2026年经济师考试《财政税收》培训试卷

2026年经济师考试《财政税收》培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.财政资源配置职能的范围主要是在()领域。A.市场B.企业C.宏观经济D.微观经济2.在财政支出分类中，根据财政支出的经济性质或支出的最终结果分类，可分为购买性支出和()。A.补偿性支出B.转移性支出C.积累性支出D.消费性支出3.税收的“三性”特征是指强制性、无偿性和()。A.固定性B.灵活性C.公平性D.效率性4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是()。A.服装厂销售自产服装B.电信局销售移动电话并提供有关服务C.银行销售金银业务D.境外单位在境外向境内单位提供的完全在境外消费的服务5.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月销售自产货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明的税额为6万元。已知甲公司适用增值税税率为13%。甲公司当月应缴纳增值税税额为()万元。A.13B.7C.12D.66.下列各项中，不属于消费税征税范围的是()。A.高尔夫球及球具B.木制一次性筷子C.电动汽车D.高档手表7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是()。A.财政拨款B.国债利息收入C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.事业单位从财政部门取得的经费补助9.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务人的表述中，正确的是()。A.房屋出租的，出租人为房产税纳税人B.房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人C.产权所有人不在房产所在地的，产权承典人为房产税纳税人D.无租使用其他单位房产的，使用人不用缴纳房产税10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳印花税的是()。A.金融机构同业拆借合同B.企业之间签订的代购代销协议C.财产所有人将财产赠给学校书立的书据D.农业土地承包经营合同11.根据预算法律制度的规定，各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价。绩效评价的结果应当作为改进管理、优化政策、安排预算依据的是()。A.财政监督B.预算绩效管理C.预算执行D.预算调整12.根据政府非税收入管理的规定，下列各项中，不属于非税收入的是()。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资本经营预算收入D.专项收入13.税收征收管理法规定，从事生产、经营的企业自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.6014.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处()以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元15.下列各项中，属于中央与地方共享收入的是()。A.关税B.消费税C.国内消费税D.车辆购置税16.根据关税法律制度的规定，下列关于关税纳税义务人的表述中，正确的是()。A.进口货物的收货人是关税的纳税义务人B.出口货物的发货人是关税的纳税义务人C.进口货物的发货人是关税的纳税义务人D.出口货物的收货人是关税的纳税义务人17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是()。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得18.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在()申报缴纳个人所得税。A.境内B.境外C.所得来源地D.扣缴义务人所在地19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。A.某建材商店既销售瓷砖，也提供瓷砖的铺设服务B.某汽车厂销售自产汽车并同时提供汽车修理服务C.某电信单位销售移动电话并提供电信服务D.某饭店提供餐饮服务的同时销售酒水20.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是()。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰21.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.14%B.16%C.18%D.20%22.根据企业所得税法律制度的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.15B.30C.45D.6023.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是()。A.水资源B.林地C.原油D.海洋潮汐能24.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是()。A.出售国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.出租房地产D.转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物25.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的是()。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.居民个人购买普通住房C.房屋所有权交换，价值相等的不征收契税D.法定继承人继承土地房屋权属26.根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是()。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.签订土地、房屋权属转移合同的当月C.办理土地、房屋权属登记的当天D.办理土地、房屋权属登记的当月27.根据税收征收管理法的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具()。A.税收完税凭证B.税收通用缴款书C.税收转账专用完税证D.税收通用完税证28.根据税收征收管理法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当()。A.立即退还B.予以免税C.纳入预算管理D.上缴国库29.根据财政支出绩效评价管理暂行办法的规定，财政支出绩效评价的主体是()。A.财政部门B.纳税人C.下级政府D.用款单位30.根据政府预算收支分类科目，下列各项中，属于“一般公共服务”支出的是()。A.教育支出B.科学技术支出C.住房保障支出D.人事事务支出31.根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购当事人的表述中，正确的是()。A.采购人是指从财政部门获得资金的组织B.供应商是指向采购人提供货物、工程、服务的法人、其他组织或者自然人C.集中采购机构是采购人的代理机构D.采购人是指以合同方式有偿取得货物、工程、服务的法人32.根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购方式的表述中，正确的是()。A.公开招标应作为政府采购的主要采购方式B.询价只能适用于货物采购C.邀请招标的邀请对象不得少于3家D.竞争性谈判只能适用于货物采购33.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%增值税税率的是()。A.销售自来水B.销售图书C.销售天然气D.销售电梯并提供安装服务34.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额办法计算消费税的是()。A.烟丝B.酒精C.黄酒D.化妆品35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合同违约金36.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“综合所得”范围的是()。A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得37.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。下列关于境外所得抵免的表述中，正确的是()。A.居民个人来源于中国境外的综合所得，已在中国境外缴纳的个人所得税税额，准予在汇算清缴时以其限额抵免B.居民个人来源于中国境外的所得，不论是否在境外缴纳个人所得税，均不得抵免C.居民个人来源于中国境外的经营所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在汇算清缴时以其限额抵免D.居民个人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度的限额内抵免38.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是()。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房C.买房拆料或翻建新房D.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权39.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是()。A.出租房地产B.转让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物D.存量房地产的买卖40.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是()。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.经营性房产D.纳税人出租房产41.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是()。A.湖盐B.海盐C.人造石油D.地下水42.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入完税价格的是()。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的包装材料和包装劳务费用C.由买方负担的经纪费D.进口货物在境内复制运输所发生的运输费用43.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A.购进农产品用于生产13%税率货物的B.购进贷款服务C.购进旅客运输服务D.购进不动产用于简易计税方法计税项目44.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是()。A.粮食白酒B.卷烟C.贵重首饰D.摩托车45.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.事业单位B.个人独资企业C.股份有限公司D.有限责任公司46.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“其他所得”的是()。A.利息所得B.租金所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得47.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是()。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人48.根据契税法律制度的规定，下列各项中，契税税率为()。A.3%B.5%C.1%至3%D.1%49.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处()以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元50.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是()。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非应税项目D.将外购的货物无偿赠送其他单位51.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。A.进口化妆品B.酒厂自产白酒广告宣传使用C.委托加工收回的实木地板直接销售D.外购酒精生产白酒52.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税“其他收入”的是()。A.转让股权收入B.财政拨款C.事业单位从主管部门取得的收入D.溢价收入53.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用20%比例税率的是()。A.财产租赁所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得54.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是()。A.房产原值一次减除10%至30%后的余额为计税依据B.房产出租的，以房产租金收入为计税依据C.房产税的计税依据包括房产余值和房产租金收入D.对于以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值计算缴纳房产税55.根据契税法律制度的规定，下列各项中，契税的纳税义务发生时间为()。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.取得土地、房屋权属证书的当天C.支付首付款的当天D.办理土地登记手续的当天56.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是()。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.继承土地房屋权属D.出租房地产57.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是()。A.水资源B.海水C.原油D.潮汐能58.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是()。A.电信局销售移动电话并提供有关服务B.银行销售金银业务C.供应或开采未经加工的天然水D.境外单位在境外向境内单位提供的完全在境外消费的服务59.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额办法计算消费税的是()。A.烟丝B.酒精C.黄酒D.化妆品60.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合同违约金二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列各项中，属于财政资源配置职能表现的有()。A.调节市场供求总量平衡B.调节收入分配C.调节资源在不同地区之间的配置D.调节资源在产业部门之间的配置E.保持经济稳定增长2.下列各项中，属于财政支出分类方法的有()。A.按财政支出功能分类B.按财政支出经济分类C.按财政支出经济性质分类D.按财政支出结构分类E.按财政支出范围分类3.下列各项中，属于直接税的有()。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税E.关税4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有()。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非应税项目D.将外购的货物无偿赠送其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有()。A.进口化妆品B.酒厂自产白酒广告宣传使用C.委托加工收回的实木地板直接销售D.外购酒精生产白酒E.将自产应税消费品用于连续生产应税消费品6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有()。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.事业单位从主管部门取得的收入E.企业取得的收入7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有()。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.经营性房产D.纳税人出租房产E.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有()。A.产权转移书据B.营业账簿C.权利许可证照D.产权转移书据E.借款合同9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得应税项目的有()。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.偶然所得10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，契税征收对象的有()。A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋交换D.房屋出租E.土地使用权出让11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐E.湖盐12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。A.出售国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.出租房地产D.继承土地房屋权属E.存量房地产的买卖13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%增值税税率的有()。A.销售自来水B.销售图书C.销售天然气D.销售电梯并提供安装服务E.销售农机14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有()。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合同违约金E.诉讼费用15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有()。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人E.财产租赁16.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入关税完税价格的有()。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的包装材料和包装劳务费用C.由买方负担的经纪费D.进口货物在境内复制运输所发生的运输费用E.进口人在境外缴纳的关税17.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。A.依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规规定应当设置账簿但未设置的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的18.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政府采购方式的有()。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价E.单一来源采购19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有()。A.某建材商店既销售瓷砖，也提供瓷砖的铺设服务B.某汽车厂销售自产汽车并同时提供汽车修理服务C.某电信单位销售移动电话并提供电信服务D.某饭店提供餐饮服务的同时销售酒水E.某软件公司销售软件并负责安装20.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的有()。A.粮食白酒B.卷烟C.贵重首饰D.摩托车E.超豪华小汽车三、案例分析题（共4题，每题20分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）【案例1】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生如下业务：(1)销售自产白酒50吨，开具增值税专用发票，取得不含税销售额500万元，另收取包装物押金23.4万元，单独核算。(2)将自产白酒10吨用于发放职工福利。(3)购进粮食原料取得增值税专用发票，注明税额60万元；支付运费取得增值税专用发票，注明税额1.5万元。(4)因管理不善，上月购进的一批包装材料被盗，该批包装材料账面成本10万元（其中含分摊的运费1万元，运输抵扣的进项税额0.09万元）。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，1吨=2000斤。根据上述资料，回答下列问题。1.事项(1)中，企业销售白酒应缴纳的消费税税额为()。A.100万元B.105万元C.110万元D.115万元2.事项(2)中，企业将自产白酒用于职工福利，应缴纳的消费税税额为()。A.10万元B.11万元C.12万元D.13万元3.事项(4)中，企业因包装材料被盗应转出的进项税额为()。A.1.1万元B.1.19万元C.1.5万元D.1.69万元4.根据上述资料，该企业当月应缴纳的消费税总额为()。A.120万元B.125万元C.130万元D.135万元【案例2】甲公司为居民企业，主要从事设备制造，2026年度有关业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元，国债利息收入50万元，发生产品销售成本2200万元，税金及附加50万元，管理费用400万元，财务费用200万元，销售费用600万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元（其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐款80万元，支付税收滞纳金10万元）。(2)投资收益科目显示有购入国债的利息收入50万元。(3)实发工资总额500万元，发生职工福利费支出80万元，职工工会经费支出10万元，职工教育经费支出30万元。(4)在“营业外支出”中列支的捐赠支出80万元。根据上述资料，回答下列问题。1.事项(1)中，甲公司取得的国债利息收入，在计算应纳税所得额时，下列处理正确的是()。A.应全额计入应纳税所得额B.应减半计入应纳税所得额C.应全额扣除，不计入应纳税所得额D.应减按40%计入应纳税所得额2.事项(3)中，甲公司发生的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，在计算应纳税所得额时准予扣除的金额合计为()。A.500万元B.525万元C.535万元D.550万元3.事项(4)中，甲公司发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的限额为()。A.50万元B.60万元C.80万元D.120万元4.根据上述资料，甲公司2026年