《内部审计报告》PPT课件

1、第十四章内部审计报告，第一节内部审计报告的定义和编写原则，第一节内部审计报告的含义和分类：审计报告表示内部审计员按照审计计划实施审计单位所需的审计程序后，由审计单位业务活动和内部控制的适当性、合法性和有效性发出的书面文件。分类，最终报告：审计报告是对被审计单位的操作活动和内部控制的充分性、合法性和有效性审查和评估的最终结果。此审查和评估活动是按照审计计划的指导进行的。最终审计报告的格式通常是详细的审计报告，详细说明了审计的概述、审计的依据、审计结论、审计决策、审计建议等。内部审计报告，临时报告：在特定情况下发布的报告。优点：及时反馈信息，迅速行动。形式：根据实际情况自行决定，有书面报告和口头报

2、告两种。、第二，内部审计报告的作用1。通过内部审核报告全面总结内部审核流程和结果，并提供对内部任务完成情况的快速反馈。2 .通过内部审计报告客观评价被审计单位的经营活动和内部控制情况3。通过内部审计，及时与组织的适当管理人员沟通，认真指导组织的适当管理人员执行各种任务。4 .是整个内部审查工作中最重要的方面之一。第三，反映审计报告编写原则的客观性、完整性、明确性、及时性和建设性和重要性原则。内部审计员还必须比较审计建议的成本和好处。第二节审计报告的主要内容、一、审计报告的基本要素和内容1。标题；标题。收件人：相应地管理要审核的单位和组织。3.正文：(1)审计概览(2)审计标准，(3)审计结论：

3、表示对内部审计员根据审计流程确定的事实或问题可能产生的影响的评估。(4)审计决定：作为审计中发现的主要问题的处理、处罚意见，供组织管理层参考。(5)审计建议，4 .附件：包括审计流程和审计结果问题的具体说明，审计对象单位的反馈等。5.签名：内部审计报告必须由内部审计机关签署。6.报告日期：必须是内部审计员完成审计的日期。第二，审计报告分层审查系统1审查者。审查工作应由内部审计机关的负责人或指定的有经验的人负责。审计报告的最终审阅者应由内部审计机关的负责人负责。2审查的基本内容包括：(1)确认所有必要审计程序的执行情况，确认使用的审计方法是否适当；是否遗漏了重要事项；(二)收集的审计证据是否符合

4、标准、审计依据是否适当、审计判断是否正确、是否支持最终审计结论、审计决定、审计建议等；(三)审计报告的审计结论、审计决定、审计建议是否明确、是否适当，是否有错误的陈述。第三，审计报告的相对保证内部审计报告是对被审计单位的经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性的相对保证。第三节内部审计结果的交换和通信，第一，审计结果通信的性质(a)审计结果通信的含义和目的内部审计机关和审计单位，以及相应管理层对审计概述、理由、结论、决定或建议的讨论和交换流程。目的：为了获得对审计结果的客观、公平、被审计的单位、组织的适当管理人员的理解。(b)结果通信的作用1。明确的责任2。建立良好的工作关系3。为组织提供更

5、好的增值服务4。有助于确保内部审计师的工作质量，(3)结果沟通方式1。对于书面沟通审计结果等重要事项，内部审计机关必须书面沟通。书面通信文件统称为通信信函，包括管理建议书及其他各种管理信函在内，外部没有公证性。2.口头沟通，3。以其他适当方式通过图、曲线和图表等(4)结果进行沟通的时间审核报告提交之前、2、结果通信的内容和方法(1)结果通信的内容1。审计概述2。审计标准3。审计结论4。审计决定5。审计建议，(2)对与审计单位的沟通审计结果提出异议，审计项目负责人及其相关人员应进行研究、验证。(3)与组织适当管理人员沟通审计中发现的主要问题的适当沟通(4)沟通的技术原则：平等、诚实、适当，第四节

6、内部审计报告的报告和存档，第一，完成审计报告的报告后，内部员工应将审计报告发送给相关负责人，报告对象主要是审计单位；组织适当的管理人员。配置外部相关机构和人员。二、审计报告的存档1。建立限制未经批准的人擅自接近审计报告的制度。2.建立审计报告的借用登记制度，防止借用的审计报告丢失。案例1:根据2005年审计计划的制定，miss ACA监查室在2005年3月20日至4月5日对其所属的miss ace设备工厂进行了内部监查，该局局长将于4月8日上午就监查情况与设备工厂管理层进行通信。为此，李局长表示：1 .制定了具体的审计沟通计划，重点关注沟通的时间、地点、管理人员参与者、职位和性格特征。通信当天

7、是否与双方参加者的时间制定安排相冲突。2 .来文目的3。沟通的内容和采取的方法，交流中要强调的事项4。考虑审计单位对审计结果的意见以及要采取的答复或措施。李局长综合上述因素，与三太设备厂协调此次审计的财务经理联系，确定三太设备厂组织管理人员的法定代理人、主管财务负责部长、财务经理三人将参加此次通信协调会。因此，李局长做了以下准备工作。1 .向主管审计事业副官报告审计情况，然后请副经理参加通信会。2.向物流服务部门咨询汽车方案3。审议和改进审计报告草案4。将审计报告草稿复制6份，供与会者在通信会议上阅读。5.填写要签名的审计单位反馈表单问题：1 .需要制定通信计划吗？制定计划时考虑的因素是否全面

8、？3.沟通之前需要准备工作吗？案例2:miss ACA监查室于2005年3月20日至4月5日对自己所属的miss ace设备工厂进行了内部监查，该处长等3人于4月8日上午就监查情况与设备工厂管理层进行了意见。在来文中，李局长陈述：现在向你报告我在这次审计中发现的问题。第一，贵公司的会计基础薄弱。1.2.3.2，主要表现在工厂资产管理的混乱中。主要为1.2.3.3，表明工厂内部控制存在严重缺陷。问题：李处长的陈述合适吗？如何改进此审计结果通信？案例3:三太公司审计室本处长在多年的内部审计工作实践中，内部审计人员面临的多种人际关系中，最具争议的是内部审计人员和被审计人员之间的关系，内部审计人员和被审计人员之间的充分交流和沟通，有助于增进双方的合作关系，建设性地发挥内部审计的功能。李局长将在审计中把双方的冲突概括为以下方面：1。被审计者认为，在审计中发现的问题对自己未来的工