应交税费明细科目

1、.要提交纳税详细科目简要说明：纳税-增值税(进项税)税捐支付-加值税(税捐支付)税捐支付-加值税支付(转入未交税)纳税-增值税(销售税)纳税-增值税(进项税前)税捐支付-加值税支付(加值税支付之前)税捐付款-vat延期交货税金支付消费税纳税-资源税缴纳税-缴纳所得税纳税-缴纳土地增值税缴纳税费-支付城市裴珉姬报酬和建筑税缴纳税金-缴纳财产税税-支付土地使用税交税-要交房租交税-要交个人所得税支付税费-添加教育费支付税费-添加本地培训另外，企业缴纳的印花税、耕地占用税等不需要预计支付额的税，不计算为“应纳税对象”科目。车辆购置税应直接计入汽车费用，一般应计入购买的固定资产费用。详细一点：一般纳税

2、人“税增值税支付”报表设置：(a)“借项”中反映的对帐单1，进项税第三科目“进项税额”是指企业购买商品或接受劳务支付，从销售税额中扣除的增值税金额。企业购买物品或应税劳务缴纳的进项税额以蓝色登记。退回购买的物品需要消费的进项税额，用红字登记。已经交了税第三科目“支付税”会计核算企业本月内缴纳增值税。3、减税第三个科目税收减免反映了企业按规定减免的增值税。企业根据规定直接减免的增值税金额借记该账户，贷记营业外收入账户。4、出口抵消国内销售产品的应纳税额。第三帐户“出口退税”国内销售产品应纳税额在出口企业销售出口产品后向税务机关申报免税退税，按规定计算税收抵免额，借记此帐户，贷记税增值税(出口退税

3、)帐户。5、vat未付清三阶段帐户“应计增值税转移”计算企业每月期末支付的应计增值税。月末企业“必须缴纳税增值税”对帐单上出现贷记馀额时，根据馀额借记此帐户，贷记“未缴纳税增值税”帐户。(b)“贷款”中反映的对帐单1、销售税第三帐户“销售额税额”记录了企业为销售商品或提供应税劳务而必须征收的增值税金额。企业销售商品或提供应税劳务，必须以蓝色字登记销售税额。退回销售品时需要消费的销售金额用红字登记。2、出口退税三级科目“出口退税”将企业出口适用零税率的商品，向海关办理通关出口手续，然后根据出口申报书等相关证明文件，申请出口退税，向税务机关申报返还的税款。退回出口商品的增值税额用蓝色字登记。出口货

4、物在处理退税后发生退货或解雇，已用红字登记了返还的税金。3，转让进项税第三要素“转让进项税额”是企业对收购商品、产品、成品等的异常损失和其他原因，用于记录未从销售税额中扣除的按照规定转让的进项税额。根据税法，对出口产品不扣除税额的部分应借记主营业务费用帐户，贷记此帐户。4、vat超量传输第三帐户增值税转移支付一般纳税人企业月底缴纳的增值税。月末企业在“必须缴纳税金 vat”名下有借方馀额时，根据当前预付的税金和馀额比较，按较小金额借记“税金 vat延期交货”帐户，贷记此帐户。以下示例如下：一个普通纳税人企业的当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经缴纳的税额为30万元，月末企业如何进行

5、相应的会计核算？这个企业现在增值税80-30=50(万韩元)，已经预缴了30万韩元，需要再缴纳50-30=20(万韩元)的税金。因此，未缴纳增值税的20万韩元需要转移。也就是说：借方：税捐 vat(不含vat)20贷项：税增值税20设定小型税籍税捐加值税支付科目对于增值税小型纳税人，销售收入的缴纳方式与一般纳税人相同，不包括增值税应纳税额销售，增值税应纳税额也必须通过纳税3354增值税明细帐户记帐。区别在于，小规模纳税人不能扣除购买税。“纳税增值税支付”科目的借项和贷项不需要设置多个列。小规模纳税人“纳税增值税支付”帐户的借方应计额反映了已经缴纳的增值税额，贷方应计额反映了增值税额。反映超额增

6、值税的期末借方余额；反映尚未缴纳的增值税额的期末贷项馀额。详细资料2，(a)支付增值税1.根据企业采购物资等可扣除增值税金额借记此帐户(vat 进项税)，按要计入采购成本的金额借记物料采购、在途物料或原材料、库存商品帐户、应付帐款、应付帐款、应付票据和银行存款帐户等。购买物资的退货，相反的会计分录。2.销售货物或提供应纳税人工，或者根据经营收入和应征收的增值税金额借记“应收”、“应收票据”、“银行存款”等帐户，根据专用发票上记载的增值税额贷记此帐户(vat 销售税额)，根据实现的经营收入贷记“主要经营收入”应计销售退货会进行相反的会计分录。3.实施“免税、抵前、退出”的企业按应收款的出口退税额

7、借记“其它应收款”帐户，贷记此帐户(必须缴纳vat 出口退税额)。4.企业缴纳的增值税，借记本科目(必须缴纳vat )，贷记银行存款帐户。5.如果小规模纳税人和物料采购无法获得仅限于增值税的发票，则应计增值税将计入物料采购费用，借记物料采购、在途物料等帐户，贷记此帐户。(b)消费税、销售税、资源税和城市裴珉姬保守税1.企业计算按规定应支付的消费税、销售税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税和追加”等科目，贷记本科目(消费税、销售税、资源税、城市维护建设税)。2.销售房地产，计算应支付的销售税，借记整理固定资产数等帐户，贷记此帐户(应缴纳销售税)。3.借记消费税、销售税、资源税、城市维护建设税

8、、本科目(消费税、销售税、资源税、城市维护建设税)，贷记银行存款等科目。(c)必须缴纳所得税1.企业按照税法规定计算所得税缴纳，借记所得税等科目，贷记本科目(缴纳所得税)。2.借记所得税支付、此帐户(所得税支付)和银行存款等帐户。(d)缴纳土地增值税1.企业转让的国有分公司使用权，与土地建筑和附属物一起记入“固定资产数”或“建设中的工程”账户，借记转让时要转让的土地增值税、固定资产数清理账户，贷记本账户(应缴纳土地增值税)。2.缴纳土地增值税，借记本科目(土地增值税缴纳)，贷记银行存款等科目。(e)财产税、土地使用税和车辆使用税1.企业按规定计算要缴纳的财产税、土地使用税、车辆使用税，借记“管理费”账户，贷记本科目(缴纳财产税、土地使用税、车辆使用税)。2.借记缴纳的财产税、土地使用税、车辆使用税、本科目(缴纳财产税、土地使用税、车辆使用税)，贷记“银行存款”等科目。(六)要缴纳个人所得税1.企业按规定预扣要预扣的员工个人所得税，借记“员工补偿支付”帐户，贷记此科目(应缴纳个人所得税)。2.缴纳个人所得税，借记本科目(必须缴纳个人所得税)，贷记银行存款等科目。(七)增加应支付的教育费，矿产资源补偿1.企业按规定计算应支付的教育费附加税、矿产资源补偿费，借记“营业税及追加”、“其他