信用证中的单据及单据审核课件

1、第 八 章 国 际 结 算中的单据及 单据审核,通过本章的学习，我们要掌握： 掌握发票、提单、保险单据的特点、格式 掌握信用证业务中单据的审单原则 掌握发票、提单、保险单据审单的要项 掌握发票、提单、保险单据常见的不符点,本章教学目的,第一节 单据概述,一、单据的作用,二、单据的种类,三、单据审核的一般原则,一、单据的作用,（一）单据代表货物 （二）单据是履约的证明 （三）付款的依据（单单一致，单证一致） （四）单据是银行进行国际结算的前提,二、单据的种类,包括： 1.商业发票(Commercial Invoice) 2.提单(Bill of Lading) 3.保险单(Insurance P

2、olicy/Cert.),二、单据的种类,包括： 海关发票(Customs Invoice) 领事发票(Consular Invoice) 产地证(Certificate of Original) 包装单(Packing list) 重量单(Weight List) 检验证(Inspection Certificate of.),三、单据审核的一般原则,（一）关于指示、行为单据化的原则,UCP600第五条规定 银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。,案例分析 开证行在信用证中规定: 1.货物必须采用十五年船龄船只装船； 2.未规定需提交船龄证明书。 请问受益人交单时是否需

3、要提交十五年船龄证明书？,三、单据审核的一般原则,(二）关于单据签发人的原则,UCP600第三条规定 用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。,三、单据审核的一般原则,(三）关于单据正副本的原则,UCP600第十七条B款规定 银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。,三、单据审核的一般原则,(四）关于出单日的原则,UCP600第十四条E分条规定 单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。,注意的时间： 保险单据

4、的签发日期要早于运输单据的签发日 期（第二十八条分条 ） 提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装 运期；(shipment not later than_),三、单据审核的一般原则,(五）关于单据签字的原则,UCP600第三条款规定 单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为之。 诸如单据须履行法定手续、签证、证明等类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求的签字、标记、戳或标签来满足。,三、单据审核的一般原则,(六）单据审核的标准,每笔业务中的信用证条款 UCP600（跟单信用证统一惯例） ISBP（审核跟单信用证项下单据国际标准银 行实务）,三、单据审核

5、的一般原则,(七）单据审核的原则,“严格相符，表面相符原则”,案例分析 信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？,三、单据审核的一般原则,(八）单据审核的方法,横向审单：以信用证为依据，审核据是否符合信用证的规定。（单证一致） 纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据与商业发票一致。（单单一致）,横向审单,纵 向 审 单,三、单据审核的一般原则,(九）单据审核的时间,UCP600第十四条b款 银行审核单据的合理时间为从收到单据后的第二天起不超过5个银行工作日。,第二节 商业发票,一、商业发票概述,二、商业发票的内容,三、商业发票

6、的审核,一、商业发票概述,作用： 交易的证明文件 记账凭证 报关纳税的依据 代替汇票 索赔依据,二、商业发票的内容,(一）首文,发票字样；开立人名称、地址； 抬头人名称、地址；号码、开立日期、地址； 船名、装运港、卸货港； 合同号码；信用证号码,(二）本文,唛头；货物描述（货名、规格）；货物数量；包装、重量；价格条件；单价、发票金额,(三）结文,出口商的签字和盖章,(一）信用证中关于商业发票的要求,三、商业发票的审核,“Signed commercial Invoice in _copies indicating L/C No. and Contract No.” （一式份签字发票，标明信用证

7、号码和合同号码）,1.发票开立人,（二）商业发票审核的要点,UCP600第十八条a款i.规定 除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证中指定的受益人出具。,2.发票抬头人,（二）商业发票审核的要点,UCP600第十八条a款ii.规定: 除非信用证另有规定，商业发票必须做成以申请人的名称为抬头。,3.货物数量、金额增减幅度,（二）商业发票审核的要点,UCP600第三十条规定： 信用证表示的数量是长度、重量或容积时，在货物金额不超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5，即使不允许分批装运； 当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字样时，允许较有关数量

8、不超过10的增减幅度； 信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有任何增减幅度； 除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格，而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5是可以允许的。,4.单价与发票金额,（二）商业发票审核的要点,UCP600第十八条b款规定 发票的单价与金额应与信用证相一致，发票的金额应与汇票金额相等并不得超过信用证金额。 银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是，如信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行，一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、承担延期付款责任、已承兑汇票或已议付

9、的金额没有超过信用证所允许的金额（超过部分做证下托收），则此项决定对各有关方面均具有约束力。,案例分析 一张信用证中规定:USD50,000.00,现受益人交来发票为USD52,000.00.应如何操作,才不会导致单据被银行拒付?,汇票1,USD50,000.00：信用证下交单,USD2,000.00：证下托收,汇票2,5.装运船名、装运港、卸货港、货物的名称、唛头应与信用证规定有关一致。 6.发票的份数应符合信用证的规定。如信用证中对份数没有规定，至少需提交两份,（二）商业发票审核的要点,第三节 海运提单,一、海运提单的概念,二、海运提单的作用,三、海运提单的当事人,四、海运提单的种类,一、

10、海运提单的概念,1.货物收据(Receipt for the Goods) 2.运输合同的证明(Evidence of the Contract of Carriage) 3.物权凭证,二、海运提单的作用,基本当事人 承运人(Carrier) 托运人(Shipper) 记名抬头 其它当事人 收货人(Consignee)指示性抬头 受让人(Transferee) 来人抬头 持单人(Holder) 被通知人(Notify Party),三、海运提单的当事人,.承运人（Carrier） 负责运输货物的当事人。 、托运人（Shipper） 委托船方将特定的货物运往目的港的当事人。,发货人、收货人,船公

11、司、租船人,三、海运提单的当事人,.收货人（Consignee） 一般都是提单的抬头人一栏内列明，所以收货人又称为抬头人。,注意 海运提单的转让性取决于抬头人的写法,三、海运提单的当事人, 种 类 写 法 转 让 性 记 名 1.Consigned to A.B.C. 不能转让 抬 头 2.To A.B.C. 指示性不记名指示To order 背书转让 抬 头 记名指示 1.To order of A.B.C. 2.To the order of A.B.背书转让 来 人 抬 头 交付转让 ,三、海运提单的当事人,.受让人 (Transferee) 在提单的背书转让过程中，接受被转让 提单的人

12、。 .持单人(Holder) 经过正当交接手续而持有提单的人。 .被通知人(Notify Party) 不是提单的当事人，只是收货人的代理人，是被承运人通知之人。,三、海运提单的当事人,（一）已装船提单 （二）备运提单 （三）清洁提单 （四）不清洁提单 （五）转船提单 （六）迟期提单,四、海运提单的种类,写法 “Shipped on board the vessel named above in apparent good order and condition . ,提单的签发日是装船日/发货日。,（一）已装船提单,已装船提单 Shipped B/L,写法 “Received by the

13、Carrier from the Shipper in apparent good order and condition .,提单的装船日/发货日是装船批注日期 （UCP600第二十条款II）,（二）备运提单,备运提单 Received B/L,船公司已收到货物，暂代存入码头或驳船，在等待装船的期间内应托运人的要求而签发的提单。,（三）清洁提单,（四）不清洁提单,不清洁的批注: one bag broken, Iron plate rusted, One cartons cover slightly torn”,（五）转船提单,写法： “With transshipment at转运港 to

14、目的港 ,（六）迟期提单,如果受益人交单过迟，议付银行接到提单后，按正常邮寄线路寄达开证行时，估计载货船舶已到目的港，此种提单称为迟期提单。,迟期提单 Stale B/L,由托运人填写部分 当事人名称、地址；提单号码；船名、船次、装运港、目的港；货物描述；全套正本提单份数,五、海运提单的内容,正 面 内 容,由承运人、船长或他们的代理人填写部分 运费已付(Freight Prepaid)，运费交付情况的批注，运费代收(Freight to Collect)，运费在目的港支付(Freight Payable at destination)；提单签发的地点、日期；船公司、船长或其代理人的签章,契约

15、文句 装船条款；内容不知悉条款；承认接受条款； 签署条款,Shipped on board in apparent good order and condition,Received by the carrier from the shipper in apparent good order and condition,装船条款,签署条款,We issued _copies of original B/L which have the same tenor and date,one of which used, the others stand to be void.,提单所涉及的当事人的定义

16、 适用法律条款 承运人责任及责任期间条款 包装与唛头条款 留置权 费用条款 赔偿条款 联运、转船、变更航线、装卸货和交货、共同海损、舱面货、鲜活货、战争、检疫、冰冻、罢工、港口拥挤等条款,五、海运提单的内容,背 面 内 容,“Full set of clean on board Bill of lading made out toorderwith blank endorsed, marked with “Freight prepaid /paid /to collect, notifying_” （全套的、清洁的、已装船提单，空白抬头、空白背书，写明运费预付已付，被通知人为）,六、海运提单的

17、审核,（一）信用证中关于提单的要求,（二）提单审核的要点,提交全套的正本提单:银行要控制无权 通过海运提单签署条款中注明的正本提单份数来判断是否收到全套正本提单。,.全套的正本提单 (Full set of Bill of Lading),、清洁的提单：(clean Bill of Lading),（二）海运提单审核的要点,、已装船提单 (on board Bill of Lading) 银行接受的只能是已装船提单。,如何判断货物已装船及其装船日期？ 已装船提单：已装船提单的签发日，就是 信用证要求的货物发运日。 备运提单：备运提单上装船批注的日期视 为货物发运的实际时间。,例：UCP600第

18、14条C款关于交单日的规定： 提单类型 实际装船日 交单日 已装船提单 提单签发日 月日 月 日 提单签发日 备运提单 月日， 月2日 装船批注日 月日,、 提单的签发人 应是承运人或承运人的具名代理人、船长或船 长的具名代理人。（UCP600第二十条a款）,、 转运 提单可以表明货物将要或可能被转运，只要全程运输由同一提单涵盖。（UCP600第二十条C款）,6、货装舱面 运输单据不得表明货物装于或者将装于舱面。 （UCP600第二十六条） on deck on board,第四节 保险单据,一、保险单的概念,二、保险单据的作用,三、保险单的当事人,四、保险单据的内容,五、保险单据的种类,六、

19、保险单据的审核,一、保险单的概念,1.保险合同的证明 2.赔偿证明,二、保险单据的作用,(一）保险人(Insurer) 保险公司(Insurance company) 保险商(Underwriter) 保险代理商(Insurance Agent) 保险经纪人(Insurance Broker) (二）被保险人 投保人 被保险人 受益人,三、保险合同的当事人,(一）保险人名称 (二）被保险人名称 (三）保险标的物 (四）保险金额 (五）保险航次或期间或两者兼有 (六）承保险别 (七）保险费 (八）查勘人 (九）出单地点和日期 (十）保险人签字,四、保险单据的内容,五、保险单据的种类,(一）根据保

20、险单据的形式划分,.保险单(Insurance Policy) 正式保单，亦大保单，指除正面具有基本内容外，在其背面还印有保险契约的全部条款。,五、保险单据的种类,.保险凭证(Insurance Certificate) 亦称小保单，指只列明保险单正面的基本内容，但背面不印有保险契约条款。,.联合凭证(Combined Insurance Certificate/ Risk Note) 亦联合发票，在商业发票上以加盖印戳方式注明保险单据的内容，并正式签章，而不另出具单独的保险单据。 适用于大陆对港、澳地区的部分交易。,4.暂保单(Cover Note) 保险经纪人向投保人签发的办理保险的约定。

21、不是保险公司签发的保险合同，银行不接受暂保单。,（二）根据承保方式划分 .预约保险单(Open Policy /Open Cover) 保险人与被保险人就一定业务范围预约签订的长 期性的保险合同。 .总括保险单(Blanket Policy) 保险人对被保险人承保一定时期内多批货物运输 的保险单据。 .流动保险单(Floating Policy) 规定被保险人在不超过总括保险金额的情况下 ，可以连续分批装运货物的保险单。 .单独保险单(specific Policy) 承保船名已经确定的某一航程内的运输货物的保 险单。,（三）根据保险的时间和空间划分 .航程保险单(Voyage Policy)

22、 承保一切货物由起运地点至卸货地点这一段 路途的保险单，并且只适用于一次航程。 .期限保险单(Time Policy) 对保险标的物的保险只限于一定期限内有效 的保险单。,（四）根据保险标的物价值划分 .定值保险单(Valued Policy) 保险当事人明确规定保险标的物的价值，出险时保险人即按约定价值赔偿，而不是根据保险标的物的品质等情况核定的货价赔偿。 .不定值保险单(Unvalued Policy) 不约定保险标的物价值的保险单。,（一）信用证中关于保险单据的要求,六、保险单据的审核,Insurance Policy/Certificate in _copies for _% of t

23、he invoice value showing claims payable in _in currency of the draft,blank endorsed, covering()Ocean Marine Transportation/()Air Transportation/( )Over Land Transportation) All Risks, War Risks. （保险单保险凭证一式份，投保金额为发票金额的，索赔地点，币别与汇票币别一致，空白背书，投保险）,(二）保险单据审核要点 .保险单据的类别,UCP600第二十八条c款，d款规定 暂保单将不被接受。(Cover N

24、ote) 若信用证规定出具保险单，则不能以保险凭证代替（但反之可以）,.保险单据份数 (.in _copies.),UCP600第二十八条b款规定 除非信用证另有授权，如保险单据表明所出具正本单据系一份以上，则必须提交全部正本保险单据。,.保险金额和总保险金额(for_of the invoice value in currency of draft.),UCP600第二十八条f款 若信用证规定了最低投保金额，则应按信用证规定办理；否则， 最低保险金额应是货物CIF或CIP价的110%；或者 应按信用证要求付款、承兑或议付的金额，或有关商业发票毛金额这两者之较大者的110%，作为最低金额。 保

25、险金额的大、小写应一致 除非信用证另有规定，保险币别应与信用证所用货币相同。,.索赔地点(Payable in_) 赔款索赔地点应符合信用证的规定，一般订 在进口国家地点。 .背书( blank endorsed/.) 应符合信用证的规定。,.投保险别(Covering _Risks.),UCP500第二十八g款，h款规定 应与信用证规定的险别一致 若信用证中要求投保“通常险”、“惯常险”一类意义不明确的险别时，或对投保险别未作规定，银行可按照所提交保险单据填列的险别予以接受，而不负任何险别漏保之责。,.保险单据日期 银行不接受签发日期迟于装船日、发运日 或接受监管日的保险单据。,.保险人名称

26、,UCP600第二十八条a款规定 保险单据，例如保险单或预约保险项下的保险证明书或者声明书，必须看似由保险公司或承保人或其代理人或代表出具并签署。,9.被保险人名称 符合信用证的规定。在CIF条件下,一般为信用证的受益人,然后再由其作成空白背书。,10.装载工具名称、开航日期、航线起讫地点 应与提单一致 开航日期前一般应加“on or about”字样，银行将其解释为于所述日期前后各天内装运，起讫日期均包括在内。,11.保险区间 一般从卖方仓库到买方仓库，有特殊规定者按信用证规定。 12.货物运输的唛头、货物名称、包装、数量 应与商业发票、提单、其它单据一致。,第五节 其他单据,一、领事发票,二、海关发票,三、产地证,四、检验证书,五、其他单据,一、领事发票(Consular Invoice) 亦领事签证发票，是由进口国驻出口国领事认证或出具的发票。 二、海关发票(Customs Invoice) 进口国海关当局规定的进口报关必须提供的特定格式的发票。,三、产地证(Certificate of Origin) 1.出口商的产地证 2.贸促会的产地证 3.普惠制产地证(Centralized System of Pref