湖北省技术合同认定登记

1、二o一四年三月，湖北省技术合同认定登记，一、技术合同优惠政策相关依据二、技术合同简介三、企业操作流程四、注意事项五、操作实例、目录一、技术合同优惠政策相关依据、技术合同认定登记是税收优惠政策的必要条件。 技术合同认定登记管理方法(国税发政字2000063号)和技术合同认定规则(国税发政字2001253号)规定，没有申请认定登记和未登记的技术合同，不享有促进科技成果转换的税收、信用和奖励等国家优惠政策， 当事人持有认定登记证明，可以向主管税务机关申请，经过审批，享受国家规定的税收优惠政策。 一、技术合同优惠政策的相关依据，可以通过技术合同认定登记，指导当事人完善技术合同条款，提高技术合同交易率，

2、减少技术合同纠纷。 通过技术合同的认定注册，企业可以建立统一的技术合同管理制度，合理配置知识人才，保护知识资产权和科研人员的合法权益。一、技术合同优惠政策的相关依据、(一)增值税(二)所得税(三)奖励报酬提取(四)征税收入扣除、(一)增值税、一、关于贯彻执行(关于中国共产党中央国务院加强科技创新、发展高新技术产业化的决定)税收问题通知(财税字1999273号)二、关于增值税3、营业税改为增值税试点方案的财税2011110号。 4、财政部国家税务总局北京牌等8省市关于实施交通运输业和部分现代服务业销项税改革增值税试点的通知(财税201271号) 5、湖北省技术转让、技术开发和相关技术咨询、技术服

3、务业务增值税申报类减税操作规章省国税201314号。 (2)所得税，1、中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例(中国共产党中央国务院加强科技创新，发展高新技术，实现产业化决定)关于税收问题的通知(财税字1999273号) 3； 财政部关于国家税务总局企业所得税若干优惠政策的通知(财税20081号) 4、财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委员会关于技术先进型服务型企业的企业所得税政策问题的通知(财税201065号) 5， 促进节能服务产业发展的增值税营业税和关于企业所得税政策问题的通知(财税2010110号) 6、财政部关于国家税务总局居民企业技术转让的企业所得税

4、政策问题的通知(财税2010111号) (2)所得税，1，中华人民共和国企业所得税法， 符合中华人民共和国企业所得税法实施条例企业所得税法第(4)项规定条件的技术转让所得免征企业所得税，意味着纳税年度内企业居民技术转让所得在500万元以下的部分，免征企业所得税超过500万元的部分，免征企业所得税减半。 (二)所得税，二、关于贯彻执行(中国共产党中央国务院关于加强科技创新、发展高新技术、实现产业化的决定)税收问题的通知(财税字1999273号)三、财政部国家税务总局企业所得税关于若干优惠政策的通知(财税20081号) (二)所得税，4， 财政部国家税务总局商务部国家发改委关于技术先进型服务型企业

5、企业所得税政策问题的通知(财税201065号)对经认定的技术先进型服务型企业，以15%的税率征收企业所得税。 技术先进型服务业务认证范围包括信息技术外包服务(IPO )、技术型业务流程外包服务(BPO )、技术知识过程外包服务(KPO )。对认证的技术先进型服务型企业产生的职工教育经费支出，不超过工资总额8%的部分，在计算应纳税所得额时行政许可扣除的超额部分，行政许可纳税年度以后的结转扣除。 (二)对符合所得税、五、促进节能服务产业发展的增值税营业税和企业所得税政策问题通知(财税2010110号)条件的节能服务公司实施合同能源管理项目工程，满足有关企业所得税税收法律的规定； 项目工程取得最初生

6、产经营收入所属纳税年度后，第一年到第三年免除企业所得税，第四年到第六年按25%的法定税率减半征收企业所得税。 (二)所得税，6，财政部关于国家税务总局居民企业技术转让企业所得税政策问题的通知(财税2010111号)技术转让的范围，包括居民企业专利技术、计算机软件着作权、IC集成电路版式设计权、植物新品种、生物压电石英药新品种，财政部和国家税务总局确定的其它技术：专利技术，即法律赋予垄断权的发明，实用(二)所得税、本通知所称技术转让，是指居民企业转让本通知第一条规定的技术所有权或者5年以上(含5年)世界垄断行政许可使用权的行为。 居民企业从直接或间接所有权之和达到100%的知情人员取得的技术转让

7、所得，不享受技术转让的企业所得税优惠政策。 (3)奖励报酬的提取，1、国家科技部、财政部、国家税务总局技术合同关于认定登记管理办法的通知(国税发政字2000063号)第五条企业法人和其他组织按照国家有关规定，根据签订的技术合同，从技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务净收益中提取一定比例作为奖励和报酬， 对职务技术成果的完成者和成果转化做出重要贡献的，应当申请相关技术合同的认定登记，按照有关规定提取奖金和报酬。 2、契约法第三十六条、促进科技成果转化法第2.9条被认定登记的技术合同为职务技术成果的，卖方应当从技术交易净收益中提取超过2.0的资金，鼓励完成该技术成果。 (4)扣除所得税，1、国务

8、院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)若干有关政策的通知(国发20066号) 2、中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例：企业所得税法第四条第(1) 项：研发费用总额扣除企业开发新技术、全新产品、新技术产生的研发费用，无形资产未计入本期损益的，形成按规定化学基实际扣除，再按研发费用50%化学基扣除的无形资产的，按无形资产成本的150%扣除。 (四)扣除应纳税所得，三、印发企业研发费用税前扣除管理办法(试行)通知(国税发2008116号): 该办法适用于财务核算健全、能准确收集研发费用的居民企业。 企业从事国家重点鼎力相助高新技术领域和国家发改

9、委等部门发布的目前优先发展的高新技术产业化重点领域的指导方针(2007年度)规定的项目工程研发活动，行政许可纳税年度实际发生的本办法规定的费用支出，在计算所得税时按规定扣除。 (四)扣除所得税，扣除范围： (一)全新产品设计费、新技术规程制定费及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 (二)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 (三)在职直接从事研发活动人员的工资、工资、奖金、津贴、政府补贴。 (四)研发活动专用的仪器、设备的减价摊销费或者租赁费用。(5)研究开发活动专用的软件、发明专利权、非专利技术等无形资产的摊销费。 (6)中间试验和产品试制专用的模具、工艺装备开发和制造

10、费。 (七)勘探开发技术的现场试验费。 (八)研发成果论证、审查、检验费用。 对企业共同开发的项目工程，如果满足上述条件，由合作知情人员自行承担的研发费用分别按规定予以扣除。 企业委托外部机构开发的研发费用，如果满足上述条件，委托人按规定计算加减，受托人不得再加减。 对于委托开发的项目工程，受托人必须将其开发项目工程的费用支出明细提供给委托人，才能扣除其开发项目工程的费用支出。 (4)扣除所得税，4 .财政部关于国家税务总局研发费用税前扣除有关政策问题的通知财税201370号税前扣除的研发费用范围： (1)企业根据国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准，支付现职直接从事研发活动的人员

11、的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险金、费用(二)专门从事研发活动的设备、设备的运行维护、调试、检查、修理等费用。 (三)不构成固定资产的样品、手板模型以及一般测试手段的购置费。 (四)新药研发的临床试验费。 (五)研究开发成果鉴定费用。 (四)扣除应纳税所得额，企业申请增减研发费的，应当向主管税务机关提交下列资料： (一)自愿、委托、合作研发项目工程计划书和研发费概预算。 (二)自主、委托、合作研发专业机构或者项目工程组的编制情况和专门人才清单； (三)自主、委托、合作研发项目工程当年研发费用发生情况汇总表。 (四)企业总经理事务会或者董事局关于建立自主、委托、合作研发项目工程的决议文

12、件； (五)委托、合作研究发展项目工程的合同或者协议。 (6)研发项目工程的效用情况说明、研究成果报告等资料。 主管税务机关对企业申报的研发项目工程有异议的，可以要求企业提供政府科技部门鉴定意见。 (四)扣除所得税，企业为开发新技术、全新产品、新技术产生的研发费用，无形资产未计入当期损益的，在根据规定化学基实际扣除的基础上，形成根据研发费用50%化学基扣除的无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。 其中形成无形资产的部分，依照所得税税收法律实施条例第6.7条的规定，“无形资产行政许可扣除直线法计算的摊销费。 无形资产的摊销年限不得低于1.0年。 换句话说，形成无形资产的研发费用，从形成月开始

13、至少在1.0年采用直线法，加上150%的折旧，享受税收优惠。 (4)扣除税款，某企业2010年度开发全新产品的研发费用是1000万元，企业所得税税率是25%。 (1)假定研发费用计入当期损益，计算2010年度企业所得税时，除实际扣除1000万元外，还可以加算500万元(100050% )，由此减少所得税125万元(50025 % )；2 )此研发费用2011年1月首次达到预定用途，按1.0年平均折旧的话，2010年产生的1000万元的研发费，从2011年度开始，1.0年内，每年实际折旧100万元(1000/10 )的基础上，计算所得税时加上税前加算，5.0万元(100055 )(1)技术合同的

14、分类(2)技术合同认定登记原则(3)技术合同认定登记、2、技术合同概要、2、技术合同概要、技术合同是当事人就技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务订立的相互间权利和义务的合同。 只有符合条件的技术研发、转让合同及其相关技术咨询和技术服务合同才能享受免税优惠政策，而单独的技术咨询和技术服务合同不能享受免税优惠政策。 (1)技术合同的分类、技术开发合同：分为技术委托开发合同和技术合作开发合同。 技术转让合同分为发明专利权转让合同、专利申请权转让合同、专利实施行政许可合同、技术秘密转让合同。 技术咨询合同：重大工程建设项目的经济技术可行性论证合同、可行性论证合同、发展规划咨询合同、新技术、全新产品受

15、托评价、鉴定合同等。 技术服务合同：技术服务合同、技术培训合同、技术居间合同。 (1)技术合同分类、1、技术开发合同是当事人就新技术、全新产品、新技术、新材料和新品种及其系统的研发签订合同。 当事人之间就有产业应用价值的科技成果实施转换签订的合同参照技术开发合同。 (1)技术开发合同的范围包括小试验、中考技术成果的产业化开发项目。 对小测试技术成果、中测试技术成果实施产业化，包括工业化、商业化开发课题在内，有技术进步特点和科技创新内容的是技术开发合同。 但是，就直接应用于没有科技创新的内容的扩大试验和生产实践的项目签订的合同，不能根据技术开发合同登记。 (1)技术合同的分类，(2)技术改造项目

16、工程。 企业的技术改造项目工程，包括整体的技术改造、成套设备和试验设备的技术改造，具有技术进步的特点，科技创新内容和科技产业化目标的，都属于技术开发合同。 但是，就一般设备的修理、改造以及通常的设计变更等签订的合同不是技术开发合同。 (3)车间技术设备和试验装置的技术改善项目。 (4)引进基于技术和设备消化、吸收的创新研发项目工程。 (5)信息技术的研发项目工程。 包括语言系统、过程计算机特罗尔、管理工序、特定的专门人才系统、计算机辅助设计、计算机集成制造系统等，但创建应用程序的拷贝、拷贝、原创性的程序计程仪除外。 (一)技术合同分类；(六)自然资源开发利用项目工程。 (七)治理污染，保护环境

17、和生态项目工程。 (八)其他科技成果转化项目工程。 前项各项中一般设备的修理、改造、通常的设计变更及现有技术直接适用于产品生产的，不包括在技术开发合同内。 (1)技术合同分类、2、技术转让合同技术转让合同是当事人之间就发明专利权转让、专利申请权转让、专利实施行政许可、技术秘密转让签订的合同： (1)发明专利权转让合同：发明专利权转让合同是一方当事人(受让人)向专利权转让方创造其发明，受让人支付相应货款的合同。 (2)专利申请权转让合同：是转让一方当事人(受让人)就特定发明申请专利的权利转让受让人，受让人支付村相应费用的合同。 (1)技术合同分类、2、技术转让合同(3)专利实施行政许可合同：是行政许可一方当事人(对方、专利权人或者其授权人)在约定范围内实施专利，受让人支付相应使用费的合同。 (4)技术秘密转让合同：是指，向受让人提供一方当事人(受让人)拥有的技术秘密，明确相互之间的技术秘密使用权、转让权，受让人支付相应的使用费的合同。(1)技术合同分类、技术转让合同认定条件： (1)合同目标是当事人在签订合同时已经掌握的技术成果，包括发明创造专利、技术秘密及其他知识资产权成果(技术秘密对云同步必须具备以下条件：不为公众所知； 对权利人有经济效益的权利人采取保密措施；(2)合同目标具有完全性和实用性，相关技术内容应当构成产品、技术、材料、品种及其改进的技术方案