵌入·资料可追溯、制度可检查03委托了还负责吗·处理环节可以委托·资料归单位，责任不离单位微观管理是把宏观规则写成能检查的动作会计法第四条：单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。11号文第十一条：制度要写明各环节的管理要求和责任机制。本讲要判断：记账服务委托出去以后，电子资料归谁。项目一·会计信息化认知规范与管理·微观管理单位内部的四条责任线《会计信息系统应用》吴强3/9负责人会计法第四条、第二十六条·对会计工作和资料负责·保证会计人员依法履职·不得授意、指使、强令造假组织11号文第六条·加强组织领导和人才培养·建立健全制度、保障投入·把信息化推进到本单位应用制度11号文第十一条·覆盖建设和应用各环节·写明管理要求·写明责任机制内控嵌入11号文第十八条·规划、设计、运行、维护都要受控·控制规则嵌入系统·对违反控制的情形能防范和预警项目一·会计信息化认知规范与管理·微观管理委托处理，责任留在单位《会计信息系统应用》吴强4/9可以委托的环节和条件·11号文第三十条：部分处理环节可委托·前提是权责明确、信息安全·9号文允许委托符合标准的平台·也可以委托符合标准的代理记账机构·合同要写清服务、时效和数据安全·11号文第十五条把合同事项列明不能委托走的归属和责任·云上生成的资料归用户所有·12号文第四十一条·单位负责人仍对资料负责·会计法第四条不因外包改变·服务商停服要有预案·12号文第四十三条要求写入合同处理可以出门，账不能跟着出门平台可以接收和解析，凭证和档案仍是单位的会计资料。项目一·会计信息化认知规范与管理·微观管理日常至少要能检查的四件事《会计信息系统应用》吴强5/91一人一号制单、审核、出纳各用自己的账号。共用账号就没有分离。2未审核不结账审核通过才入账，全部入账才结账。3原件与凭证关联电子发票、回单要能从凭证查回去。4备份能够恢复不是只做复制。要试过能否打开、能否接着做账。项目一·会计信息化认知规范与管理·微观管理宏观事项落到微观动作《会计信息系统应用》吴强6/9统一制度科目和自动分录按本单位适用的准则设置。软件规范上线前核对日志、防篡改、备份和归档导出。数据标准接收数电发票和电子回单，不另造一套表。档案规则打印件配原件，保管期限按79号令附表。监督准备检查时能提供凭证、日志、制度和备份记录。项目一·会计信息化认知规范与管理·微观管理两句不能这么说《会计信息系统应用》吴强7/9不能这么说已经购买云服务，会计资料和责任都归服务商。应当改成12号文第四十一条规定资料归用户。会计法第四条的责任仍在单位负责人。不能这么说人员少，制单和审核可以共用一个账号。应当改成兼岗可以，账号不能共用。否则日志无法区分操作人员。改的时候带上依据先指出不允许的条文或规则，再写成能够检查的一句话。项目一·会计信息化认知规范与管理·微观管理微观管理收成四句《会计信息系统应用》吴强8/91负责人不能缺位资料真实、完整，由单位负责人负责。2制度要能检查写明环节、要求和责任，不写空泛口号。3控制要进系统分离、审核、预警嵌进流程，不只写在纸上。4外包不卸责处理可以委托，资料归单位，停服要有预案。项目一·会计信息化认知规范与管理·微观管理课上想一想《会计信息系统应用》吴强9/901记账处理委托给平台之后，电子会计资料归谁？0211号文第十一条要求内部制度至少写清什么？03两名会计共用审核账号，违反了哪一项日常检查？04不相容职务必须分开，为什么“一人多岗、共用账号”省下的事会变成风险？课程《会计信息系统应用》项目一会计信息化认知第1讲/共4讲会计信息化的基本概念用现行《会计法》和财会〔2024〕11号把概念说清楚。买软件，不等于已经建成。第1讲基本概念第2讲与手工会计的区别第3讲目标与组成第4讲对会计工作的作用1/12项目一·会计信息化认知第1讲基本概念本讲要回答三件事《会计信息系统应用》吴强2/1201现行规范如何定义·不沿用2013年的旧文号·定义要能分成两层来讲02它和相邻概念如何分开·电算化、信息化、数字化、数智化·每一层只解决一件事03本项目要建成哪一层·先建成会计信息化·数智化功能要会用、能复核先把问题问清楚电脑、网络和会计核算软件，都只是工具。工具可以先买、后配。单位负责人软件可以买，责任不能转给顾问或服务商。会计人员软件配上以后，日常工作并不会自动变成信息化。本讲要判断：软件配上以后，算不算会计信息化已经建成。项目一·会计信息化认知第1讲基本概念定义先对到现行文号《会计信息系统应用》吴强3/12法律依据《会计法》（2024年修正）·2024年7月1日起施行·第八条：国家加强会计信息化建设，具体办法由财政部会同有关部门制定·第十三条：软件及其生成的凭证、账簿、报告，也必须符合国家统一的会计制度已经废止旧文号不再作为依据·财会字〔1996〕17号《会计电算化工作规范》·财会〔2013〕20号《企业会计信息化工作规范》·财会字〔1994〕27号《会计核算软件基本功能规范》现行定义财会〔2024〕11号·《会计信息化工作规范》·2025年1月1日起施行，第五十条明确废止上述1996、2013两份文件·本讲的定义、电子资料效力，都出在这里现行软件规范财会〔2024〕12号·《会计软件基本功能和服务规范》·2025年1月1日起施行，同时废止1994年27号文·两份规范都已于2025年1月1日施行，现在讲定义必须用新文号项目一·会计信息化认知第1讲基本概念法定定义就这一句话《会计信息系统应用》吴强4/12本规范所称会计信息化，是指单位利用现代信息技术手段和数字基础设施开展会计核算，以及利用现代信息技术手段和数字基础设施将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。《会计信息化工作规范》第三条·财会〔2024〕11号第一层开展会计核算·用的是现代信息技术和数字基础设施·要能生成凭证、账簿、报表·不是只把电脑打开第二层与经营管理活动有机结合·会计核算和其他经营管理连在一起·连接词是“以及”，两层都要有·不是二选一项目一·会计信息化认知第1讲基本概念两层都要有，缺一层不算《会计信息系统应用》吴强5/12第一层要做成什么能够开展会计核算·按本单位适用的会计准则建账·能生成凭证、账簿、报表·定金、预收款先记负债，不记收入·履约完成后，按不含税金额确认收入·价税合计不能直接列作营业收入第二层要做成什么业务和核算进同一套账·合同、验收、开票、回单能够对上·同一笔业务使用同一组编号·开票在电子发票服务平台，回单在网银·业务停在微信、账记在另一套表里·第二层就没有发生判断只购买会计核算软件，第一层的工具有了，第二层的结合还没有发生。所以不能称为会计信息化已经建成。项目一·会计信息化认知第1讲基本概念第三条同时定义了四个词《会计信息系统应用》吴强6/12会计软件专门用于会计核算、财务管理的应用软件或功能模块。·为核算和财务管理采集数据·生成凭证、账簿、报表·存储、转换、输出、分析、利用会计信息系统规范里的窄口径：会计软件及其软硬件运行环境。·回答的是核算落在哪里·还没有包含岗位和人员·课程框架在第3讲补上组织和规范电子会计凭证以电子形式生成、传输并存储的各类会计凭证。·包括电子原始凭证·包括电子记账凭证·原始凭证可内部生成，也可外部接收会计软件服务服务商提供的开发、部署、维护和相关服务。·含云服务订阅和用户培训·也含相关数据分析·购买或租用时，合同要写明数据安全先记住这个差别11号文第三条的“会计信息系统”只包括软件和软硬件环境。本课程还要回答谁来做、按什么依据做，所以框架更宽。第3讲展开。项目一·会计信息化认知第1讲基本概念电子资料要满足三个前提《会计信息系统应用》吴强7/12来源可靠内部生成或外部接收，都能说清出处。数电发票来自电子发票服务平台，银行回单来自网银。程序规范接收、生成、传输、存储按制度走。任何篡改要能够被发现，并防止重复入账。要素合规凭证应当具备的内容是完整的。读取的不只是版式，还包括元数据。满足上述前提的电子会计凭证、电子账簿、电子财务会计报告和其他电子会计资料，与纸质会计资料具有同等法律效力，可仅以电子形式保存。财会〔2024〕11号第三十二条打印件不能代替原文件·第27条以电子会计凭证的纸质打印件报销、入账、归档的，必须同时保存电子原文件，并建立与纸质件的检索关系。微信截图不能代替电子发票服务平台上的原文件。项目一·会计信息化认知第1讲基本概念四个阶段，目标停在信息化《会计信息系统应用》吴强8/12阶段会计电算化主要解决记账速度·用计算机代替手工记账·流程多半仍是手工账的复刻·1996年工作规范已经废止·本项目不在这一层停留本项目目标会计信息化本项目要达到的层次·做核算，并与经营结合·资料可验证，岗位有审核·这是法定名称·当前要建成的就是这里阶段会计数字化数据能够复用·编号统一、可以连接·合同号、发票号、回单号·从启用之日起就统一·这是往下走的入口条件阶段数智化有功能，账未必完成·规则、算法和人一起判断·软件可以已有智能化功能·辅助判断必须复核·有功能，不等于已经完成11号文第十条、第四十四条先实现会计核算信息化，再推动财务管理信息化、决策支持信息化，以及数字化、智能化。涉及人工智能的，要遵守法律，并尊重公德和伦理。辅助结果不能取消复核。项目一·会计信息化认知第1讲基本概念责任不随软件转移《会计信息系统应用》吴强9/12《会计法》第四条会计资料的责任·单位负责人对本单位会计工作负责·同时对会计资料的真实性、完整性负责·第九条：必须根据实际发生的经济业务事项核算·软件不能制造一笔没有发生的业务11号文第六条会计信息化的责任·单位负责人是本单位会计信息化工作的第一责任人·应当指定专门机构或岗位负责·顾问、服务商承担具体工作·不能替代这个法定责任责任怎样落到岗位单位负责人是会计资料的责任人，也是会计信息化工作的第一责任人。制单、审核、出纳承担具体工作。实施顾问和服务商可以辅导，不能在责任栏里替换单位负责人。项目一·会计信息化认知第1讲基本概念三句不能成立的话《会计信息系统应用》吴强10/12不能这么说购买会计核算软件，会计信息化就建成了。应当改成还要开展核算，并与经营管理活动结合。只买软件，第二层没有发生。不能这么说一次录入、自动出表，就是数智化已经完成。应当改成那是信息化已经具备的效率。数智化还要保留人工复核。有功能，不等于账已经完成。不能这么说上了系统，责任就转给软件或顾问。应当改成单位负责人仍是会计资料和会计信息化工作的第一责任人。顾问不能在责任上替换单位负责人。项目一·会计信息化认知第1讲基本概念本讲先记住这一页《会计信息系统应用》吴强11/12会计信息化开展会计核算＋与经营管理活动有机结合依据：财会〔2024〕11号第三条两层都要有买软件≠已经建成三份旧规范已经废止先建成信息化，用智能要复核下一讲：确认和计量的原理没有变。变的是工具、资料、流程和控制怎样落地。项目一·会计信息化认知第1讲基本概念课上想一想《会计信息系统应用》吴强12/1201用11号文第三条的意思，会计信息化包含哪两层？连接词为什么是“以及”？02合同在微信、开票在平台、记账在另一套表里，为什么还不能称为有机结合？032013年20号文、1996年电算化工作规范，还能不能作为现行定义的依据？04软件一代代在换，为什么会计“真实、完整”的要求和准则底线，不能跟着一起换？课程《会计信息系统应用》项目一会计信息化认知第2讲/共4讲会计信息化与手工会计的区别与联系确认和计量的原理不变。变的是工具、资料、流程，以及控制怎样落地。第1讲基本概念第2讲与手工会计的区别第3讲目标与组成第4讲对会计工作的作用1/12项目一·会计信息化认知第2讲与手工会计的区别与联系先把没有改变的说清楚——联系《会计信息系统应用》吴强2/12依据没变仍按实际发生的业务核算·《会计法》第九条·没有发生的业务，不能因为系统方便就生成·自动生成的凭证，仍要核对原始资料口径没变仍按适用的会计准则·收入按履约确认，不按收款时点·定金、预收款先记负债·营业收入列不含税金额责任没变真实、完整仍由负责人承担·《会计法》第四条·11号文第六条：信息化第一责任人·换了工具，没有换责任主体所以差别不在会计原理借贷记账法、会计恒等式、报表应反映的内容都没有改。后面比的是：数据从哪里来，资料怎样留，错了怎样改，谁的账号才能往下走。项目一·会计信息化认知第2讲与手工会计的区别与联系差别落在八个维度《会计信息系统应用》吴强3/12维度手工会计会计信息化处理工具纸质凭证、账簿和计算器会计软件及其软硬件环境数据入口同一笔业务多处抄录业务处理直接驱动会计处理存储载体以纸质档案为主符合条件的可只保存电子件内部控制手签传递，事后抽查审签嵌入，可查、可验、可追溯岗位落实靠制度文本和相互提醒一人一号，权限落到账号错账更正划线、红字，更正处盖章按规定更正，操作留下日志信息产出月底集中记账、编表系统生成凭证、账簿、报表对外衔接编完报表再另行算税申报从核算取数，账表税同源项目一·会计信息化认知第2讲与手工会计的区别与联系数据入口：少抄，不是少审核《会计信息系统应用》吴强4/12手工账的走法同一笔业务抄好几处·合同登记一本，开票再登记一本·银行存款日记账按回单重抄·月底再把几本账对到一起·抄录次数多，口径也容易各写各的信息化的走法业务处理驱动会计处理·11号文第十九条：以业务处理直接驱动会计处理·12号文第十六条：支持与业务系统一体化·电子原始凭证可以生成电子记账凭证·合同号、发票号、回单号进同一套账少的是重复抄录同一笔业务的合同、数电发票和网银回单应当能互相检索。少抄一次，不等于可以少审一次。原始资料仍然要核对。项目一·会计信息化认知第2讲与手工会计的区别与联系口径写进规则，就会被重复执行《会计信息系统应用》吴强5/12例如：签约后先收到定金。银行进账，只说明钱收到了。如果规则写成“到账即收入”错误会被系统重复执行·手工账可能只错这一笔·系统会按同一规则处理下一笔·错得更快，也传得更广按准则写进规则系统重复的才是对的处理·定金记预收账款，不记收入·验收并完成履约后，确认不含税收入·销项税额单独列示，价税合计不是收入区别不在系统更正确系统放大的是已经写进去的规则。规则先按本单位适用的会计准则设对，信息化才比手工更可靠。规则设错，信息化只是把错误做得更整齐。项目一·会计信息化认知第2讲与手工会计的区别与联系载体可以电子，期限并不缩短《会计信息系统应用》吴强6/12手工账留下的纸质凭证装订归档·原始凭证粘贴在记账凭证后面·账簿按页码连续登记·更正处由会计人员和主管盖章·保管靠档案室的纸质实体信息化留下的符合前提即可仅以电子形式保存·前提仍是来源可靠、程序规范、要素合规·11号文第三十二条：与纸质资料同等法律效力·第二十七条：用打印件入账，必须保存电子原文件·第二十八条：用影像入账，必须保存纸质原件79号令的保管期限没有因为无纸化而缩短会计凭证、会计账簿的最低保管期限是30年，年度财务会计报告为永久。电子会计档案与纸质会计档案同等效力，销毁和鉴定仍按档案制度办理。项目一·会计信息化认知第2讲与手工会计的区别与联系审核通过，才能登账、结账《会计信息系统应用》吴强7/1201先审签11号文第十六条：系统应当设定经办、审核、审批。自动执行的流程要可查询、可校验、可追溯。02再登账会计法第十五条：凭审核后的凭证登账。12号文第二十二条：审核通过才生成账簿。03后结账12号文第二十四条：结账前检查本期凭证是否全部登记入账，全部入账后才能结账。04写成制度落到本单位，写成可检查的话：一人一号，制单与审核分开，未审核不结账。手工靠传递顺序，系统靠权限纸质凭证可以绕过审核先入账。账号分开以后，没有审核权限，流程就不能往下走。全员共用管理员，这条差别就不存在了。项目一·会计信息化认知第2讲与手工会计的区别与联系更正可以做，不能无痕改《会计信息系统应用》吴强8/12《会计法》第十五条纸质账的更正留在纸上·账簿记录发生错误，按规定方法更正·会计人员和会计机构负责人在更正处盖章·电子账的登记和更正，也要符合统一会计制度·不能因为改的是系统，就改得看不见12号文第三十二条、第三十四条系统里要留得住痕迹·记录用户操作日志·能按操作人员、时间和内容查询·日志本身要安全、完整，并能输出·会计数据不被篡改；重要操作要能溯源和手工账对照着记手工账的痕迹是更正处的章。信息化的痕迹是审核记录和操作日志。两种痕迹都是为了事后说得清：谁在什么时间改了什么。直接改数据库，等于把章擦掉。项目一·会计信息化认知第2讲与手工会计的区别与联系同一笔业务，两种走法《会计信息系统应用》吴强9/12手工账里容易写成看银行、看打印件·定金到账，就记营业收入·价税合计直接进利润表·发票打印件粘贴后，原文件没有保存·申报时按银行流水另行估算·审核靠凭证传到谁的手上信息化账应当写成看履约、看原文件、看同一套账·定金记预收账款·履约完成后确认不含税收入，销项税单列·数电发票原文件、网银回单与凭证关联·申报从这套核算结果取数·制单与审核分账号同一套分录原理两边都用借贷记账法。差别在数据来源、资料留存、申报是否另起一套、审核是否落到账号。项目一·会计信息化认知第2讲与手工会计的区别与联系三句容易说混的话《会计信息系统应用》吴强10/12不能这么说会计信息化就是把手工账搬进电脑。应当改成那是电算化关心的事，而且1996年那份工作规范已经废止。信息化还要求核算与业务结合。不能这么说上了系统就可以不再审核。应当改成审签是11号文第十六条的要求。未经审核的凭证，不能进入登账。自动审核规则本身也要可追溯。不能这么说改成电子资料，就可以不再保存。应当改成同等效力有三个前提。用打印件或影像入账时，对应的原件仍然要保存，保管期限也不缩短。项目一·会计信息化认知第2讲与手工会计的区别与联系本讲先记住这一页《会计信息系统应用》吴强11/12原理不变，四样变了工具资料流程控制工具软件环境，衔接开票与网银资料电子件可单存，期限不缩短流程业务驱动，规则按准则写控制审核后登账，更正留日志下一讲：系统的目标用四项功能来写，组成用软硬件、组织、规范来写。项目一·会计信息化认知第2讲与手工会计的区别课上想一想《会计信息系统应用》吴强12/1201上了会计信息系统以后，确认收入的时点有没有改变？依据是什么？02为什么把“到账即收入”写进系统以后，错误会比手工账传得更快？03用数电发票的打印件入账，还必须同时保存什么？保管期限缩短了吗？04效率提高以后，为什么职业判断和“不做假账”的底线，反而更不能交给系统？课程《会计信息系统应用》项目一会计信息化认知第3讲/共4讲会计信息系统的目标与组成目标落在四项功能：核算、报税、合规检查、风险控制。组成是软硬件、组织和规范。第1讲基本概念第2讲与手工会计的区别与联系第3讲目标与组成第4讲对会计工作的作用1/12项目一·会计信息化认知第3讲目标与组成目标就是四项功能同时完成《会计信息系统应用》吴强2/12不另立第五项效率和共享是结果，不是目标本身·核算、报税、合规检查、风险控制，四项一起才算目标落到功能上·信息共享、提高效率，是这四项做成之后表现出来的·编制报表属于核算，不等于纳税申报已经完成·只购买软件、点过菜单，不等于四项已经具备·要同时做到：出账、报税、查合规、控风险口述时可以这样问能出报表，但不能从账上取数申报。这算目标完成了吗？没有。报税不能被编表代替。再问一句全员共用管理员，风控完成了吗？没有。出表代替不了分权留痕。项目一·会计信息化认知第3讲目标与组成四项目标，分别做成什么《会计信息系统应用》吴强3/12核算确认、计量、出表按实际发生的业务和履约时点入账，生成凭证、账簿、报表。报税从核算取数申报销项税和所得税都从账中取，不按银行进账另估一套数。合规检查口径与资料合规确认口径符合准则；电子资料来源可靠、程序规范、要素合规。风险控制分权、审核、留痕一人一号，制单与审核分开，未审核不结账，操作留日志。四项是目标的四种完成状态缺任何一项，都不能说这个系统的目标已经实现。下面两页用一笔常见业务和条文，把每一项说具体。项目一·会计信息化认知第3讲目标与组成核算是底座，报税从账上取《会计信息系统应用》吴强4/12核算目标确认、计量、出表·《会计法》第九条：按实际发生的业务核算·定金先记预收，不记收入·履约完成后确认不含税收入·销项税额单独列示，价税合计不是收入·凭证、账簿、报表由系统生成，编表仍属核算报税目标从核算取数申报·申报数据与账簿、报表同源·销项税额进入申报，不按银行流水估算·所得税月末计提，与利润口径一致·11号文第二十条：与税务等外部系统互联·账能编出，不等于申报已经办完底座关系报税建立在核算之上。核算口径错了，申报取走的也是错数。项目一·会计信息化认知第3讲目标与组成合规要能验证，风险要能留痕《会计信息系统应用》吴强5/12合规检查目标口径合规，资料也能验证·建账口径符合本单位适用的会计准则·电子资料满足来源可靠、程序规范、要素合规·11号文第二十五条：篡改要能被发现，并防止重复入账·财会〔2025〕9号：2025年5月起推广数据标准·开了发票，不等于这笔业务已经入账风险控制目标分权、审核、留痕·《会计法》第二十五条：记账与审批、经办、保管相分离·11号文第十六条至第十八条：审签和内控嵌入系统·12号文：校验、审核后登账、操作日志、备份·制单与审核分开，不共用账号·自动审核规则的设立和变更，要审签并留档处理环节可以委托，责任不能委托9号文允许具备条件的单位把部分电子凭证环节交给符合标准的平台。委托出去，单位负责人的责任并不一起委托出去。项目一·会计信息化认知第3讲目标与组成缺一项，目标就没有完成《会计信息系统应用》吴强6/12只有核算能出凭证和报表，但申报另做一套与账不符的表。报税目标没有完成。只有核算和报税数电发票只留打印件，原文件丢失，事后不能验证。合规目标没有完成。前三项都有全员共用一个管理员，制单的人自己审核。风险控制目标没有完成。四项都写在方案里如果只是文字，没有软件、岗位和制度，目标还停在纸上。组成没立起来。项目一·会计信息化认知第3讲目标与组成组成有窄口径，也有课程框架《会计信息系统应用》吴强7/1211号文第三条窄口径：软硬件运行环境·会计信息系统，是指会计软件及其软硬件运行环境·它回答：核算落在哪里·软件、计算机、网络，以及与开票平台、网银的衔接·这一句没有写岗位，也没有写制度本课程的框架三部分缺一不可·软硬件：核算落在哪里·组织（岗位／人员）：谁来做、谁负责·规范：按什么依据做·有软件无组织，账可以随便录；有规范无软件，核算落不到系统里两个口径不要混用答规范原文，用窄口径。答本课程的框架，用三部分。下一页就是这个框架，它要撑住四项功能。项目一·会计信息化认知第3讲目标与组成框架支撑四项功能《会计信息系统应用》吴强8/12②框架核算落在哪里？软硬件谁来做、谁负责？组织（岗位／人员）按什么依据做？规范支撑四项功能③功能核算确认、计量、出表报税从核算取数申报合规检查口径与资料合规风险控制分权、审核、留痕图3-1会计信息系统整体框架项目一·会计信息化认知第3讲目标与组成三部分如何落地《会计信息系统应用》吴强9/12软硬件核算落在哪里·会计核算软件、计算机和网络·衔接电子发票服务平台·衔接网银回单·电脑和网络可以先有·选用哪套软件，不在本讲展开组织（岗位／人员）谁来做、谁负责·顺序是机构、岗位、人员·制单设专岗·审核、税务、报表设专岗·收付款设专岗·单位负责人承担责任规范按什么依据做·法律、部门规范、准则·档案与电子凭证·企业自身规范、职业道德·上面是依据，本单位要写成制度·一人一号、未审核不结账写进权限顺序组织按“机构→岗位→人员”写，不要一上来只写具体人名。规范要能指到层次，不要只抄文号。项目一·会计信息化认知第3讲目标与组成每一项功能靠三部分一起撑《会计信息系统应用》吴强10/12功能软硬件提供组织落到规范写成核算生成凭证、账簿、报表制单岗位按准则确认和列报报税与税务衔接、从账取数税务岗位账表税同源，不另估合规检查读取凭证和元数据审核并负责归档三个前提，原件要留风险控制权限、日志、备份分岗、分账号未审核不结账项目一·会计信息化认知第3讲目标与组成本讲先记住这一页《会计信息系统应用》吴强11/12目标＝核算＋报税＋合规检查＋风险控制组成＝软硬件＋组织（岗位／人员）＋规范窄口径只回答核算落在哪里三部分缺一，框架就未建立选模块和初始化不在本讲图3-1把这两句话画在一起：上面三部分，下面四项功能。下一讲看这些功能做成以后，会计工作本身发生了什么变化，以及哪些事仍然做不到。项目一·会计信息化认知第3讲目标与组成课上想一想《会计信息系统应用》吴强12/1201编制财务报表属于四项功能中的哪一项？它是