银行及金融机构管理课件

1、银行及金融机构管理,第十七章 银行与金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务 第五节 商业银行的经营效率,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,一、商业银行表外业务定义 表外业务(Off-Balance Sheet Activities，OB)，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债，但能增加银行收益的业务。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。 它有狭义与广义之分。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，

2、但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。形成银行的或有资产与或有(contingent)负债，并在一定条件下还有可能转变为银行的实有资产与实有负债。主要包括担保或类似的或有负债、承诺类业务与金融衍生业务三大类。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,广义的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等业务。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,二、商业银行中间业务定义 商业银行中间业务广义上讲“是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”（2001年7月4日人民银行颁布商业银行中间业务暂行规定）。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务

3、与中间业务,广义的中间业务包括两大类：不形成或有资产、或有负债的中间业务（即金融服务类业务）与形成或有资产、或有负债的中间业务（即狭义上的表外业务）。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,金融服务类业务(狭义的中间业务)是指商业银行以代理人的身份为客户办理的各种业务，目的是为了获取手续费收入。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,主要包括：支付结算类业务、银行卡业务、代理类中间业务、基金托管类业务与咨询顾问类业务。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,中间业务与表外业务的区分与联系： 二者都不在商业银行的资产负债表中反映。广义的中间业务等同于广义上的表外业务

4、，它可以分为两大类，狭义的中间业务与狭义的表外业务。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,狭义的中间业务指的是金融服务类业务，不形成商业银行的或有资产与负债。 狭义的表外业务指的是未列入资产负债表，但形成银行的或有资产与或有负债的业务。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,三、主要分类 1.担保业务 担保类业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。 主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,1).银行承兑汇票Banks Acceptance Bill（BA）、Bankers Acceptanc

5、e Draft，是商业汇票的一种。 对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,银行承兑汇票 是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,2).备用信用证 (standby letters of credit) SBLC 是开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的收益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向收益人及时支付本利。,银行

6、及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,备用信用证是一种特殊形式的信用证，是开证银行对受益人承担一项义务的凭证。 开证行保证在开证申请人(借款人)未能履行其应履行的义务时，受益人(贷款人)只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可得到开证行的偿付。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,3).各类保函业务，包括投标保函、承包保函、借款保函等。 保函(Letter of Guarantee, L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与

7、中间业务,保函 保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,投标保函：是指向招标人（受益人）作出保证，在投标人（申请人）报价的有效期内，投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将按照招标文件的规定及投标人在报价中的承诺，在一定时间内与招标人签订合同，如投标人违约，银行将在担保额度的范围内向招标人支付约定金额的款项。该金额数通常为投标人报价总额的1-5不等。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,2.承诺业务 承诺类业务是指商业银行

8、在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,贷款承诺是指银行承诺在一定时期内或者某一时间按照约定条件提供贷款给借款人的协议，是一种承诺在未来某时刻进行的直接信贷。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,票据发行便利（Note issuance facilities，NIFS）又称票据发行融资安排，是指银行同客户签订一项具有法律约束力的承诺，银行保证客户以自己的名义发行短期票据，银行则负责包销或提供没有销售出部分的等额贷款。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,3.交易类业务 交易类业务指商业银

9、行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,1)远期合约 是指交易双方约定在未来某个特定时间以约定价格买卖约定数量的资产，包括利率远期合约与远期外汇合约。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,2)金融期货 是指以金融工具或金融指标为标的的期货合约。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,3)互换 是指交易双方基于自己的比较利益，对各自的现金流量进行交换，一般分为利率互换与货币互换。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,4)期权 是指期权的买方支付给卖方一

10、笔权利金，获得一种权利，可于期权的存续期内或到期日当天，以执行价格与期权卖方进行约定数量的特定标的的交易。按交易标的，期权可分为股票指数期权、外汇期权、利率期权、期货期权、债券期权等。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,4.支付结算类业务 支付结算类业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,结算工具: 结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、银行本票与支票。 1).银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。,银行及金融机构管理,2).银行本票

11、是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,银行及金融机构管理,3).支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,5.代理业务 代理类业务指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,1).代收代付业务，是商业银行利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务。 可以分为两大类： 一是代缴费业务；二是代发薪业务。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务

12、与中间业务,2).代理证券业务，是指银行接受委托办理的代理发行、兑付、买卖各类有价证券的业务，还包括接受委托代办债券还本付息、代发股票红利、代理证券资金清算等业务。 有价证券主要包括国债、公司债券、金融债券、股票等。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,3).代理保险业务，是指商业银行接受保险公司委托代其办理保险业务的业务。属于兼业代理。 4).代理政策性银行业务，指商业银行接受政策性银行委托，代为办理政策性银行因服务功能与网点设置等方面的限制而无法办理的业务，包括代理贷款项目管理等。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,5).代理中国人民银行业务，指根据政策、法规应由

13、中央银行承担，但由于机构设置、专业优势等方面的原因，由中央银行指定或委托商业银行承担的业务，主要包括财政性存款代理业务、国库代理业务、发行库代理业务、金银代理业务。 6).代理商业银行业务，就是指商业银行之间相互代理业务，主要是指代理资金清算业务，如代理银行汇票业务。,银行及金融机构管理,第四节 表外业务与中间业务,6.咨询顾问类业务 咨询顾问类业务，指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集与整理有关信息，并通过对这些信息以及银行与客户资金运动的记录与分析，并形成系统的资料与方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。 1）企业信息咨询业务、2）资产管理顾问业务

14、、3）财务顾问业务、4）现金管理业务,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,一、商业银行的损益表(利润表) 中国银行 (2008)利润表,银行及金融机构管理,中国银行的利息收入与支出,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,1.营业收入 是来自于银行进行经营活动所获得的收入。包括利息收入与非利息收入。,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,1)利息收入 是营业收入的主要来源，如表所示中国银行的利息收入占营业收入的71%。 在利息收入中主要的收入来源于贷款收入，如表所示中国银行的贷款利息收入占全部利息收入的68%。,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,2)

15、非利息收入,包括手续费及佣金等收入。 中国银行的手续费及佣金净收入,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,非利息收入的发展趋势 20世纪80年代以来，随着金融证券化、金融市场一体化不断发展，金融工具不断创新，各国商业银行的表外业务得到了长足发展，资产业务所占比重及赢利空间不断缩小。 表外业务对银行盈利能力的影响越来越大。在美国，1980年银行表外业务获得的非利息收入仅占总营业收入的5%，到了2003年该比重提高到29.6%。,银行及金融机构管理,中国银行的非利息收入占比,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,2.营业费用 是在银行经营活动中所产生的费用。包括利息支出与非利息

16、支出(营业支出)。,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,1)利息支出 是营业费用的重要组成部分，如表所示中国银行利息支出123991百万元，非利息支出142135百万元。,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,2)非利息支出(营业支出) 包括经营银行业务的成本：支付给员工的工资、营业场所的租金、办公设备购买维护、行政开支，会议费、差旅费等等。,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,资产减值损失，是指企业在资产负债表日，经过对资产的测试，判断资产的可收回金额低于的其账面价值而计提资产减值损失准备所确认的相应损失。 包括贷款减值损失、债券投资减值损失与股权投资减值损

17、失。,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,二、衡量商业银行的指标 1.资产回报率ROA 等于净收入除以资产数量。是衡量银行管理人员业绩的指标，表明了银行利用其资产获得利润的效率。,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,ROA=净利润/资产 例，中国银行的总资产百万元，净利润65073百万元 ROA=净利润/资产 =65073/6955694=0.94%,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,2.股东权益回报率ROE 等于净收入除以资本数量。是衡量银行所有者(股东)收益水平的指标，表明了银行利用自有资本的效率。 ROE=净利润/资本,银行及金融机构管理,第五节 商

18、业银行的经营效率,例，中国银行的总资产百万元，中国银行的负责百万元。 中国银行的资本=资产-负债 =695=468272百万元 中国银行的净利润65073百万元 ROE=净利润/资本=65073/468272=13%,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,3.净息差(net interest margin, NIM) 即利息收入与利息费用之差占全部生息资产的百分比。是一种普遍考核银行绩效的指标。 生息资产是指贷款、投资等业务形式上的资产它能为银行的经营带来收入。 净息差（银行全部利息收入-银行全部利息支出）/全部生息资产,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,中国银行的生息资产与付息负债,银行及金融机构管理,第五节 商业银行的经营效率,例，中国银行利息收入286927百万元，利息支出123991百万元，生息资产百万元。 净息差(286927-123991)/ 6191254=2.63%,